研究税务师考生的策略试题及答案

研究税务师考生的策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所应当对委托人提供的涉税资料的真实性、完整性和合法性进行审核，以下哪项不属于审核内容？

A.委托人提供的营业执照

B.委托人提供的财务报表

C.委托人提供的合同

D.委托人提供的身份证

参考答案：D

2.下列哪项不属于增值税一般纳税人的纳税义务？

A.对外销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

参考答案：B

3.以下关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.企业所得税的基本税率为25%

B.企业所得税的预扣预缴税率为15%

C.非居民企业来源于中国境内的所得，适用20%的税率

D.以上说法均正确

参考答案：D

4.以下关于个人所得税的征收方式，说法错误的是？

A.个人所得税采用源泉扣缴方式征收

B.个人所得税采用自行申报方式征收

C.个人所得税采用代扣代缴方式征收

D.个人所得税采用以上所有方式征收

参考答案：D

5.以下关于增值税发票管理，说法正确的是？

A.增值税专用发票由纳税人自行打印

B.增值税普通发票由纳税人自行打印

C.增值税专用发票和增值税普通发票均由税务机关打印

D.以上说法均错误

参考答案：B

6.以下关于税务师事务所执业许可，说法正确的是？

A.税务师事务所执业许可实行全国统一考试

B.税务师事务所执业许可实行省级考试

C.税务师事务所执业许可实行行业自律管理

D.以上说法均错误

参考答案：A

7.以下关于税收违法行为，说法正确的是？

A.税收违法行为是指纳税人未按照税法规定缴纳税款的行为

B.税收违法行为是指纳税人未按照税法规定办理税务登记的行为

C.税收违法行为是指纳税人未按照税法规定报送税务申报表的行为

D.以上说法均正确

参考答案：D

8.以下关于税务师事务所的业务范围，说法错误的是？

A.税务师事务所可以从事税务咨询业务

B.税务师事务所可以从事税务代理业务

C.税务师事务所可以从事审计业务

D.税务师事务所可以从事证券、期货等业务

参考答案：D

9.以下关于税务师事务所的内部管理，说法正确的是？

A.税务师事务所应当建立健全内部控制制度

B.税务师事务所应当建立健全财务管理制度

C.税务师事务所应当建立健全人力资源管理制度

D.以上说法均正确

参考答案：D

10.以下关于税务师事务所的执业规范，说法正确的是？

A.税务师事务所应当遵循职业道德规范

B.税务师事务所应当遵循保密原则

C.税务师事务所应当遵循独立客观公正原则

D.以上说法均正确

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所执业人员应当具备以下哪些条件？

A.具有良好的职业道德

B.具有相关专业知识和技能

C.具有相应的执业资格

D.具有良好的沟通能力

参考答案：ABCD

2.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

参考答案：ABCD

3.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业来源于中国境内的所得

D.非居民企业来源于中国境外的所得

参考答案：AC

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

参考答案：ABCD

5.以下哪些属于税务师事务所的内部控制制度？

A.人力资源管理制度

B.财务管理制度

C.业务流程管理制度

D.审计管理制度

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所执业人员不得从事与税收业务无关的活动。（）

参考答案：√

2.增值税一般纳税人可以享受简易计税方法。（）

参考答案：×

3.个人所得税的预扣预缴税率为10%。（）

参考答案：×

4.税务师事务所可以代理纳税人办理税务登记。（）

参考答案：√

5.税务师事务所应当对执业人员的职业道德进行监督检查。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所的设立条件和程序。

答案：税务师事务所的设立条件包括：

（1）有符合《税务师事务所管理办法》规定的名称；

（2）有固定的经营场所；

（3）有必要的设施设备；

（4）有健全的组织机构和管理制度；

（5）有符合《税务师事务所管理办法》规定的注册资本；

（6）有5名以上具有执业资格的税务师。

税务师事务所的设立程序包括：

（1）申请人向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请；

（2）税务局对申请材料进行审核；

（3）审核合格的，颁发《税务师事务所执业许可证》；

（4）税务师事务所领取营业执照。

2.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要表现在以下几个方面：

（1）纳税人身份：一般纳税人是指年销售额超过500万元（含500万元）的纳税人，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人；

（2）税率：一般纳税人适用的税率为17%，小规模纳税人适用的税率为3%；

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额；

（4）申报期限：一般纳税人每月申报，小规模纳税人按季申报；

（5）发票管理：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票。

3.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）纳税人根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额；

（3）纳税人按照规定期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（4）税务机关对纳税申报表进行审核；

（5）税务机关对符合规定的纳税申报表予以受理，并出具纳税凭证；

（6）纳税人按照税务机关的要求缴纳税款。

五、论述题

题目：论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用。

答案：税务师在维护纳税人合法权益中扮演着至关重要的角色，具体作用如下：

1.专业咨询与指导：税务师具备专业的税务知识和实践经验，能够为纳税人提供个性化的税务咨询服务，帮助纳税人正确理解和运用税法，避免因对税法理解不准确而导致的税收风险。

