亲历分享 2024年税务师考试试题及答案

亲历分享2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税收征收管理法的基本原则？

A.公平原则

B.依法征税原则

C.公开原则

D.强制原则

2.下列哪种行为不构成偷税？

A.伪造、变造账簿

B.虚假纳税申报

C.虚列支出

D.正常业务往来中的税务风险

3.企业发生的下列哪项费用可以在企业所得税前扣除？

A.无形资产购置费用

B.员工福利费用

C.民间借贷利息

D.购买股票的支出

4.税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，下列哪项属于检查的内容？

A.纳税人的经营范围

B.纳税人的开户银行

C.纳税人的发票领购情况

D.纳税人的员工数量

5.下列哪项属于增值税的纳税人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税服务的个人

C.进口货物的进口商

D.出口货物的出口商

6.下列哪种税种不属于营业税？

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.契税

7.企业在下列哪种情况下可以享受企业所得税的减免优惠？

A.获得省级以上荣誉称号的企业

B.承担国家重点科研项目的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.在境外投资的企业

8.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税的，应向税务机关提出书面申请。下列哪项不属于特殊原因？

A.生产经营困难

B.重大自然灾害

C.财务会计处理上的困难

D.企业负责人出国考察

9.下列哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人申报的纳税数额明显偏低

D.纳税人伪造、变造账簿

10.下列哪项不属于税务机关在税收征收管理中的权力？

A.调查权

B.处罚权

C.审计权

D.决策权

11.纳税人在下列哪种情况下可以享受税收优惠？

A.减轻税收负担

B.完成税收任务

C.提高税收征收效率

D.增加税收收入

12.下列哪种情况属于税务违法？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人虚列支出

D.纳税人伪造、变造账簿

13.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人应当如实提供有关资料和情况。下列哪种行为属于拒不提供有关资料和情况？

A.纳税人提供虚假资料

B.纳税人故意隐瞒真实情况

C.纳税人无法提供有关资料

D.纳税人提供部分有关资料

14.下列哪种情况属于税收违法行为？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人虚列支出

D.纳税人伪造、变造账簿

15.下列哪种情况不属于税收违法？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人虚列支出

D.纳税人无法提供有关资料

16.下列哪种情况属于税收违法？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人虚列支出

D.纳税人无法提供有关资料

17.下列哪种情况不属于税收违法？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人虚列支出

D.纳税人无法提供有关资料

18.下列哪种情况属于税收违法？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人虚列支出

D.纳税人无法提供有关资料

19.下列哪种情况不属于税收违法？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人虚列支出

D.纳税人无法提供有关资料

20.下列哪种情况属于税收违法？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人虚列支出

D.纳税人无法提供有关资料

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收征收管理法的基本原则包括哪些？

A.公平原则

B.依法征税原则

C.公开原则

D.强制原则

2.下列哪些行为构成偷税？

A.伪造、变造账簿

B.虚假纳税申报

C.虚列支出

D.正常业务往来中的税务风险

3.企业发生的下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.无形资产购置费用

B.员工福利费用

C.民间借贷利息

D.购买股票的支出

4.税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，检查的内容包括哪些？

A.纳税人的经营范围

B.纳税人的开户银行

C.纳税人的发票领购情况

D.纳税人的员工数量

5.下列哪些税种属于增值税？

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.契税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收征收管理法的基本原则包括公平原则、依法征税原则、公开原则和强制原则。（）

2.企业发生的所有费用都可以在企业所得税前扣除。（）

3.税务机关对纳税人的纳税情况进行检查时，纳税人应当如实提供有关资料和情况。（）

4.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税的，应向税务机关提出书面申请。（）

5.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人可以拒绝提供有关资料和情况。（）

6.纳税人在下列哪种情况下可以享受企业所得税的减免优惠？（）

7.纳税人在下列哪种情况下可以享受税收优惠？（）

8.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税的，应向税务机关提出书面申请。（）

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人可以拒绝提供有关资料和情况。（）

10.纳税人在下列哪种情况下可以享受税收优惠？（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述税收征收管理法的基本原则及其意义。

