聚焦考点 2024年税务师试题及答案

聚焦考点2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业发生的下列支出中，应计入成本费用的是：

A.用于购买生产设备的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于广告宣传的支出

D.用于购买原材料的支出

2.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出租不动产

3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.企业支付的罚款

B.企业支付的滞纳金

C.企业支付的职工福利费

D.企业支付的赞助费

4.下列各项中，属于增值税征收范围的是：

A.销售农产品

B.提供运输服务

C.出售不动产

D.出售无形资产

5.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户生产经营所得

6.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.销售农产品

B.提供加工修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出租不动产

7.下列各项中，属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供运输服务

C.出售不动产

D.出租无形资产

8.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.外国企业

9.下列各项中，属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供运输服务

C.出售不动产

D.出租无形资产

10.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供运输服务

C.出售不动产

D.出租无形资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出租不动产

2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.企业支付的罚款

B.企业支付的滞纳金

C.企业支付的职工福利费

D.企业支付的赞助费

3.下列各项中，属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户生产经营所得

4.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.销售农产品

B.提供运输服务

C.出售无形资产

D.出租不动产

5.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供运输服务

C.出售不动产

D.出租无形资产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是按照销售额与采购额的差额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体等。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人。（）

4.增值税是按照货物和服务的增值额征税的一种流转税。（）

5.企业发生的各项支出，均可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围和税率。

答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。增值税的税率分为三档：基本税率13%，低税率9%，零税率。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等。企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.题目：简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。具体税率根据所得额的不同而有所不同。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。税收筹划是指企业或个人在遵守税法规定的前提下，通过对经济活动的事先规划和安排，以达到减少税负、优化财务状况的目的。

首先，税务师在税收筹划中的作用主要体现在以下几个方面：

1.熟悉税法：税务师对税法有深入的了解，能够准确把握税法的规定和变化，为企业提供合法的税收筹划建议。

2.分析企业情况：税务师能够根据企业的具体情况，分析其业务流程、财务状况、经营模式等，找出潜在的税收筹划空间。

3.设计税收筹划方案：税务师能够结合税法和企业实际情况，设计出合理的税收筹划方案，帮助企业实现节税目标。

4.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的风险，提出相应的风险控制措施，确保税收筹划的合法性。

5.沟通协调：税务师作为企业与税务机关之间的桥梁，能够有效沟通，协调税收筹划过程中的问题，提高筹划效果。

其次，税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：税收筹划能够帮助企业合法降低税负，提高企业的经济效益。

2.优化财务结构：合理的税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率。

3.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业能够在同等条件下，实现更高的利润，从而提高市场竞争力。

4.遵守税法：税收筹划是在税法允许的范围内进行的，有助于企业遵守税法，避免违法行为。

5.促进经济发展：税收筹划有助于优化资源配置，促进产业结构调整，推动经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B.用于支付职工工资的支出

解析思路：支付职工工资是企业日常运营的必要支出，应计入成本费用。

2.C.销售无形资产

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，销售无形资产属于应税行为。

3.C.企业支付的职工福利费

解析思路：职工福利费是企业为员工提供福利的支出，属于企业所得税税前扣除项目。

4.A.销售货物

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，销售货物属于应税行为。

5.D.个体工商户生产经营所得

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，个体工商户生产经营所得属于个人所得税征税范围。

6.A.销售农产品

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品，因此销售农产品属于免税项目。

7.A.销售货物

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，销售货物属于应税行为。

8.D.外国企业

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等，外国企业在中国境内设有机构、场所的，属于企业所得税纳税义务人。

9.A.销售货物

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，销售货物属于应税行为。

10.D.出租无形资产

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，出租无形资产属于应税行为。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出租不动产

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，这些均属于应税行为。

2.C.企业支付的职工福利费

D.企业支付的赞助费

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、职工福利费、业务招待费等，企业支付的职工福利费属于税前扣除项目。

3.A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户生产经营所得

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，这些均属于个人所得税征税范围。

4.A.销售农产品

B.提供运输服务

C.出售无形资产

D.出租不动产

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品，销售农产品属于免税项目。

5.A.销售货物

B.提供运输服务

C.出售不动产

D.出租无形资产

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，这些均属于应税行为。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税是按照增值额征税的一种流转税，而不是按照销售额与采购额的差额征税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体等，这些均属于企业所得税纳税义务人。

3.√

解