2024年税务师考试复习笔记试题及答案

2024年税务师考试复习笔记试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售无形资产的企业

D.提供交通运输服务的企业

2.某企业2023年5月购入一台设备，原价10万元，预计使用年限10年，预计净残值为0。采用直线法计提折旧。2023年12月31日该设备的账面价值为（）

A.5万元

B.4.5万元

C.4万元

D.3.5万元

3.某企业2023年实现销售收入200万元，销售成本150万元，销售费用20万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年的营业利润为（）

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

4.某企业2023年6月购入一批原材料，实际成本为100万元，增值税专用发票注明的税额为17万元。该批原材料已验收入库，但尚未付款。该批原材料的入账价值为（）

A.100万元

B.117万元

C.83万元

D.87万元

5.某企业2023年6月购入一批固定资产，实际成本为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。采用直线法计提折旧。2023年12月31日该固定资产的账面价值为（）

A.45万元

B.50万元

C.40万元

D.35万元

6.下列各项中，不属于企业所得税法规定的收入总额的是（）

A.营业收入

B.财务收入

C.投资收入

D.利息收入

7.某企业2023年实现销售收入200万元，销售成本150万元，销售费用20万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年的利润总额为（）

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

8.某企业2023年购入一批原材料，实际成本为100万元，增值税专用发票注明的税额为17万元。该批原材料已验收入库，但尚未付款。该批原材料的入账价值为（）

A.100万元

B.117万元

C.83万元

D.87万元

9.某企业2023年实现销售收入200万元，销售成本150万元，销售费用20万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年的净利润为（）

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

10.某企业2023年购入一批固定资产，实际成本为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。采用直线法计提折旧。2023年12月31日该固定资产的账面价值为（）

A.45万元

B.50万元

C.40万元

D.35万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税法规定的应纳税所得额计算方法包括（）

A.直接法

B.实际发生法

C.实际支付法

D.分摊法

2.企业所得税法规定的免税项目包括（）

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.股票股息收入

D.企业间投资收益

3.企业所得税法规定的扣除项目包括（）

A.销售成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

4.企业所得税法规定的计税依据包括（）

A.营业收入

B.财务收入

C.投资收入

D.利息收入

5.企业所得税法规定的纳税调整项目包括（）

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.资源税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是一种价外税，不包含在商品或服务的售价中。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.企业所得税的税率为25%。（）

4.企业所得税的征收管理属于税务机关的职责。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除营业外支出。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。一般计税方法适用范围较广，适用于各类纳税人；简易计税方法则适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，以简化税收征管。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：首先，企业应按照税法规定计算当期应纳税所得额；其次，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额；然后，企业应按照税务机关的规定，在规定的纳税申报期内向税务机关报送纳税申报表和相关资料；最后，税务机关对企业申报的纳税信息进行审核，并依法征收税款。

3.题目：简述税收筹划的基本原则。

答案：税收筹划的基本原则包括合法性原则、经济性原则、前瞻性原则、综合性原则和个性化原则。合法性原则要求税收筹划活动必须符合国家税法规定；经济性原则要求税收筹划应追求经济效益最大化；前瞻性原则要求税收筹划应考虑未来税收政策变化；综合性原则要求税收筹划应综合考虑企业财务状况、经营策略等因素；个性化原则要求税收筹划应针对不同企业特点进行个性化设计。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业经营的影响。

答案：税收政策对企业经营的影响是多方面的，以下将从几个主要方面进行论述：

1.税收政策对投资决策的影响：税收优惠政策可以降低企业的税负，增加企业的可支配收入，从而提高企业的投资能力。例如，对高新技术企业的税收减免，可以鼓励企业加大研发投入，推动产业升级。相反，税收紧缩政策会增加企业的税负，减少企业的投资资金，可能抑制企业的扩张和创新能力。

2.税收政策对成本控制的影响：税收政策通过影响企业的成本结构和费用扣除政策，间接影响企业的成本控制。例如，增值税的进项税额抵扣政策可以降低企业的购货成本；企业所得税的税前扣除政策可以减少企业的应纳税所得额，从而降低税负。

3.税收政策对产品定价的影响：税收政策通过影响企业的税负，进而影响产品的定价。在市场竞争激烈的情况下，企业可能会通过降低产品价格来提高市场竞争力，而税收政策的变化可能会影响企业的定价策略。

4.税收政策对资源配置的影响：税收政策通过税收优惠和税收惩罚，引导企业的资源配置。例如，对环保产业给予税收优惠，可以促进企业向环保领域投资；对高能耗产业征收重税，可以促使企业减少能源消耗。

5.税收政策对企业财务状况的影响：税收政策的变化会影响企业的财务状况，包括企业的现金流、资产负债表和利润表。例如，税收优惠可能增加企业的现金流，改善企业的财务状况。

6.税收政策对企业国际化经营的影响：税收政策通过影响企业在海外的税收负担，影响企业的国际化战略。例如，跨国企业的税收优惠政策可以降低其在海外的税负，促进企业跨国经营。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务的企业。

2.A

解析思路：采用直线法计提折旧，月折旧额为10万元/10年/12个月=0.83万元，2023年12月31日账面价值为10万元-0.83万元*7=5万元。

3.B

解析思路：营业利润=营业收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=200-150-20-10-5=15万元，加上营业外收入10万元和减去营业外支出5万元，利润总额为20万元。

4.A

解析思路：原材料入账价值为实际成本，不考虑增值税，因此为100万元。

5.A

解析思路：采用直线法计提折旧，月折旧额为50万元/5年/12个月=0.83万元，2023年12月31日账面价值为50万元-0.83万元*7=45万元。

6.D

解析思路：企业所得税的收入总额包括营业收入、财务收入、投资收入和利息收入，不包括增值税。

7.B

解析思路：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=20+10-5=25万元，减去财务费用5万元，净利润为20万元。

8.A

解析思路：原材料入账价值为实际成本，不考虑增值税，因此为100万元。

9.B

解析思路：净利润=利润总额-所得税费用，已知利润总额为20万元，假设所得税税率为25%，则所得税费用为20*25%=5万元，净利润为20-5=15万元。

10.A

解析思路：采用直线法计提折旧，月折旧额为50万元/5年/12个月=0.83万元，2023年12月31日账面价值为50万元-0.83万元*7=45万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AD

解析思路：企业所得税的计税方法包括直接法和分摊法，实际发生法和实际支付法不属于企业所得税法规定的计税方法。

2.AC

解析思路：国债利息收入和股票股息收入属于免税项目，银行存款利息收入和投资收益属于应纳税收入。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括销售成本、销售费用、管理费用和财务费用。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、财务收入、投资收入和利息收入。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括增值税、消费税、土地增值税和资源税