捕捉税务师考试规律与技巧试题及答案

捕捉税务师考试规律与技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，以下哪项不属于税法知识？

A.税收法律制度

B.税收政策法规

C.税务筹划

D.税务会计

2.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的单位和个人

C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

D.增值税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的单位和个人，但不包括个体工商户

3.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的企业和组织

C.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织，以及境外企业在我国境内设立的分支机构

D.企业所得税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的企业和组织，但不包括境外企业在我国境内设立的分支机构

4.税务师考试中，关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人包括所有在我国境内取得所得的个人

C.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，以及境外个人在我国境内取得的所得

D.个人所得税的纳税人包括所有在我国境内取得所得的个人，但不包括境外个人在我国境内取得的所得

5.以下关于税务师事务所的说法，正确的是：

A.税务师事务所是从事税务代理业务的专门机构

B.税务师事务所是从事税务代理业务和税务咨询业务的专业机构

C.税务师事务所是从事税务代理业务的专门机构，也可以从事税务咨询业务

D.税务师事务所是从事税务代理业务和税务咨询业务的专业机构，也可以从事其他与税务相关的业务

6.税务师考试中，关于税务筹划的说法，正确的是：

A.税务筹划是合法的，可以在不违反税法的前提下，通过合法手段减轻税负

B.税务筹划是违法的，任何减轻税负的行为都是违法的

C.税务筹划是合法的，但必须在税法规定的范围内进行

D.税务筹划是合法的，但必须经过税务机关的批准

7.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关对税收征收活动的管理

B.税收征收管理是指税务机关对税收征收活动的监督

C.税收征收管理是指税务机关对税收征收活动的管理和监督

D.税收征收管理是指税务机关对税收征收活动的指导

8.以下关于税收法律法规的说法，正确的是：

A.税收法律法规是指国家制定的有关税收的法律、法规、规章和规范性文件

B.税收法律法规是指国家制定的有关税收的法律、法规和规章

C.税收法律法规是指国家制定的有关税收的法律和法规

D.税收法律法规是指国家制定的有关税收的法律和规章

9.以下关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律法规，造成税收损失的行为

C.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律法规，造成税收损失或者影响税收秩序的行为

D.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律法规，造成税收损失或者影响税收秩序，且情节严重的行为

10.以下关于税收行政复议的说法，正确的是：

A.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请上一级税务机关或者作出具体行政行为的税务机关复议

B.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请人民法院复议

C.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请上一级税务机关或者作出具体行政行为的税务机关复议，也可以依法申请人民法院复议

D.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请上一级税务机关或者作出具体行政行为的税务机关复议，但不可以依法申请人民法院复议

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试中，以下哪些属于税法知识？

A.税收法律制度

B.税收政策法规

C.税务筹划

D.税务会计

2.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.在我国境内注册登记的企业和其他组织

C.在我国境内取得所得的个人

D.境外企业在我国境内设立的分支机构

3.以下哪些属于企业所得税的纳税人？

A.在我国境内注册登记的企业和其他组织

B.在我国境内取得所得的个人

C.境外企业在我国境内设立的分支机构

D.境外个人在我国境内取得的所得

4.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.在我国境内取得所得的个人

B.境外个人在我国境内取得的所得

C.境外个人在我国境外取得的所得

D.境外企业在我国境内设立的分支机构

5.以下哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.税务代理业务

B.税务咨询业务

C.其他与税务相关的业务

D.非税务相关的业务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，税法知识包括税收法律制度、税收政策法规、税务筹划和税务会计。（）

2.增值税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的企业和组织，以及境外企业在我国境内设立的分支机构。（）

4.个人所得税的纳税人包括所有在我国境内取得所得的个人，以及境外个人在我国境内取得的所得。（）

5.税务师事务所是从事税务代理业务的专门机构。（）

6.税务筹划是合法的，可以在不违反税法的前提下，通过合法手段减轻税负。（）

7.税收征收管理是指税务机关对税收征收活动的管理和监督。（）

8.税收法律法规是指国家制定的有关税收的法律、法规、规章和规范性文件。（）

9.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律法规，造成税收损失或者影响税收秩序的行为。（）

10.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请上一级税务机关或者作出具体行政行为的税务机关复议，也可以依法申请人民法院复议。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税收筹划中的作用。

答案：税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，具体作用如下：

（1）为纳税人提供专业的税收筹划建议，帮助纳税人合法合规地减轻税负；

（2）协助纳税人了解和掌握税收法律法规，提高纳税人的税收法律意识；

（3）根据纳税人的实际情况，制定合理的税收筹划方案，确保方案的有效性和可行性；

（4）协助纳税人进行税收申报，确保申报的准确性和及时性；

（5）在税收筹划过程中，维护纳税人的合法权益，防止税务机关滥用职权。

2.题目：简述税收征收管理的原则。

答案：税收征收管理应遵循以下原则：

（1）依法征税原则：税务机关依法征税，纳税人依法纳税，确保税收法律法规的严肃性和权威性；

（2）公平公正原则：税务机关对纳税人公平对待，确保税收征收的公平性和公正性；

（3）简便易行原则：税收征收程序简便，纳税人易于理解和操作；

（4）保密原则：税务机关对纳税人的税收信息保密，保护纳税人的合法权益；

（5）服务原则：税务机关为纳税人提供优质、高效的服务，提高税收征收的质量和效率。

3.题目：简述税收违法行为的种类及其法律责任。

答案：税收违法行为的种类及其法律责任如下：

（1）偷税：纳税人采取隐瞒、欺骗等手段，不申报或者少申报应纳税额的行为。法律责任包括补缴税款、滞纳金和罚款，情节严重的，还可能构成犯罪；

（2）逃税：纳税人采取虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。法律责任包括补缴税款、滞纳金和罚款，情节严重的，还可能构成犯罪；

