优化复习理解2024年税务师考试试题及答案

优化复习理解2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据税收法律法规，以下哪项不属于税收征收管理的范围？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关委托代征

C.税务机关进行税务稽查

D.税务机关征收滞纳金

2.纳税人发生纳税义务，应当向征税机关提交的书面材料是：

A.纳税申报表

B.纳税凭证

C.纳税申报表及附列资料

D.税务登记证

3.税务机关对纳税人采取税收保全措施，以下哪项不属于税收保全措施？

A.没收财产

B.货币资金冻结

C.纳税人提供担保

D.税务机关要求纳税人限期缴纳欠税

4.以下哪种行为属于偷税行为？

A.纳税人未按时申报纳税

B.纳税人未按期缴纳税款

C.纳税人虚假申报

D.纳税人擅自改变纳税申报表

5.税务机关在税务稽查过程中，发现纳税人有偷税行为，应当采取的措施是：

A.立即通知纳税人缴纳欠税

B.责令纳税人提供担保

C.对纳税人进行行政处罚

D.依法立案调查

6.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，以下哪项不属于税收强制执行措施？

A.税务机关直接强制执行

B.税务机关委托代征

C.税务机关要求纳税人提供担保

D.税务机关拍卖纳税人财产

7.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以采取的措施是：

A.税务机关直接征收税款

B.税务机关要求纳税人提供担保

C.税务机关责令纳税人限期缴纳

D.税务机关对纳税人进行行政处罚

8.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以采取的措施是：

A.税务机关直接征收税款

B.税务机关要求纳税人提供担保

C.税务机关责令纳税人限期缴纳

D.税务机关对纳税人进行行政处罚

9.税务机关对纳税人采取税收保全措施，以下哪项不属于税收保全措施？

A.没收财产

B.货币资金冻结

C.纳税人提供担保

D.税务机关要求纳税人限期缴纳欠税

10.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以采取的措施是：

A.税务机关直接征收税款

B.税务机关要求纳税人提供担保

C.税务机关责令纳税人限期缴纳

D.税务机关对纳税人进行行政处罚

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收征收管理的原则包括：

A.依法征税

B.公平征收

C.严格执法

D.惩罚与教育相结合

2.税务机关在税务稽查过程中，可以采取的措施包括：

A.查阅账簿、凭证

B.询问纳税人

C.调查纳税人财产状况

D.依法查封、扣押财产

3.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以采取的措施包括：

A.税务机关直接征收税款

B.税务机关要求纳税人提供担保

C.税务机关责令纳税人限期缴纳

D.税务机关对纳税人进行行政处罚

4.税务机关对纳税人采取税收保全措施，可以采取的措施包括：

A.没收财产

B.货币资金冻结

C.纳税人提供担保

D.税务机关要求纳税人限期缴纳欠税

5.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，可以采取的措施包括：

A.税务机关直接强制执行

B.税务机关委托代征

C.税务机关要求纳税人提供担保

D.税务机关拍卖纳税人财产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关负责人批准。（）

2.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，必须经税务机关负责人批准。（）

3.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令其限期缴纳，并可以加收滞纳金。（）

4.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以依法对其采取强制执行措施。（）

5.税务机关对纳税人采取税收保全措施，纳税人可以在接到通知书之日起15日内向税务机关提出异议。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述税收征收管理的程序，包括纳税申报、税款征收和税务稽查三个环节的主要内容和要求。

答案：

1.纳税申报：纳税人应当按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税申报表及有关资料。纳税申报应当真实、准确、完整，不得隐瞒、少报、漏报或虚假申报。

2.税款征收：税务机关根据纳税人提交的纳税申报表，依法计算应纳税款。税款征收应遵循法定程序，包括核定税额、征收税款、缴库管理、退税和减免税等环节。税务机关应当及时、足额征收税款，确保国家财政收入。

3.税务稽查：税务机关对纳税人的纳税申报、纳税凭证、财务会计报表等资料进行审查，以检查纳税人是否依法纳税。税务稽查包括自查、抽查、专案稽查等方式，对违反税收法律法规的行为进行查处。

具体要求如下：

（1）税务机关应当建立健全税收稽查制度，明确稽查范围、程序和方法。

（2）税务机关应当对纳税人的纳税情况进行定期或不定期的稽查。

（3）税务机关在稽查过程中，应当依法调查、取证，保护纳税人合法权益。

（4）税务机关应当对稽查过程中发现的问题，依法进行处理，包括责令整改、补缴税款、加收滞纳金、罚款等。

（5）税务机关应当对稽查情况进行总结，分析税收违法行为的特点和规律，为完善税收法律法规和加强税收管理提供参考。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其对纳税人税收风险管理的意义。

