附加资料 2024年税务师试题及答案

附加资料2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买原材料发生的增值税进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？

A.购买原材料用于在建工程

B.购买原材料用于职工福利

C.购买原材料用于销售

D.购买原材料用于广告宣传

3.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪种行为不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.教育机构提供教育服务

D.增值税一般纳税人销售自产的货物

5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房产收入

D.政府补助收入

6.企业所得税的计税依据是？

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.净利润

7.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业当年亏损

B.企业当年盈利

C.企业投资于国家重点扶持的产业

D.企业投资于国家限制的产业

8.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的优惠政策？

A.企业当年亏损

B.企业当年盈利

C.企业投资于国家重点扶持的产业

D.企业投资于国家限制的产业

9.下列哪种情况下，企业可以享受个人所得税的优惠政策？

A.个人工资、薪金所得

B.个人稿酬所得

C.个人特许权使用费所得

D.个人偶然所得

10.下列哪种情况下，企业可以享受房产税的优惠政策？

A.企业拥有自用房产

B.企业出租房产

C.企业出售房产

D.企业投资房产

11.下列哪种情况下，企业可以享受城镇土地使用税的优惠政策？

A.企业拥有自用土地

B.企业出租土地

C.企业出售土地

D.企业投资土地

12.下列哪种情况下，企业可以享受车船税的优惠政策？

A.企业拥有自用车辆

B.企业出租车辆

C.企业出售车辆

D.企业投资车辆

13.下列哪种情况下，企业可以享受印花税的优惠政策？

A.企业签订合同

B.企业购买印花税票

C.企业缴纳印花税

D.企业享受印花税减免

14.下列哪种情况下，企业可以享受契税的优惠政策？

A.企业购买房产

B.企业出租房产

C.企业出售房产

D.企业投资房产

15.下列哪种情况下，企业可以享受耕地占用税的优惠政策？

A.企业占用耕地

B.企业出租耕地

C.企业出售耕地

D.企业投资耕地

16.下列哪种情况下，企业可以享受城市维护建设税的优惠政策？

A.企业缴纳城市维护建设税

B.企业享受城市维护建设税减免

C.企业投资城市维护建设税

D.企业出租城市维护建设税

17.下列哪种情况下，企业可以享受教育费附加的优惠政策？

A.企业缴纳教育费附加

B.企业享受教育费附加减免

C.企业投资教育费附加

D.企业出租教育费附加

18.下列哪种情况下，企业可以享受地方教育附加的优惠政策？

A.企业缴纳地方教育附加

B.企业享受地方教育附加减免

C.企业投资地方教育附加

D.企业出租地方教育附加

19.下列哪种情况下，企业可以享受水资源税的优惠政策？

A.企业使用水资源

B.企业购买水资源

C.企业出售水资源

D.企业投资水资源

20.下列哪种情况下，企业可以享受环境保护税的优惠政策？

A.企业排放污染物

B.企业购买污染物

C.企业出售污染物

D.企业投资污染物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房产收入

D.政府补助收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.个人工资、薪金所得

B.个人稿酬所得

C.个人特许权使用费所得

D.个人偶然所得

4.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.企业拥有自用房产

B.企业出租房产

C.企业出售房产

D.企业投资房产

5.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.企业拥有自用土地

B.企业出租土地

C.企业出售土地

D.企业投资土地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业购买原材料发生的增值税进项税额，可以抵扣销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的增值税。（）

3.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

4.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

5.企业投资于国家重点扶持的产业可以享受企业所得税的优惠政策。（）

6.企业购买房产可以享受房产税的优惠政策。（）

7.企业占用耕地可以享受耕地占用税的优惠政策。（）

8.企业缴纳城市维护建设税可以享受城市维护建设税的优惠政策。（）

9.企业缴纳教育费附加可以享受教育费附加的优惠政策。（）

10.企业排放污染物可以享受环境保护税的优惠政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：

增值税的税率包括基本税率、低税率、零税率和免征增值税。基本税率为13%，适用于一般销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的情况。低税率为9%，适用于下列情况：农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、出版物、交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务、建筑服务、租赁服务、销售不动产等。零税率适用于出口货物、来料加工复出口货物等。免征增值税适用于农业生产者销售自产农产品、教育机构提供教育服务、个人销售自用住房等。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：

企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧、投资抵免等。免税优惠适用于企业从事符合国家产业政策的项目，如国家重点扶持的产业、技术改造项目等。减税优惠适用于企业年应纳税所得额在一定额度以下的情况。加速折旧优惠适用于企业购置的固定资产，可以根据规定缩短折旧年限。投资抵免优惠适用于企业对外投资，可以将投资额在规定期限内抵免企业所得税应纳税所得额。