（3）骗税：纳税人采取虚假的纳税申报或者不申报，骗取出口退税的行为。法律责任包括补缴税款、滞纳金和罚款，情节严重的，还可能构成犯罪；

（4）抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。法律责任包括补缴税款、滞纳金和罚款，情节严重的，还可能构成犯罪；

（5）欠税：纳税人未按照规定期限缴纳税款的行为。法律责任包括补缴税款、滞纳金和罚款，情节严重的，还可能构成犯罪。

五、论述题

题目：论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用及其实现途径。

答案：

税务师在维护纳税人合法权益中的作用至关重要，主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询与指导：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够为纳税人提供专业的税务咨询和指导，帮助纳税人正确理解和运用税收法律法规，避免因误解法律而导致的权益受损。

2.防范税收风险：税务师能够帮助纳税人识别和防范税收风险，通过合理的税务筹划，降低纳税人的税收负担，同时确保纳税人遵守税法规定，避免因违法行为而遭受处罚。

3.代理税务申报：税务师代理纳税人的税务申报工作，确保申报的准确性和及时性，减少因申报错误或延误而导致的税务风险。

4.参与税务争议解决：当纳税人遇到税务争议时，税务师可以代表纳税人与税务机关进行沟通和协商，争取合理的解决方案，维护纳税人的合法权益。

5.提高纳税意识：税务师通过宣传税收法律法规，提高纳税人的税收法律意识，使纳税人能够自觉遵守税法，维护税收秩序。

实现税务师在维护纳税人合法权益中的作用，可以通过以下途径：

1.提高税务师自身素质：税务师应不断学习新知识、新技能，提高自身的专业水平和职业道德，以更好地为纳税人服务。

2.加强税务师行业自律：建立健全税务师行业自律机制，规范税务师执业行为，提高税务师行业的整体水平。

3.完善税收法律法规：不断完善税收法律法规，明确纳税人的权利和义务，为税务师维护纳税人合法权益提供法律依据。

4.加强税务机关与税务师的合作：税务机关与税务师建立良好的合作关系，共同维护税收秩序，保障纳税人合法权益。

5.建立健全税收争议解决机制：建立健全税收争议解决机制，为纳税人提供便捷、公正的争议解决途径，保障纳税人的合法权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均涉及税法知识，而选项D“税务会计”属于会计领域，不属于税法知识。

2.A

解析思路：增值税的纳税人定义中明确指出是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3.C

解析思路：企业所得税的纳税人定义中包括在我国境内注册登记的企业和其他组织，以及境外企业在我国境内设立的分支机构。

4.A

解析思路：个人所得税的纳税人定义中明确指出是在我国境内取得所得的个人。

5.B

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务代理业务和税务咨询业务，选项B正确。

6.A

解析思路：税务筹划是合法的，只要在法律允许的范围内进行，可以通过合法手段减轻税负。

7.C

解析思路：税收征收管理包括对税收征收活动的管理和监督，选项C正确。

8.A

解析思路：税收法律法规是指国家制定的有关税收的法律、法规、规章和规范性文件，选项A正确。

9.C

解析思路：税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律法规，造成税收损失或者影响税收秩序的行为，选项C正确。

10.C

解析思路：税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请上一级税务机关或者作出具体行政行为的税务机关复议，也可以依法申请人民法院复议，选项C正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税法知识包括税收法律制度、税收政策法规、税务筹划和税务会计，选项A、B、C、D均属于税法知识。

2.AD

解析思路：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及境外企业在我国境内设立的分支机构。

3.AC

解析思路：企业所得税的纳税人包括在我国境内注册登记的企业和其他组织，以及境外企业在我国境内设立的分支机构。

4.AB

解析思路：个人所得税的纳税人包括在我国境内取得所得的个人，以及境外个人在我国境内取得的所得。

5.AB

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务代理业务和税务咨询业务，选项A、B正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师考试中，税法知识确实包括税收法律制度、税收政策法规、税务筹划和税务会计。

2.×

解析思路：增值税的纳税人不包括所有在我国境内从事生产经营活动的单位和个人，而是特定范围内的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人确实包括在我国境内注册登记的企业和其他组织，以及境外企业在我国境内设立的分支机构。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人确实包括在我国境内取得所得的个人，以及境外个人在我国境内取得的所得。

5.√

解析思路：税务师事务所确实是从事税务代理业务的专门机构。

6.