投资审计面试试题及答案

投资审计面试试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于审计的基本职能？

A.审计计划

B.审计执行

C.审计报告

D.审计评估

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师需要保持的独立性？

A.组织独立性

B.专业独立性

C.财务独立性

D.个人独立性

3.以下哪项不是审计的三大目标？

A.评价财务报表的公允性

B.评价内部控制的有效性

C.评价企业经营的合规性

D.评价企业管理的有效性

4.在审计过程中，以下哪种情况会导致审计师无法保持客观性？

A.审计师与被审计单位有业务往来

B.审计师对被审计单位有个人感情

C.审计师对被审计单位有专业判断

D.审计师对被审计单位有深入了解

5.以下哪项不属于审计师的职业道德要求？

A.诚实守信

B.独立客观

C.保守秘密

D.追求利润

6.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况可能会导致审计程序的不充分？

A.审计师对被审计单位进行了充分调查

B.审计师对被审计单位进行了抽样调查

C.审计师对被审计单位进行了全面调查

D.审计师对被审计单位进行了局部调查

7.以下哪项不是审计师在审计过程中需要关注的舞弊风险因素？

A.内部控制缺陷

B.财务报表项目异常

C.关联方交易

D.被审计单位规模

8.以下哪种审计方法适用于审计师对被审计单位的内部控制进行初步评估？

A.调查法

B.分析法

C.审计抽样

D.审计程序

9.审计师在编制审计报告时，以下哪种表述是正确的？

A.审计报告是对被审计单位财务状况和经营成果的全面评价

B.审计报告是对被审计单位财务报表的公允性发表的审计意见

C.审计报告是对被审计单位内部控制的有效性发表的审计意见

D.审计报告是对被审计单位经营管理的有效性发表的审计意见

10.以下哪项不是审计师在审计过程中需要关注的法律责任？

A.被审计单位的法律责任

B.审计师的法律责任

C.会计师事务所的法律责任

D.股东的法律责任

二、判断题（每题2分，共10分）

1.审计师在审计过程中，需要保持独立性，不受被审计单位的影响。（）

2.审计师在执行审计程序时，应遵循重要性原则。（）

3.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的舞弊风险。（）

4.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的内部控制。（）

5.审计师在编制审计报告时，应遵循真实性原则。（）

6.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的经营风险。（）

7.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的关联方交易。（）

8.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的财务报表披露。（）

9.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的会计政策。（）

10.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的审计证据。（）

四、简答题（每题5分，共25分）

1.简述审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则。

2.简述审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

3.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

4.简述审计师在编制审计报告时，应包括哪些基本内容。

5.简述审计师在审计过程中如何处理审计发现的重大问题。

五、论述题（10分）

论述审计师在审计过程中如何运用分析程序，并说明分析程序在审计中的作用。

六、案例分析题（15分）

假设某会计师事务所接受委托，对ABC公司2019年度财务报表进行审计。审计师在审计过程中发现以下情况：

（1）ABC公司2019年度营业收入较2018年度增长50%，但营业成本增长60%；

（2）ABC公司2019年度存货周转率较2018年度下降20%；

（3）ABC公司2019年度应收账款周转率较2018年度下降15%；

（4）ABC公司2019年度净利润较2018年度增长30%。

请分析以上情况可能存在的风险，并提出相应的审计程序。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.D（审计评估不属于审计的基本职能，审计的基本职能包括审计计划、审计执行和审计报告。）

2.A（审计师的独立性包括组织独立性、专业独立性和个人独立性，与被审计单位有业务往来会影响到组织独立性。）

3.D（审计的三大目标是评价财务报表的公允性、评价内部控制的有效性和评价企业经营的合规性。）

4.B（审计师与被审计单位有个人感情会影响审计师的客观性。）

5.D（审计师的职业道德要求包括诚实守信、独立客观、保守秘密，追求利润不属于职业道德要求。）

6.D（审计师在执行审计程序时，局部调查可能导致审计程序的不充分。）

7.D（审计师在审计过程中需要关注的舞弊风险因素包括内部控制缺陷、财务报表项目异常、关联方交易等，与被审计单位规模无关。）

8.B（分析法适用于审计师对被审计单位的内部控制进行初步评估。）

9.B（审计报告是对被审计单位财务报表的公允性发表的审计意见。）

10.D（审计师在审计过程中需要关注的法律责任包括被审计单位的法律责任、审计师的法律责任、会计师事务所的法律责任，股东的法律责任不属于审计师关注的范围。）

二、判断题答案及解析思路：

1.√（审计师在审计过程中需要保持独立性，不受被审计单位的影响。）

2.√（审计师在执行审计程序时，应遵循重要性原则。）

3.√（审计师在审计过程中，应关注被审计单位的舞弊风险。）

4.√（审计师在审计过程中，应关注被审计单位的内部控制。）

5.√（审计师在编制审计报告时，应遵循真实性原则。）

6.√（审计师在审计过程中，应关注被审计单位的经营风险。）

7.√（审计师在审计过程中，应关注被审计单位的关联方交易。）

8.√（审计师在审计过程中，应关注被审计单位的财务报表披露。）

9.√（审计师在审计过程中，应关注被审计单位的会计政策。）

10.√（审计师在审计过程中，应关注被审计单位的审计证据。）

三、简答题答案及解析思路：

1.审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则包括诚实守信、独立客观、保守秘密、专业胜任能力、公正无私等。

2.审计师在审计过程中识别和评估舞弊风险的方法包括：了解被审计单位内部控制、分析财务数据、调查异常交易、关注关联方交易等。

3.审计师在审计过程中保持独立性，需要保持组织独立性、专业独立性和个人独立性，避免与被审计单位产生利益冲突。

4.审计师在编制审计报告时，应包括审计意见、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论等基本内容。

5.审计师在审计过程中处理审计发现的重大问题，需要与被审计单位沟通，提出建议，并关注被审计单位的整改情况。

四、论述题答案及解析思路：

审计师在审计过程中运用分析程序，可以通过对财务数据进行分析，发现异常情况，评估财务报表的公允性。分析程序在审计中的作用包括：

1.评估财务报表的公允性；

2.发现异常情况；

3.评估内部控制的有效性；

4.评估舞弊风险；

5.评估审计程序的充分性。

五、案例分析题答案及解析思路：

1.可能存在的风险：

a.营业收入增长速度过快，可能存在虚构收入的情况；

b.营业成本增长速度过快，可能存在虚增成本的情况；

c.存货周转率下降，可能存在存货管理不善或虚增存货的情况；

d.应收账款周转率下降，可能存在虚增应收账款或应收账款回收困难的情况；

e.净利润增长速度过快，可能存在虚增利润的情况。

2.审计程序：

a.对营业收入、营业成本、存货、应收账