答案：

1.税收征收管理法的基本原则包括：

-公平原则：税收征收应当公平合理，不得对同一性质的经济活动进行歧视性征税。

-依法征税原则：税收征收必须依照法律、行政法规的规定进行，税务机关和纳税人必须依法行事。

-公开原则：税收政策、税收法规应当公开透明，纳税人有权了解和知晓税收征收的相关信息。

-强制原则：税务机关依法对纳税人进行征收管理，纳税人必须依法纳税，不得逃避、拖欠税款。

2.意义：

-确保税收征收的公正性，减少税收争议。

-提高税收征收的效率，减少税收流失。

-保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。

-促进税收法治建设，提高社会信用水平。

五、论述题

题目：论述增值税的纳税人义务及其在税收征收管理中的作用。

答案：

1.增值税的纳税人义务主要包括：

-按时进行税务登记，取得税务登记证。

-按时申报纳税，准确核算应纳税额。

-按时缴纳税款，不得拖欠税款。

-依法开具和取得增值税专用发票。

-配合税务机关进行税务检查，如实提供有关资料和情况。

2.增值税纳税人在税收征收管理中的作用：

-纳税人的税务登记是税收征收管理的基础，确保税收征收的合法性和规范性。

-纳税人的申报纳税行为是税收征收管理的核心，直接关系到税收收入的实现。

-纳税人的按时缴纳税款行为是税收征收管理的保障，有助于维护国家财政稳定。

-增值税专用发票的开具和使用，有助于税务机关对增值税的征收进行有效监控。

-纳税人的配合税务检查行为，有助于税务机关及时发现和纠正税收违法行为，维护税收秩序。

-纳税人的税收遵从行为，有助于树立良好的税收信用，促进税收法治建设。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收征收管理法的基本原则包括公平、依法、公开和强制原则，强制原则强调税务机关的强制执行权力，不属于基本原则。

2.D

解析思路：偷税是指故意隐瞒应纳税额、虚假纳税申报、虚列支出等行为，正常业务往来中的税务风险不属于偷税。

3.C

解析思路：企业所得税前扣除的费用应当符合税法规定，民间借贷利息不属于可以在企业所得税前扣除的费用。

4.C

解析思路：税务机关对纳税人的纳税情况进行检查时，关注的是与税收征收直接相关的信息，发票领购情况属于此类信息。

5.C

解析思路：增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者进口货物的单位和个人。

6.A

解析思路：营业税已经并入增值税，个人所得税、契税不属于营业税范畴。

7.B

解析思路：企业所得税减免优惠通常针对承担国家重点科研项目、高新技术企业、节能环保企业等。

8.D

解析思路：特殊原因通常指重大自然灾害、生产经营困难、财务会计处理上的困难等，企业负责人出国考察不属于特殊原因。

9.B

解析思路：税务机关可以采取强制执行措施的情况包括纳税人逾期未缴纳税款、欠税行为等。

10.D

解析思路：税务机关的权力包括调查权、处罚权、审计权等，决策权不属于税务机关的权力。

11.A

解析思路：税收优惠旨在减轻税收负担，促进经济发展。

12.D

解析思路：税务违法包括偷税、逃税、抗税等，伪造、变造账簿属于税务违法行为。

13.B

解析思路：拒不提供有关资料和情况是指故意隐瞒真实情况，不配合税务机关进行税务检查。

14.C

解析思路：税收违法行为包括偷税、逃税、抗税等，虚列支出属于税务违法行为。

15.D

解析思路：无法提供有关资料是指客观原因导致无法提供，不属于税收违法行为。

16.C

解析思路：虚列支出属于税务违法行为，与纳税人逾期未申报纳税、逾期未缴纳税款无关。

17.D

解析思路：无法提供有关资料是指客观原因导致无法提供，不属于税收违法行为。

18.C

解析思路：虚列支出属于税务违法行为，与纳税人逾期未申报纳税、逾期未缴纳税款无关。

19.D

解析思路：无法提供有关资料是指客观原因导致无法提供，不属于税收违法行为。

20.C

解析思路：虚列支出属于税务违法行为，与纳税人逾期未申报纳税、逾期未缴纳税款无关。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税收征收管理法的基本原则包括公平、依法、公开和强制原则。

2.ABC

解析思路：偷税行为包括伪造、变造账簿、虚假纳税申报、虚列支出等。

3.ABCD

解析思路：企业所得税前扣除的费用应当符合税法规定，无形资产购置费用、员工福利费用、民间借贷利息、购买股票的支出可能属于此类费用。

4.ABCD

解析思路：税务机关对纳税人的纳税情况进行检查时，关注的是与税收征收直接相关的信息，包括经营范围、开户银行、发票领购情况、员工数量等。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者进口货物的单位和个人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税收征收管理法的基本原则包括公平原则、依法征税原则、公开原则和强制原则。

2.×

解析思路：企业发生的所有费用并不都可以在企业所得税前扣除，必须符合税法规定。

3.√

解析思路：税务机关对纳税人的纳税情况进行检查时，纳税人应当如实提供有关资料和情况。

4.√

解析思路：纳税人因特殊原因需要延期申报纳税的，应向税务机关提出书面申请。

5.×

解析思路：税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人应当如实提供有关资料和情况，不能拒绝。

6.√

解