2024年税务师考试必看经典试题与答案

2024年税务师考试必看经典试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.下列各项中，不属于营业税的纳税人是（）。

A.从事交通运输业的企业

B.从事建筑安装业的企业

C.从事金融保险业的企业

D.从事房地产开发的企业

3.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.支付给残疾人员的工资

C.按规定提取的固定资产折旧

D.为职工购买的商业保险

4.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.增值税普通发票和增值税专用发票

5.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.按规定提取的盈余公积金

6.下列各项中，不属于增值税纳税人应当缴纳的税款是（）。

A.销售货物应纳税款

B.提供加工、修理修配劳务应纳税款

C.销售不动产应纳税款

D.购进原材料应纳税款

7.下列各项中，不属于营业税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售不动产的当天

B.提供加工、修理修配劳务的当天

C.销售无形资产的当天

D.营业税纳税义务发生时间以合同约定的付款时间为准

8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.股份有限公司

9.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

10.下列各项中，不属于营业税的纳税人是（）。

A.从事交通运输业的企业

B.从事建筑安装业的企业

C.从事金融保险业的企业

D.从事房地产开发的企业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。

A.交通运输业

B.建筑安装业

C.金融保险业

D.房地产开发业

3.下列各项中，属于企业所得税前扣除项目的有（）。

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.支付给残疾人员的工资

C.按规定提取的固定资产折旧

D.为职工购买的商业保险

4.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.增值税普通发票和增值税专用发票

5.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.按规定提取的盈余公积金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额。（）

2.营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和股份有限公司。（）

4.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应按照规定的税率计算应纳税额。（）

5.企业所得税应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

姓名：____________________

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税依据。

答案：增值税的计税依据是指纳税人提供应税货物或者劳务所取得的全部价款和价外费用。具体包括以下内容：

（1）销售货物的计税依据是销售额，即纳税人销售货物所取得的全部价款，但不包括增值税税款。

（2）提供加工、修理修配劳务的计税依据是劳务收入，即纳税人提供加工、修理修配劳务所取得的全部价款和价外费用。

（3）销售不动产的计税依据是销售金额，即纳税人销售不动产所取得的全部价款。

（4）销售无形资产的计税依据是销售金额，即纳税人销售无形资产所取得的全部价款。

2.简述企业所得税的纳税申报方式。

答案：企业所得税的纳税申报方式主要包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人根据税法规定，自行计算应纳税所得额和应纳税额，填写纳税申报表，报送税务机关。

（2）委托申报：纳税人委托有资质的中介机构代理进行纳税申报。

（3）邮寄申报：纳税人通过邮政服务将纳税申报表邮寄至税务机关。

（4）网上申报：纳税人通过国家税务总局提供的网上申报系统进行纳税申报。

3.简述增值税专用发票的开具条件。

答案：增值税专用发票的开具条件包括：

（1）纳税人应当是增值税一般纳税人；

（2）销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售不动产、无形资产，且销售额超过起征点的；

（3）发票内容真实、准确、完整；

（4）符合税务机关规定的其他条件。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业经营中的作用。

答案：

税收筹划是企业财务管理的组成部分，它通过合法合规的方式，利用税法提供的优惠政策，优化企业的税收负担，从而提高企业的经济效益。以下是税收筹划在企业经营中作用的几个方面：

1.提高资金使用效率：税收筹划可以帮助企业合理安排资金流，通过合理的税务规划，减少企业的税负，从而增加企业的现金流，提高资金的使用效率。

2.降低经营风险：通过税收筹划，企业可以在合法的范围内规避税收风险，避免因税收问题导致的企业经营风险和法律风险。

3.优化资本结构：税收筹划有助于企业合理选择融资方式，通过利用税收优惠政策，降低融资成本，优化资本结构，提高企业的财务稳定性。

4.提高企业竞争力：税收筹划有助于企业在同行业竞争中保持较低的成本优势，从而提高企业的市场竞争力。

5.促进企业长远发展：通过合理的税收筹划，企业可以更好地利用税收政策，实现可持续发展，为企业的长远发展奠定基础。

6.增强企业合规意识：税收筹划有助于企业树立合规意识，遵守税法规定，建立良好的企业形象。

7.提升财务管理水平：税收筹划要求企业具备较高的财务管理水平，这有助于提升企业的整体管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。选项A、B、C都属于增值税应税行为，而选项D销售不动产不属于增值税应税行为，因此选择D。

2.D

解析思路：营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。选项A、B、C都属于营业税的征税范围，而选项D销售房地产开发的企业不属于营业税的征税范围，因此选择D。

3.D

解析思路：企业所得税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。选项A、B、C都属于企业所得税前扣除项目，而选项D为职工购买的商业保险不属于企业所得税前扣除项目，因此选择D。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，具有抵扣税额的功能。选项B、C、D都属于增值税专用发票，而选项A增值税普通发票不属于增值税专用发票，因此选择A。

5.D

解析思路：企业所得税应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。选项A、B、C都属于企业所得税应纳税所得额，而选项D按规定提取的盈余公积金不属于企业所得税应纳税所得额，因此选择D。

6.D

解析思路：增值税纳税人应当缴纳的税款包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产应纳税款。选项A、B、C都属于增值税纳税人应当缴纳的税款，而选项D购进原材料应纳税款不属于增值税纳税人应当缴纳的税款，因此选择D。

7.D

解析思路：营业税的纳税义务发生时间通常为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。选项A、B、C都属于营业税纳税义务发生时间，而选项D营业税纳税义务发生时间以合同约定的付款时间为准，因此选择D。

8.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和股份有限公司。选项A、B、C都属于企业所得税的纳税义务人，而选项D股份有限公司不属于企业所得税的纳税义务人，因此选择D。

9.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。选项A、B、C都属于增值税应税行为，而选项D销售不动产不属于增值税应税行为，因此选择D。

10.D

解析思路：营业税的纳税义务人包括从事交通运输业、建筑安装业、金融保险业、房地产开发业的企业。选项A、B、C都属于营业税的纳税义务人，而选项D从事房地产开发的企业不属于营业税的纳税义务人，因此选择D。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。选项A、B、C、D都属于增值税应税行为，因此选择ABCD。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、房地产开发业等。选项A、B、C、D都属于营业税的征税范围，因此选择ABCD。

3.ABC

解析思路：企业所得税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。选项A、B、C都属于企业所得税前扣除项目，而选项D为职工购买的商业保险不属于企业所得税前扣除项目，因此选择ABC。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、营业税专用发票等。选项A、B、C、D都属于增值税专用发票，因此选择ABCD。

5.ABC

解析思路：企业所得税应纳税所得额包括销售收入、营业外收入、资产转让收入等。选项A、B、C都属于企业所得税应纳税所得额，而选项D按规定提取的盈余公积金不属于企业所得税应纳税所得额，因此选择ABC。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人购进货物支付的增值税进项税额，通常情况下可以抵扣销项税额，但存在一定的限制条件，如不得抵扣的进项税额等，因此选择×。

2.√

解析思路：营业税的纳税义务发生时间