轻松复习2024年税务师考试试题及答案

轻松复习2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的执业质量控制制度，包括执业风险控制和内部管理制度。以下哪项不属于内部管理制度？

A.人员管理

B.财务管理

C.项目管理

D.业务流程管理

2.以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.所有从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人均为增值税纳税人

B.只从事销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人为增值税纳税人

C.只从事销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人

D.所有企业均为增值税纳税人

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.企业所得税的基本税率为25%

B.小型微利企业适用20%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.以上都是

4.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为三级超额累进税率

5.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人

B.契税的纳税人为土地、房屋权属的转让人

C.契税的纳税人为土地、房屋权属的购买人

D.契税的纳税人为土地、房屋权属的出售人

6.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地的购买人

B.土地增值税的纳税人为土地的出售人

C.土地增值税的纳税人为土地的转让人

D.土地增值税的纳税人为土地的承受人

7.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人

B.车辆购置税的纳税人为车辆的使用人

C.车辆购置税的纳税人为车辆的销售人

D.车辆购置税的纳税人为车辆的购买人

8.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为印花税凭证的持有人

B.印花税的纳税人为印花税凭证的签发人

C.印花税的纳税人为印花税凭证的转让人

D.印花税的纳税人为印花税凭证的购买人

9.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地的所有人

B.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用人

C.城镇土地使用税的纳税人为土地的转让人

D.城镇土地使用税的纳税人为土地的承受人

10.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产的所有人

B.房产税的纳税人为房产的使用人

C.房产税的纳税人为房产的转让人

D.房产税的纳税人为房产的承受人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.销售不动产

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.外国企业

E.事业单位

3.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.事业单位

E.外国个人

4.以下哪些属于土地增值税的纳税义务人？

A.土地的购买人

B.土地的出售人

C.土地的转让人

D.土地的承受人

E.土地的使用人

5.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产租赁合同

D.贷款合同

E.委托加工合同

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的执业质量控制制度，包括执业风险控制和内部管理制度。（）

2.增值税的纳税人包括所有从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的基本税率为20%，小型微利企业适用15%的税率。（）

4.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%。（）

5.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人。（）

6.土地增值税的纳税人为土地的出售人。（）

7.车辆购置税的纳税人为车辆的购买人。（）

8.印花税的纳税人为印花税凭证的持有人。（）

9.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用人。（）

10.房产税的纳税人为房产的所有人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间包括以下几种情况：

1.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

3.托收承付的，为发出托收凭证的当天。

4.预收货款的，为收到预收款或者书面承诺付款的当天。

5.支付宝、微信等电子支付方式的，为实际支付款项的当天。

6.非货币性资产交换的，为换出资产的公允价值确认的当天。

7.投资收益的，为取得收益的当天。

8.预售方式销售商品的，为收到预收款或者书面承诺付款的当天。

9.以委托代销方式销售商品的，为收到代销清单的当天。

10.以分期收款方式销售商品的，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为发出商品的当天。

题目：请简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括以下几个方面：

1.高新技术企业优惠政策：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

2.小型微利企业优惠政策：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

3.转让企业所得优惠政策：转让企业所得，符合条件的企业，可以享受免税或者减半征收企业所得税。

4.研发费用加计扣除政策：企业研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

5.资源综合利用和环境保护政策：企业从事资源综合利用和环境保护项目的，可以享受税收优惠政策。

6.股息、红利等权益性投资收益政策：企业取得的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的企业，可以享受免税或者减半征收企业所得税。

7.企业重组优惠政策：企业重组过程中，符合条件的企业可以享受税收优惠政策。

8.企业投资优惠政策：企业投资于国家鼓励发展的产业和项目，可以享受税收优惠政策。

题目：请简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要包括以下几种：

1.自行申报：纳税人可以自行到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、电子方式申报。

2.代扣代缴：支付所得的单位或者个人代为扣缴税款，并向税务机关报送支付所得和扣缴税款情况。

3.承包人代扣代缴：承包人支付承包作业收入时，应当代扣代缴个人所得税。

4.捐赠人代扣代缴：捐赠人在捐赠时，应当代扣代缴个人所得税。

5.金融机构代扣代缴：金融机构支付利息、股息、红利等收入时，应当代扣代缴个人所得税。

6.保险机构代扣代缴：保险机构支付保险赔款时，应当代扣代缴个人所得税。

7.房地产开发企业代扣代缴：房地产开发企业销售商品房时，应当代扣代缴个人所得税。

8.租赁企业代扣代缴：租赁企业支付租金时，应当代扣代缴个人所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够准确理解税法规定，为纳税人提供专业的税收筹划建议。他们能够分析纳税人的经营状况和财务状况，结合税法规定，设计出合理的税收筹划方案。

2.降低税收成本：税务师通过合理的税收筹划，可以帮助纳税人合法合规地降低税收负担，从而提高企业的经济效益。这包括选择合适的纳税方法、优化税收结构、利用税收优惠政策等，使得纳税人能够在法律允许的范围内最大化减少税收支出。

3.遵守税法规定：税务师在税收筹划过程中，始终坚持合法合规的原则，确保筹划方案不违反税法规定。这有助于避免因税收筹划不当而导致的税务风险，保护纳税人的合法权益。

4.提高纳税意识：税务师在为纳税人提供税收筹划服务的同时，还能够提高纳税人的税收意识，使纳税人更加关注税收法律法规的变化，增强依法纳税的自觉性。

5.促进企业健康发展：税收筹划有助于企业合理安排资金流，降低财务风险，提高企业的盈利能力和市场竞争力。通过税收筹划，企业可以实现资源的优化配置，促进企业的长期稳定发展。

6.支持国家税收政策：税务师在税收筹划过程中，能够充分利用国家税收优惠政策，推动国家宏观经济政策的实施。例如，通过鼓励企业加大研发投入，支持高新技术产业发展，从而实现国家经济结构调整和转型升级。

7.维护社会公平正义：税收筹划有助于缩小不同纳税人之间的税收负担差异，促进社会公平正义。通过合理筹划，可以使得不同规模、不同类型的企业在税收上享有公平的待遇，减少税收不公现象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：根据税务师事务所执业质量控制制度的内容，内部管理制度包括人员管理、财务管理、项目管理、业务流程管理等，故排除A、B、D，选择C。

2.A

解析思路：增值税纳税人包括所有从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，故选择A。

3.D

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率，故选择D。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%，故选择A。

5.A

解析思路：契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人，即购买人，故选择A。

6.B

解析思路：土地增值税的纳税人为土地的出售人，即取得土地权属的人，故选择B。

7.D

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的购买人，即取得车辆所有权的人，故选择D。

8.A

解析思路：印花税的纳税人为印花税凭证的持有人，即拥有该凭证的人，故选择A。

9.B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地的使用人，即实际占用土地并使用土地的人，故选择B。

10.A

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有人，即拥有房产产权的人，故选择A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，故选择ABCDE。

2.ABDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、外国企业、事业单位，故选择ABDE。

3.AE

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人和外国个人，故选择AE。

4.BC

解析思路：土地增值税的纳税义务人为土地的出售人和转让人，故选择BC。

5.ABCDE

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、财产租赁合同、贷款合同、委托加工合同，故选择ABCDE。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的执业质量控制制度确实包括执业风险控制和内部管理制度，故为正确。

2.√

解析思路：增值税的纳税人确实包括所有从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，故为正确。

3.×

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，而非20%，故为错误。

4.×

解