通关秘籍2024年税务师试题及答案

通关秘籍2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的执业范围不包括以下哪项？

A.企业所得税纳税申报

B.个人所得税纳税申报

C.税务筹划

D.房地产交易涉税服务

2.某企业2024年应纳增值税50万元，已预缴10万元，年终汇算清缴应补缴增值税15万元。该企业当年增值税应纳税额为多少？

A.55万元

B.65万元

C.75万元

D.85万元

3.某个人在2024年取得的劳务报酬所得为30万元，已知其已预缴个人所得税6万元。该个人年终汇算清缴应补缴个人所得税多少？

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

4.税务师事务所对委托人提供的资料负有保密义务，以下哪项不属于保密义务的内容？

A.对委托人提供的商业秘密进行保密

B.对委托人提供的财务数据保密

C.对委托人提供的税务筹划方案保密

D.对委托人提供的客户信息进行公开

5.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.企业税务咨询

B.个人税务咨询

C.税务审计

D.房地产交易代理

6.某企业2024年销售收入为1000万元，成本为500万元，营业税金及附加为50万元，期间费用为100万元，利润总额为多少？

A.250万元

B.350万元

C.450万元

D.550万元

7.某个人在2024年取得工资薪金所得为10万元，年终奖为2万元，该个人当年个人所得税应纳税额为多少？

A.1.2万元

B.1.5万元

C.1.8万元

D.2.1万元

8.税务师事务所对委托人提供的资料负有保密义务，以下哪项不属于保密义务的内容？

A.对委托人提供的商业秘密进行保密

B.对委托人提供的财务数据保密

C.对委托人提供的税务筹划方案保密

D.对委托人提供的客户信息进行公开

9.某企业2024年应纳增值税50万元，已预缴10万元，年终汇算清缴应补缴增值税15万元。该企业当年增值税应纳税额为多少？

A.55万元

B.65万元

C.75万元

D.85万元

10.某个人在2024年取得的劳务报酬所得为30万元，已知其已预缴个人所得税6万元。该个人年终汇算清缴应补缴个人所得税多少？

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的执业范围包括以下哪些？

A.企业所得税纳税申报

B.个人所得税纳税申报

C.税务筹划

D.房地产交易涉税服务

2.税务师事务所的职业道德规范包括以下哪些？

A.诚实守信

B.热爱祖国

C.尊重客户

D.保守秘密

3.某个人在2024年取得的收入包括以下哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息所得

4.税务师事务所的审计业务包括以下哪些？

A.内部控制审计

B.财务报表审计

C.税务审计

D.企业绩效审计

5.税务师事务所的服务对象包括以下哪些？

A.企业

B.个人

C.政府机关

D.社会团体

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所对委托人提供的资料负有保密义务。（）

2.税务师事务所的执业范围包括税务筹划。（）

3.税务师事务所的审计业务不包括内部控制审计。（）

4.税务师事务所的服务对象不包括政府机关。（）

5.税务师事务所的职业道德规范包括尊重客户。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.A3.C4.D5.D6.B7.B8.D9.A10.C

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.×4.×5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所的设立条件和程序。

答案：税务师事务所的设立条件包括：具有符合规定的名称、组织形式、住所；有10名以上具有税务师资格的专职从业人员；有固定的办公场所和必要的工作设施；有健全的内部管理制度。设立程序包括：向省、自治区、直辖市税务局提出申请，提交相关材料；税务局进行审核，符合条件者核发《税务师事务所行政许可证》；领取许可证后，办理工商登记手续。

2.题目：说明税务师在税务筹划中的职责和作用。

答案：税务师在税务筹划中的职责包括：了解和掌握国家税收法律法规和政策；分析企业的经营状况和财务状况；提出合理的税务筹划方案；协助企业执行税务筹划方案。税务师的作用包括：降低企业税负，提高企业经济效益；优化企业财务结构，增强企业竞争力；防范税收风险，保障企业合法权益。

3.题目：简述税务师在税务审计中的作用。

答案：税务师在税务审计中的作用包括：对企业财务报表的真实性、合规性进行审核；发现企业存在的税收风险和问题；提出改进建议，帮助企业完善内部控制制度；协助税务机关进行税务检查，提高税收征管效率。税务审计有助于规范企业财务行为，保障国家税收利益。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治建设中的作用。

答案：税务师在促进税收法治建设中的作用是多方面的：

1.专业服务保障税收法治实施：税务师凭借其专业知识和技能，为企业提供税务咨询、税务筹划、税务审计等服务，帮助企业合法合规地纳税，从而保障税收法治的有效实施。

2.提高税收征管效率：税务师通过专业化的税务服务，帮助企业合理规避税收风险，减少税收争议，提高税收征管的效率，降低税务机关的工作负担。

3.强化税收法律法规宣传：税务师在日常工作中，会向企业普及税收法律法规，提高企业的税收法治意识，有助于形成全社会共同维护税收法治的氛围。

4.促进税收公平：税务师在为企业提供税务筹划服务时，会遵循税收法律法规，避免企业通过不正当手段逃避税收，从而促进税收的公平性。

5.协助税收执法：税务师在税务审计过程中，发现企业存在的税收违法行为，可以向税务机关报告，协助税务机关进行税收执法，维护税收秩序。

6.增强税收透明度：税务师通过参与企业的税务筹划和税务审计，有助于提高税收透明度，使税收政策更加公开、公平、公正。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：税务师事务所的执业范围包括企业所得税、个人所得税、税务筹划等，但不包括房地产交易代理。

2.A

解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额为50万元，已预缴10万元，应补缴15万元，所以应纳税额为55万元。

3.C

解析思路：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，应纳税所得额为30万元，预缴税额为6万元，年终汇算清缴应补缴税额为9万元。

4.D

解析思路：税务师事务所的保密义务包括对委托人提供的商业秘密、财务数据、税务筹划方案和客户信息等进行保密，不包括公开客户信息。

5.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括企业税务咨询、个人税务咨询、税务筹划、税务审计等，但不包括房地产交易代理。

6.B

解析思路：利润总额=销售收入-成本-营业税金及附加-期间费用，销售收入为1000万元，成本为500万元，营业税金及附加为50万元，期间费用为100万元，所以利润总额为350万元。

7.B

解析思路：个人所得税应纳税额=（工资薪金所得+年终奖）×适用税率-速算扣除数，工资薪金所得为10万元，年终奖为2万元，预缴税额为1.5万元，所以年终汇算清缴应补缴税额为1.5万元。

8.D

解析思路：税务师事务所的保密义务包括对委托人提供的商业秘密、财务数据、税务筹划方案和客户信息等进行保密，不包括公开客户信息。

9.A

解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额为50万元，已预缴10万元，应补缴15万元，所以应纳税额为55万元。

10.C

解析思路：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，应纳税所得额为30万元，预缴税额为6万元，年终汇算清缴应补缴税额为9万元。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括企业所得税、个人所得税、税务筹划、房地产交易涉税服务等。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的职业道德规范包括诚实守信、热爱祖国、尊重客户、保守秘密等。

3.ABCD

解析思路：个人的收入包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息所得等。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所的审计业务包括内部控制审计、财务报表审计、税务审计、企业绩效审计等。

5.ABCD

解析思路：税务师事