关键知识点2024年税务师考试试题及答案

关键知识点2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.纳税人销售自行开发的软件产品，按照以下哪个税率计算增值税？

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%或9%

参考答案：D

3.纳税人出口货物，免征增值税，下列哪项不属于出口免税的货物？

A.纺织品

B.机电产品

C.矿产品

D.化工产品

参考答案：D

4.纳税人发生退货，应如何处理增值税？

A.减少销售额

B.增加销售额

C.减少进项税额

D.增加进项税额

参考答案：A

5.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

参考答案：D

6.纳税人购进固定资产，以下哪个说法是正确的？

A.可以抵扣进项税额

B.不可以抵扣进项税额

C.部分可以抵扣进项税额

D.需要单独核算进项税额

参考答案：A

7.下列哪项不属于增值税一般纳税人的管理要求？

A.纳税人应当按规定开具增值税专用发票

B.纳税人应当按规定报送纳税申报表

C.纳税人应当按规定建立增值税会计核算制度

D.纳税人应当按规定缴纳增值税

参考答案：D

8.纳税人发生增值税应税行为，应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.增值税专用发票

C.进项税额明细表

D.销售合同

参考答案：A

9.下列哪项不属于增值税纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

参考答案：C

10.纳税人发生增值税应税行为，应当在哪个时间向税务机关申报纳税？

A.行为发生之日起15日内

B.行为发生之日起30日内

C.行为发生之日起60日内

D.行为发生之日起90日内

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

参考答案：ABC

2.下列哪些属于增值税一般纳税人的管理要求？

A.纳税人应当按规定开具增值税专用发票

B.纳税人应当按规定报送纳税申报表

C.纳税人应当按规定建立增值税会计核算制度

D.纳税人应当按规定缴纳增值税

参考答案：ABCD

3.下列哪些属于增值税纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

参考答案：AB

4.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

参考答案：AB

5.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率计算增值税。（）

参考答案：×

2.纳税人销售货物，可以同时开具增值税专用发票和普通发票。（）

参考答案：√

3.纳税人购进固定资产，可以抵扣进项税额。（）

参考答案：√

4.纳税人发生退货，应当增加销售额。（）

参考答案：×

5.纳税人发生增值税应税行为，应当在行为发生之日起15日内向税务机关申报纳税。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：开具增值税专用发票应当符合税法规定，发票内容应当真实、准确、完整；开具发票时，应当按照规定的时限开具，不得提前或延后开具；开具发票时，应当使用规定的发票专用章，不得使用其他印章；开具发票时，应当准确填写发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、商品名称、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等基本信息；开具发票时，应当确保发票的纸质、电子数据符合税务机关的要求。

2.题目：简述增值税一般纳税人的进项税额抵扣规定。

答案：增值税一般纳税人的进项税额抵扣规定包括：纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受交通运输服务、接受租赁服务、接受无形资产等，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据等合法有效凭证，可以抵扣进项税额；纳税人购进固定资产、无形资产、不动产等，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效凭证，可以抵扣进项税额；纳税人购进农产品，取得的农产品收购发票、销售发票等合法有效凭证，可以抵扣进项税额；纳税人购进免税货物、免税劳务、免税服务、免税项目等，不得抵扣进项税额。

3.题目：简述增值税纳税申报的基本流程。

答案：增值税纳税申报的基本流程包括：纳税人应当在规定的纳税申报期内，按照税务机关的要求，如实填写纳税申报表；纳税人应当将纳税申报表连同相关资料，报送税务机关；税务机关对纳税申报表及附报资料进行审核；税务机关对审核通过的纳税申报，依法征收税款；税务机关对审核未通过的纳税申报，通知纳税人补正或重新申报。

五、论述题

题目：论述增值税在税收制度中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收制度中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.增值税在税收制度中的地位：增值税是我国税制体系中的主体税种之一，是国家财政收入的重要来源。它以商品和服务的增值额为征税对象，具有普遍性和连续性，能够覆盖国民经济各个领域和环节，是税收制度中不可或缺的组成部分。

2.增值税的作用：

（1）筹集财政收入：增值税作为一种流转税，具有广泛的税基和较高的税率，能够为国家提供稳定的财政收入，支持国家各项事业发展。

（2）调节经济：增值税通过对不同行业、不同环节的征税，可以有效地调节经济运行，引导资源配置，促进产业结构调整。

（3）促进公平竞争：增值税实行普遍征收和连续征收，能够消除地区间、行业间、企业间的税收差异，为各类市场主体创造公平竞争的市场环境。

（4）促进消费：增值税的征收方式有利于降低商品和服务的最终价格，刺激消费需求，促进经济增长。

（5）简化税制：增值税的征收方式相对简单，便于纳税人操作和税务机关管理，有利于提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：根据我国增值税税率规定，销售自行开发的软件产品可以选择6%或9%的税率，因此选项D正确。

3.D

解析思路：出口货物免征增值税，但矿产品不属于出口免税的货物，因此选项D正确。

4.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，退货意味着减少销售额，因此选项A正确。

5.D

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，出租房屋不属于增值税专用发票的开具范围，因此选项D正确。

6.A

解析思路：根据我国增值税政策，纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额，因此选项A正确。

7.D

解析思路：增值税一般纳税人的管理要求包括开具增值税专用发票、报送纳税申报表、建立增值税会计核算制度和缴纳增值税，因此选项D不正确。

8.A

解析思路：纳税人发生增值税应税行为，应当向税务机关报送纳税申报表，因此选项A正确。

9.B

解析思路：增值税的纳税期限分为每月、每季和每年，因此选项B正确。

10.B

解析思路：纳税人发生增值税应税行为，应当在行为发生之日起30日内向税务机关申报纳税，因此选项B正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，因此选项A、B、C正确。

2.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的管理要求包括开具增值税专用发票、报送纳税申报表、建立增值税会计核算制度和缴纳增值税，因此选项A、B、C、D正确。

3.AB

解析思路：增值税的纳税期限分为每月、每季和每年，因此选项A、B正确。

4.AB

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，因此选项A、B正确。

5.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和出租房屋，因此选项A、B、C、D正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人销售自行开发的软件产品，可以选择6%或9%的税率，而不是固定的13%，因此选项错误。

2.√

解析思路：纳税人销售货物时，可以