答案：

税务师作为专业的税收筹划服务提供者，在税收筹划中扮演着至关重要的角色。以下是税务师在税收筹划中的作用及其对纳税人税收风险管理的意义：

1.税务师在税收筹划中的作用：

a.熟悉税法：税务师对税法有深入的了解，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供符合税法规定的税收筹划方案。

b.专业分析：税务师能够对纳税人的财务状况、业务流程进行专业分析，找出潜在的税收风险点，提出有效的税收筹划策略。

c.制定方案：税务师根据纳税人的具体情况，制定个性化的税收筹划方案，帮助纳税人合法降低税负。

d.沟通协调：税务师作为纳税人与税务机关之间的桥梁，能够有效沟通，协调解决税收争议，维护纳税人的合法权益。

2.税务师对纳税人税收风险管理的意义：

a.预防税收风险：税务师通过税收筹划，帮助纳税人合理规避税收风险，避免因误解税法或操作不当而导致的税收违法行为。

b.提高合规性：税务师确保纳税人的税收筹划方案符合税法规定，提高纳税人的税务合规性，减少税务风险。

c.优化财务结构：税务师通过税收筹划，帮助纳税人优化财务结构，提高资金使用效率，增强企业的盈利能力。

d.提升企业竞争力：税务筹划有助于企业降低税负，提高成本控制能力，从而在市场竞争中占据有利地位。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收征收管理的范围包括纳税人自行申报纳税、税务机关委托代征、税务机关进行税务稽查以及征收滞纳金等。选项D涵盖了税收征收管理的所有范围。

2.C

解析思路：纳税人发生纳税义务时，应当向征税机关提交的书面材料是纳税申报表及附列资料，这包括纳税申报表和相关的补充材料，以确保申报的完整性和准确性。

3.A

解析思路：税收保全措施是税务机关在特定情况下对纳税人的财产采取的强制措施，以防止纳税人逃避纳税义务。选项A的“没收财产”属于行政处罚，不属于税收保全措施。

4.C

解析思路：偷税是指纳税人故意隐瞒应纳税款或采取欺骗手段不缴或少缴税款的行为。虚假申报是偷税的一种形式，因此选项C正确。

5.D

解析思路：税务机关发现纳税人有偷税行为时，应当依法立案调查，这是对违法行为进行处理的必要程序。

6.A

解析思路：税收强制执行措施是指税务机关对逾期不履行纳税义务的纳税人采取的强制措施。选项A的“没收财产”属于强制执行措施，但通常不是首选措施。

7.C

解析思路：纳税人未按时申报纳税时，税务机关可以责令其限期缴纳，并可以加收滞纳金，这是税务机关依法征收税款的一种方式。

8.D

解析思路：纳税人未按期申报且经税务机关责令限期申报后仍不申报的，税务机关可以依法对其采取行政处罚，如罚款等。

9.A

解析思路：税收保全措施不包括没收财产，没收财产通常属于行政处罚措施。

10.C

解析思路：税务机关对纳税人未按时办理纳税申报的，可以责令其限期缴纳，并可以加收滞纳金。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税收征收管理的原则包括依法征税、公平征收、严格执法和惩罚与教育相结合，这四个方面共同构成了税收征收管理的原则体系。

2.ABCD

解析思路：税务稽查包括查阅账簿、凭证、询问纳税人、调查纳税人财产状况以及依法查封、扣押财产等，这些都是税务稽查的常见措施。

3.ABCD

解析思路：纳税人未按时办理纳税申报时，税务机关可以采取的措施包括直接征收税款、要求纳税人提供担保、责令纳税人限期缴纳和进行行政处罚。

4.ABCD

解析思路：税收保全措施包括货币资金冻结、纳税人提供担保、税务机关要求纳税人限期缴纳欠税等，这些都是为了防止纳税人逃避纳税义务。

5.ABCD

解析思路：税收强制执行措施包括税务机关直接强制执行、委托代征、要求纳税人提供担保和拍卖纳税人财产等，这些都是为了确保税收义务的履行。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务机关对纳税人采取税收保全措施，确实需要经税务机关负责人批准，这是确保措施合法性的要求。

2.√

解析思路：税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，同样需要经税务机关负责人批准，这