3.题目：简述个人所得税的征收原则和税率结构。

答案：

个人所得税的征收原则包括公平税负、合理负担、简便征收。税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，按照累进税率表计算应纳税所得额和应纳税额。比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，按照固定的比例计算应纳税所得额和应纳税额。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税负，增加企业的净利润，从而提高企业的经济效益。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业根据税收政策调整财务战略，优化资源配置，提高资金使用效率。

3.降低经营风险：通过税收筹划，企业可以规避或减少因税收政策变动带来的风险，确保企业的长期稳定发展。

4.提升企业竞争力：税收筹划有助于企业在市场竞争中降低成本，提高产品或服务的价格竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.熟悉税收法律法规：企业财务管理人员应深入了解国家税收法律法规，掌握税收政策动态，为税收筹划提供法律依据。

2.分析企业自身情况：企业应根据自身业务特点、财务状况和税收政策，分析潜在税收风险和筹划空间。

3.制定税收筹划方案：结合企业实际情况，制定合理的税收筹划方案，包括选择合适的税收优惠政策、调整收入和支出结构等。

4.加强内部管理：企业应加强内部控制，确保税收筹划方案的有效实施，避免因内部管理不善导致税收风险。

5.持续跟踪和评估：税收筹划是一个动态过程，企业应持续跟踪税收政策变化，评估筹划效果，及时调整筹划方案。

6.培养专业人才：企业应培养一支具备税收筹划能力的专业团队，提高税收筹划水平。

7.合作与交流：企业可以与税务师事务所、律师事务所等外部机构合作，借助专业力量进行税收筹划。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物适用零税率。

2.C

解析思路：增值税进项税额可以抵扣销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的增值税，购买原材料用于销售可以抵扣进项税额。

3.C

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产，销售不动产属于营业税的征税范围。

4.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、教育机构提供教育服务、个人销售自用住房等，增值税一般纳税人销售自产的货物不属于免税项目。

5.D

解析思路：个人所得税的应税收入包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，政府补助收入不属于应税收入。

6.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

7.C

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于企业投资于国家重点扶持的产业，如高新技术企业、节能环保企业等。

8.C

解析思路：增值税的优惠政策适用于企业投资于国家重点扶持的产业，如高新技术企业、节能环保企业等。

9.B

解析思路：个人所得税的优惠政策适用于个人稿酬所得，稿酬所得可以享受一定比例的减免。

10.A

解析思路：房产税的优惠政策适用于企业拥有自用房产，自用房产可以享受一定期限的免税。

11.A

解析思路：城镇土地使用税的优惠政策适用于企业拥有自用土地，自用土地可以享受一定期限的免税。

12.A

解析思路：车船税的优惠政策适用于企业拥有自用车辆，自用车辆可以享受一定期限的免税。

13.C

解析思路：印花税的优惠政策适用于企业签订合同，签订合同可以享受印花税减免。

14.A

解析思路：契税的优惠政策适用于企业购买房产，购买房产可以享受契税减免。

15.A

解析思路：耕地占用税的优惠政策适用于企业占用耕地，占用耕地可以享受耕地占用税减免。

16.B

解析思路：城市维护建设税的优惠政策适用于企业缴纳城市维护建设税，缴纳城市维护建设税可以享受减免。

17.B

解析思路：教育费附加的优惠政策适用于企业缴纳教育费附加，缴纳教育费附加可以享受减免。

18.B

解析思路：地方教育附加的优惠政策适用于企业缴纳地方教育附加，缴纳地方教育附加可以享受减免。

19.A

解析思路：水资源税的优惠政策适用于企业使用水资源，使用水资源可以享受水资源税减免。

20.A

解析思路：环境保护税的优惠政策适用于企业排放污染物，排放污染物可以享受环境保护税减免。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些均属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房产收入和政府补助收入，这些均属于应税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括个人工资、薪金所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得和个人偶然所得，这些均属于征税范围。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括企业拥有自用房产、企业出租房产、企业出售房产和企业投资房产，这些均属于征税范围。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括企业拥有自用土地、企业出租土地、企业出售土地和企业投资土地，这些均属于征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物适用零税率，不属于增值税的征税范围。

2.√

解析思路：增值税进项税额可以抵扣销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的增值税，购买原材料用于销售可以抵扣进项税额。

3.×

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产，销售货物不属于营业税的征税范围。

4.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

5.√

解析思路：企业所得税的