2024年税务师考试参考试题及答案

2024年税务师考试参考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.研发费用

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率适用于年应纳税所得额在36000元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.减半征收

D.免税

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪个公式是正确的？

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率-进项税额

D.应纳税额=销售额-税率

6.以下哪项属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

7.个人所得税的征收方式有哪几种？

A.代扣代缴

B.自行申报

C.查账征收

D.以上都是

8.以下哪项属于增值税的出口退税政策？

A.退（免）税

B.减半征收

C.免税

D.税率优惠

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪个公式是正确的？

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额+进项税额

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于应纳税所得额的扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.研发费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.研发费用

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪些税率适用于年应纳税所得额在36000元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.减半征收

D.免税

5.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些公式是正确的？

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额+进项税额

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出不得扣除。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，年应纳税所得额在36000元以下的部分适用3%的税率。（）

4.增值税的简易计税方法包括一般计税方法和小规模纳税人简易计税方法。（）

5.企业在计算增值税应纳税额时，应纳税额=销售额×税率-进项税额。（）

6.企业在计算企业所得税时，工资薪金支出属于应纳税所得额的扣除项目。（）

7.个人所得税的征收方式有代扣代缴、自行申报和查账征收。（）

8.增值税的出口退税政策包括退（免）税、减半征收、免税和税率优惠。（）

9.企业在计算增值税应纳税额时，应纳税额=销售额×税率-进项税额。（）

10.企业在计算企业所得税时，研发费用属于应纳税所得额的扣除项目。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般计税方法与简易计税方法的主要区别。

答案：

增值税的一般计税方法与简易计税方法的主要区别如下：

（1）计税方法不同：一般计税方法下，增值税应纳税额为销售额乘以适用税率减去进项税额；简易计税方法下，增值税应纳税额为销售额乘以征收率。

（2）征收率不同：一般计税方法的征收率根据不同税率设定，如13%、9%、6%等；简易计税方法的征收率通常固定，如3%、5%等。

（3）进项税额扣除不同：一般计税方法下，进项税额可以抵扣应纳税额；简易计税方法下，进项税额不能抵扣应纳税额。

（4）发票管理不同：一般计税方法下，企业可以开具增值税专用发票；简易计税方法下，企业不能开具增值税专用发票。

2.题目：简述个人所得税的征收方式及其适用范围。

答案：

个人所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）代扣代缴：适用于企事业单位、机关、社会团体等支付给个人工资、薪金所得的单位和个人。

（2）自行申报：适用于个体工商户、承包承租经营者、企事业单位的内部职工等。

（3）查账征收：适用于年度应纳税所得额较大的纳税人。

（4）核定征收：适用于无法准确核算应纳税所得额的纳税人。

个人所得税的征收方式适用范围如下：

（1）代扣代缴：适用于工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

（2）自行申报：适用于生产经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

（3）查账征收：适用于年度应纳税所得额较大的纳税人，如企业、个体工商户等。

（4）核定征收：适用于无法准确核算应纳税所得额的纳税人，如小规模纳税人等。

3.题目：简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，确定方法如下：

（1）应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-费用-资产减值损失-投资收益-营业外收支净额。

（2）营业收入是指企业在正常经营活动中取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。

（3）营业成本是指企业在生产经营活动中发生的直接成本和间接成本。

（4）费用是指企业在生产经营活动中发生的各项支出，如工资薪金、折旧费、修理费、租赁费等。

（5）资产减值损失是指企业资产账面价值高于其可收回金额的损失。

（6）投资收益是指企业对外投资取得的收益。

（7）营业外收支净额是指企业在正常经营活动之外取得的收入减去支出后的余额。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

答案：

增值税作为一种重要的税收制度，在国民经济中扮演着至关重要的角色。以下是增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响：

1.作用：

（1）促进经济稳定增长：增值税通过鼓励生产和消费，降低交易成本，有助于促进经济增长。

（2）公平税负：增值税按照增值额征税，避免了重复征税，有利于实现税收公平。

（3）调节经济结构：增值税对不同行业、不同产品实行差别税率，有助于引导资源合理配置，优化经济结构。

（4）增加财政收入：增值税作为我国主要税种之一，为国家财政提供了稳定的收入来源。

2.对税收管理的影响：

（1）加强税收征管：增值税的征收范围广泛，涉及多个环节，有利于加强税收征管，提高税收收入。

（2）提高税收透明度：增值税发票的使用有助于提高税收透明度，降低税收风险。

（3）促进税收法治化：增值税的征收和管理需要遵循相关法律法规，有利于推动税收法治化进程。

（4）提高税收服务水平：增值税的征收和管理需要税务机关提供高效、便捷的服务，有助于提高税收服务水平。

（5）推动税收信息化：增值税的征收和管理需要依托信息技术，有助于推动税收信息化建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项A、B、D都属于征税范围，而选项C销售不动产属于增值税的征税范围，故选C。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，其中捐赠支出属于不得扣除的项目，故选B。

3.B

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，年应纳税所得额在36000元以下的部分适用10%的税率，故选B。

4.B

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法，而一般计税方法、减半征收和免税都不属于简易计税方法，故选B。

5.A

解析思路：增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率，故选A。

6.D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-费用-资产减值损失-投资收益-营业外收支净额，故选D。

7.D

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报、查账征收，故选D。

8.A

解析思路：增值税的出口退税政策包括退（免）税，故选A。

9.A

解析思路：增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额，故选A。

10.D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，工资薪金支出属于应纳税所得额的扣除项目，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，其中捐赠支出和利息费用不得扣除，故选AB。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，年应纳税所得额在36000元以下的部分适用3%、10%、20%的税率，故选ABC。

4.BC

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法和减半征收，故选BC。

5.ABCD

解析思路：增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故判断正确。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，捐赠支出属于不得扣除的项目，故判断正确。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，年应纳税所得额在36000元以下的部分适用3%、10%、20%的税率，故判断正确。

4.×

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法，而一般计税方法、减半征收和免税都不属于简易计税方法，故判断错误。

5.√

解析思路：增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额，故判断正确。

6.√

解析思路：企业所得税