掌握税务师考试的应试技巧试题及答案

掌握税务师考试的应试技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业取得的技术转让所得，下列哪种情况下可以免征、减征企业所得税？

A.技术转让所得不超过500万元的部分

B.技术转让所得超过500万元的部分

C.技术转让所得不超过1000万元的部分

D.技术转让所得超过1000万元的部分

3.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税的，应当在申报期限届满前多少天向税务机关提出申请？

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.购买原材料

B.支付运费

C.支付水电费

D.支付工资

5.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是？

A.增值税专用发票可以自行填写

B.增值税专用发票由企业自行打印

C.增值税专用发票必须按照规定格式开具

D.增值税专用发票可以涂改、撕毁

6.企业出口货物，下列哪种情况下可以免征增值税？

A.出口货物原产于我国

B.出口货物原产于我国且全部用于境外消费

C.出口货物原产于我国且全部用于境内消费

D.出口货物原产于我国且部分用于境外消费

7.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是？

A.企业发生的合理的工资、薪金支出可以税前扣除

B.企业发生的业务招待费可以税前扣除

C.企业发生的罚款可以税前扣除

D.企业发生的赞助支出可以税前扣除

8.纳税人申报缴纳企业所得税时，应报送哪些资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.会计报表

C.税务机关要求报送的其他资料

D.以上都是

9.企业购进的固定资产，下列哪种情况下可以一次性计入当期成本费用？

A.购入的固定资产达到预定可使用状态

B.购入的固定资产预计使用寿命不超过1年

C.购入的固定资产预计使用寿命超过1年

D.购入的固定资产预计使用寿命超过5年

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税只对房地产开发企业征收

B.土地增值税只对土地转让行为征收

C.土地增值税只对土地购置行为征收

D.土地增值税对房地产开发企业和土地转让、购置行为都征收

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括？

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

2.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

3.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.购买原材料

B.支付运费

C.支付水电费

D.支付工资

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

5.企业出口货物，下列哪些情况下可以免征增值税？

A.出口货物原产于我国

B.出口货物原产于我国且全部用于境外消费

C.出口货物原产于我国且全部用于境内消费

D.出口货物原产于我国且部分用于境外消费

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以据实扣除。（）

2.纳税人购买固定资产，其进项税额可以一次性计入当期成本费用。（）

3.企业发生的工资、薪金支出，可以据实扣除。（）

4.企业发生的土地增值税，可以在计算企业所得税时进行抵扣。（）

5.纳税人申报缴纳增值税时，应按照规定期限向税务机关报送增值税纳税申报表和相关资料。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于一般销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。低税率为9%，适用于农产品、水产品、矿产品等。零税率适用于出口货物和应税行为。不同税率的适用范围根据税法规定和实际情况有所不同。

2.题目：企业如何进行企业所得税的纳税申报？

答案：企业进行企业所得税的纳税申报需按照以下步骤进行：

（1）根据企业实际经营情况，收集整理相关财务会计资料；

（2）按照税法规定，计算应纳税所得额；

（3）根据应纳税所得额，确定适用税率，计算应纳税额；

（4）填写企业所得税纳税申报表，并附上相关证明材料；

（5）在规定的申报期限内，向税务机关报送纳税申报表和证明材料。

3.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求如下：

（1）开具增值税专用发票应当符合税法规定，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等；

（2）增值税专用发票应当使用规范的格式，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等；

（3）增值税专用发票应当按规定加盖发票专用章；

（4）增值税专用发票的开具和使用不得有虚假、伪造、涂改等行为；

（5）增值税专用发票应当在规定的有效期内使用，不得过期。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为企业提供科学、合理的税收筹划方案，帮助企业合法合规地降低税负。

2.税收筹划的全面性：税务师在筹划过程中，会综合考虑企业的整体经营状况，包括收入、成本、费用、资产等各个方面，确保税收筹划的全面性和有效性。

3.税收筹划的合法性：税务师在税收筹划过程中，严格遵守税法规定，确保筹划方案在法律允许的范围内，避免企业因税收筹划不当而承担法律责任。

4.税收筹划的动态性：税务师能够根据税收政策和经济环境的变化，及时调整税收筹划方案，使企业始终保持较低的税负水平。

5.税收筹划的沟通协调：税务师在税收筹划过程中，需要与企业内部各部门、税务机关以及相关机构进行沟通协调，确保筹划方案的顺利实施。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：通过税收筹划，企业可以合法合规地降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。

2.风险控制：税收筹划有助于企业识别和防范税收风险，避免因税收筹划不当而遭受罚款、滞纳金等处罚。

3.促进企业可持续发展：合理的税收筹划有助于企业优化资源配置，提高运营效率，促进企业可持续发展。

4.提高税收征管效率：企业进行税收筹划，有利于税务机关更好地了解和掌握企业的经营状况，提高税收征管效率。

5.增强税收法治意识：税收筹划有助于提高企业和社会公众的税收法治意识，促进税收法律法规的贯彻执行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，而销售不动产属于营业税的征税范围，因此选D。

2.A

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业取得的技术转让所得不超过500万元的部分，可以免征、减征企业所得税。

3.C

解析思路：纳税人因特殊原因需要延期申报纳税的，应当在申报期限届满前7天向税务机关提出申请。

4.D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、支付运费等，而支付工资属于企业的人工成本，不属于增值税进项税额抵扣范围。

5.C

解析思路：增值税专用发票必须按照规定格式开具，不得自行填写或涂改、撕毁。

6.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，出口货物原产于我国且全部用于境外消费的情况下，可以免征增值税。

7.A

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出可以税前扣除。

8.D

解析思路：纳税人申报缴纳企业所得税时，应报送企业所得税纳税申报表、会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。

9.B

解析思路：企业购进的固定资产，预计使用寿命不超过1年的，可以一次性计入当期成本费用。

10.D

解析思路：土地增值税对房地产开发企业和土地转让、购置行为都征收，不仅限于房地产开发企业。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和事业单位。

2.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。

3.ABC

解析思路：企业发生的购买原材料、支付运费、支付水电费等支出，可以税前扣除。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

5.AB

解析思路：企业出口货物原产于我国且全部用于境外消费的情况下，可以免征增值税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定限额