有效备考2024年税务师建议试题及答案

有效备考2024年税务师建议试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，下列哪项不属于税务师业务范围？

A.纳税申报

B.税务筹划

C.企业审计

D.税收咨询

2.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费环节的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人包括生产、批发、零售、进口商品和提供劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法

D.增值税的计税依据为销售额

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括所有企业

C.企业所得税的税率分为25%和20%两档

D.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括所有个人

C.个人所得税的税率分为七档，最低为3%，最高为45%

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动

B.税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节

C.税收征收管理是税收法律、法规和政策得以贯彻落实的重要保障

D.税收征收管理是国家税务机关的法定职责

6.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指纳税人在合法的前提下，利用税收优惠政策，降低税负的行为

B.税收筹划是纳税人的权利，但不得违反税收法律法规

C.税收筹划可以减轻纳税人的税负，提高经济效益

D.税收筹划是企业财务管理的重要组成部分

7.下列关于税务师职业道德的说法，正确的是：

A.税务师职业道德是指税务师在执业过程中应遵循的行为规范

B.税务师职业道德包括诚信、公正、勤勉、保密等原则

C.税务师职业道德是税务师职业形象的体现

D.税务师职业道德是税务师职业发展的基石

8.下列关于税务师考试的说法，正确的是：

A.税务师考试是选拔具有专业知识和技能的税务师的重要途径

B.税务师考试分为四个科目，分别为《税法一》、《税法二》、《涉税业务实务》和《涉税服务相关法律》

C.税务师考试实行全国统一考试，每年举行一次

D.税务师考试合格者，可取得税务师执业资格证书

9.下列关于税收法律关系的说法，正确的是：

A.税收法律关系是指国家税务机关与纳税人之间，基于税收法律规范所形成的权利义务关系

B.税收法律关系的主体包括国家税务机关和纳税人

C.税收法律关系的客体是税收法律规范

D.税收法律关系的产生、变更和消灭，必须以税收法律规范为依据

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动

B.税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节

C.税收征收管理是税收法律、法规和政策得以贯彻落实的重要保障

D.税收征收管理是国家税务机关的法定职责

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师业务范围包括：

A.纳税申报

B.税务筹划

C.企业审计

D.税收咨询

E.法律事务

2.增值税的税率包括：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

3.企业所得税的税率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

4.个人所得税的税率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

5.税收征收管理包括以下环节：

A.税务登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税款征收

E.税务检查

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试合格者，可直接取得税务师执业资格证书。（）

2.税收筹划是纳税人的义务，但不得违反税收法律法规。（）

3.税务师职业道德是税务师职业形象的体现。（）

4.税收法律关系的主体包括国家税务机关和纳税人。（）

5.税收征收管理是国家税务机关的法定职责。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税收筹划中的作用。

答案：

税务师在税收筹划中发挥着重要作用，具体体现在以下几个方面：

（1）税务师熟悉税收法律法规和政策，能够准确把握税收筹划的合法边界；

（2）税务师具备丰富的税收筹划经验，能够为企业提供专业的税收筹划方案；

（3）税务师能够帮助企业合理避税，降低税负，提高经济效益；

（4）税务师能够协助企业进行税务风险防范，确保企业合规经营；

（5）税务师能够为企业提供税务咨询服务，提高企业税务管理水平。

2.题目：简述税务师在税务代理中的职责。

答案：

税务师在税务代理中的职责主要包括：

（1）代表纳税人办理税务登记、变更登记、注销登记等手续；

（2）协助纳税人进行纳税申报，确保申报内容的真实、准确；

（3）提供税务咨询，解答纳税人关于税收法律法规和政策的问题；

（4）协助纳税人进行税收筹划，降低税负，提高经济效益；

（5）协助纳税人进行税务争议处理，维护纳税人合法权益；

（6）协助纳税人进行税务检查，确保企业合规经营。

3.题目：简述税务师在税务咨询中的工作内容。

答案：

税务师在税务咨询中的工作内容包括：

（1）解答纳税人关于税收法律法规和政策的问题；

（2）分析企业税务风险，提出防范措施；

（3）提供税收筹划建议，帮助企业降低税负；

（4）协助企业进行税务合规性审查，确保企业税务管理规范；

（5）跟踪企业税务情况，提供持续性的税务咨询服务；

（6）协助企业处理税务争议，维护企业合法权益。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治建设中的作用。

答案：

税务师在促进税收法治建设中的作用是多方面的，以下为几个主要方面：

1.提高税收法律法规的执行力：税务师作为专业的税务服务人员，具备丰富的税收法律法规知识，能够帮助企业正确理解和执行税收法律法规，减少因误解法律导致的违法行为，从而提高税收法律法规的执行力。

2.增强纳税人的税收法治意识：税务师在为客户提供税务服务的过程中，会不断强调依法纳税的重要性，提高纳税人对税收法治的认识和重视，有助于营造良好的税收法治氛围。

3.促进税收公平与公正：税务师在为企业提供税收筹划服务时，会充分考虑税收公平原则，避免企业利用税收优惠政策进行避税或逃税，从而促进税收公平与公正。

4.优化税收征管环境：税务师通过专业化的税务服务，帮助税务机关发现税收风险点，提出改进措施，提高税收征管效率，优化税收征管环境。

5.强化税收法治监督：税务师在为企业提供税务咨询服务时，会密切关注税收法律法规的变化，及时向企业反馈，帮助企业规避税收风险，同时也对税务机关的工作进行监督，促进税收法治建设。

6.提升税务服务水平：税务师通过不断提高自身业务能力和服务水平，为企业提供更加专业、高效的税务服务，有助于提升整个行业的形象和水平，推动税收法治建设的进程。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师的主要业务范围包括纳税申报、税务筹划、税收咨询等，而企业审计通常属于注册会计师的业务范畴。

2.A

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费环节的增值额征收的一种税，这是增值税的基本定义。

3.A

解析思路：企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，这是企业所得税的基本定义。

4.A

解析思路：个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的一种税，这是个人所得税的基本定义。

5.A

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动，这是税收征收管理的基本定义。

6.A

解析思路：税收筹划是指纳税人在合法的前提下，利用税收优惠政策，降低税负的行为，这是税收筹划的基本定义。

7.A

解析思路：税务师职业道德是指税务师在执业过程中应遵循的行为规范，这是税务师职业道德的基本定义。

8.B

解析思路：税务师考试分为四个科目，分别为《税法一》、《税法二》、《涉税业务实务》和《涉税服务相关法律》，这是税务师考试科目的具体内容。

9.A

解析思路：税收法律关系是指国家税务机关与纳税人之间，基于税收法律规范所形成的权利义务关系，这是税收法律关系的基本定义。

10.A

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动，这是税收征收管理的基本定义。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师业务范围包括纳税申报、税务筹划、企业审计、税收咨询等，这些都是税务师的典型业务。

2.ABCDE

解析思路：增值税的税率包括3%、6%、9%、13%、17%等，这些是增值税的常见税率。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%、5%等，这些是企业所得税的常见税率。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%、30%等，这些是个人所得税的常见税率。

5.ABCDE

解析思路：税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，这些都是税收征收管理的核心环节。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师考试合