2.遵守税法规定：税务师在执业过程中，严格遵循税法规定，确保纳税人的税务申报和缴纳行为合法合规，维护纳税人的合法权益。

3.代理税务申报：税务师可以代理纳税人办理税务申报，确保申报的准确性和及时性，避免因申报错误或逾期申报而遭受税务机关的处罚。

4.解决税务争议：当纳税人与税务机关发生争议时，税务师可以代表纳税人参与税务行政复议或诉讼，利用专业知识为纳税人争取合法权益。

5.提供税务筹划：税务师可以根据纳税人的实际情况，为其提供合理的税务筹划方案，降低税负，提高纳税人的经济效益。

6.促进税收公平：税务师在执业过程中，积极宣传税法，提高纳税人的税收意识，有助于维护税收公平，促进社会和谐。

7.协助税务机关：税务师在维护纳税人合法权益的同时，也协助税务机关提高税收征管水平，确保税收法律法规的有效实施。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所应当对委托人提供的涉税资料的真实性、完整性和合法性进行审核，以下哪项不属于审核内容？

A.委托人提供的营业执照

B.委托人提供的财务报表

C.委托人提供的合同

D.委托人提供的身份证

答案：D

解析思路：审核内容应涵盖委托人提供的相关资质和文件，身份证不属于涉税资料。

2.下列哪项不属于增值税一般纳税人的纳税义务？

A.对外销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：B

解析思路：增值税一般纳税人的纳税义务主要涉及销售货物和提供劳务，购进货物或接受劳务不构成其纳税义务。

3.以下关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.企业所得税的基本税率为25%

B.企业所得税的预扣预缴税率为15%

C.非居民企业来源于中国境内的所得，适用20%的税率

D.以上说法均正确

答案：D

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，预扣预缴税率根据具体政策可能有差异，非居民企业来源于中国境内的所得适用20%的税率。

4.以下关于个人所得税的征收方式，说法错误的是？

A.个人所得税采用源泉扣缴方式征收

B.个人所得税采用自行申报方式征收

C.个人所得税采用代扣代缴方式征收

D.个人所得税采用以上所有方式征收

答案：D

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴，不包括所有方式。

5.以下关于增值税发票管理，说法正确的是？

A.增值税专用发票由纳税人自行打印

B.增值税普通发票由纳税人自行打印

C.增值税专用发票和增值税普通发票均由税务机关打印

D.以上说法均错误

答案：B

解析思路：增值税专用发票和增值税普通发票的打印权归纳税人所有。

6.以下关于税务师事务所执业许可，说法正确的是？

A.税务师事务所执业许可实行全国统一考试

B.税务师事务所执业许可实行省级考试

C.税务师事务所执业许可实行行业自律管理

D.以上说法均错误

答案：A

解析思路：税务师事务所执业许可实行全国统一考试制度。

7.以下关于税收违法行为，说法正确的是？

A.税收违法行为是指纳税人未按照税法规定缴纳税款的行为

B.税收违法行为是指纳税人未按照税法规定办理税务登记的行为

C.税收违法行为是指纳税人未按照税法规定报送税务申报表的行为

D.以上说法均正确

答案：D

解析思路：税收违法行为包括未按规定缴纳税款、未按规定办理税务登记和未按规定报送税务申报表。

8.以下关于税务师事务所的业务范围，说法错误的是？

A.税务师事务所可以从事税务咨询业务

B.税务师事务所可以从事税务代理业务

C.税务师事务所可以从事审计业务

D.税务师事务所可以从事证券、期货等业务

答案：D

解析思路：税务师事务所的业务范围限于税务咨询和税务代理，不包括证券、期货等业务。

9.以下关于税务师事务所的内部管理，说法正确的是？

A.税务师事务所应当建立健全内部控制制度

B.税务师事务所应当建立健全财务管理制度

C.税务师事务所应当建立健全人力资源管理制度

D.以上说法均正确

答案：D

解析思路：税务师事务所的内部管理包括内部控制制度、财务管理制度和人力资源管理制度。

10.以下关于税务师事务所的执业规范，说法正确的是？

A.税务师事务所应当遵循职业道德规范

B.税务师事务所应当遵循保密原则

C.税务师事务所应当遵循独立客观公正原则

D.以上说法均正确

答案：D

解析思路：税务师事务所的执业规范要求遵循职业道德规范、保密原则和独立客观公正原则。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所执业人员应当具备以下哪些条件？

A.具有良好的职业道德

B.具有相关专业知识和技能

C.具有相应的执业资格

D.具有良好的沟通能力

答案：ABCD

解析思路：税务师事务所执业人员应具备职业道德、专业知识、执业资格和沟通能力。

2.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

答案：ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让土地使用权。

3.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业来源于中国境内的所得

D.非居民企业来源于中国境外的所得

答案：AC

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业所得和非居民企业来源于中国境内的所得。

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.以下哪些属于税务师事务所的内部控制制度？

A.人力资源管理制度

B.财务管理制度

C.业务流程管理制度

D.审计管理制度

答案：ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制制度包括人力资源管理制度、财务管理制度、业务流程管理制度和审计管理制度。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所执业人员不得从事与税收业务无关的活动。（）

答案：√

解析思路：税务师事务所执业人员应专注于税收业务，不得从事与税收业务无