考前技巧税务师试题及答案

考前技巧税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的执业风险主要包括以下哪些方面？（）

A.人力资源管理风险

B.业务风险

C.合规风险

D.技术风险

2.税务师事务所的内部控制制度不包括以下哪项？（）

A.财务会计制度

B.业务管理制度

C.职业道德规范

D.客户管理制度

3.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？（）

A.税务咨询

B.纳税申报

C.会计代理

D.房地产经纪

4.税务师事务所的执业质量评价主要包括哪些方面？（）

A.业务水平

B.职业道德

C.客户满意度

D.内部控制

5.税务师事务所的内部审计主要是针对以下哪个方面？（）

A.业务流程

B.人力资源管理

C.财务管理

D.客户管理

6.税务师事务所的执业质量控制主要包括哪些环节？（）

A.业务承接

B.业务执行

C.业务报告

D.业务档案

7.税务师事务所的执业道德规范主要包括以下哪些方面？（）

A.客户保密

B.独立性

C.诚信

D.专业胜任能力

8.税务师事务所的内部控制制度应当符合以下哪个原则？（）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.经济性

9.以下哪项不属于税务师事务所的职业道德规范？（）

A.客户至上

B.诚实守信

C.勤勉尽责

D.贪污受贿

10.税务师事务所的内部控制制度应当包括以下哪些方面？（）

A.风险评估

B.内部控制措施

C.内部监督

D.外部审计

11.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？（）

A.税务咨询

B.纳税申报

C.会计代理

D.法务咨询

12.税务师事务所的执业质量控制主要包括哪些方面？（）

A.业务水平

B.职业道德

C.客户满意度

D.内部控制

13.税务师事务所的执业道德规范主要包括以下哪些方面？（）

A.客户保密

B.独立性

C.诚信

D.专业胜任能力

14.税务师事务所的内部控制制度应当符合以下哪个原则？（）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.经济性

15.以下哪项不属于税务师事务所的职业道德规范？（）

A.客户至上

B.诚实守信

C.勤勉尽责

D.贪污受贿

16.税务师事务所的内部控制制度应当包括以下哪些方面？（）

A.风险评估

B.内部控制措施

C.内部监督

D.外部审计

17.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？（）

A.税务咨询

B.纳税申报

C.会计代理

D.房地产经纪

18.税务师事务所的执业质量控制主要包括哪些方面？（）

A.业务水平

B.职业道德

C.客户满意度

D.内部控制

19.税务师事务所的执业道德规范主要包括以下哪些方面？（）

A.客户保密

B.独立性

C.诚信

D.专业胜任能力

20.税务师事务所的内部控制制度应当符合以下哪个原则？（）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.经济性

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的执业风险主要包括哪些方面？（）

A.人力资源管理风险

B.业务风险

C.合规风险

D.技术风险

2.税务师事务所的内部控制制度主要包括哪些方面？（）

A.财务会计制度

B.业务管理制度

C.职业道德规范

D.客户管理制度

3.税务师事务所的执业质量控制主要包括哪些环节？（）

A.业务承接

B.业务执行

C.业务报告

D.业务档案

4.税务师事务所的执业道德规范主要包括以下哪些方面？（）

A.客户保密

B.独立性

C.诚信

D.专业胜任能力

5.税务师事务所的内部控制制度应当符合以下哪些原则？（）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.经济性

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的执业风险主要包括业务风险、职业道德风险和内部控制风险。（）

2.税务师事务所的内部控制制度应当包括风险评估、内部控制措施、内部监督和外部审计等方面。（）

3.税务师事务所的执业质量控制主要包括业务水平、职业道德、客户满意度和内部控制等方面。（）

4.税务师事务所的执业道德规范主要包括客户保密、独立性、诚信和专业胜任能力等方面。（）

5.税务师事务所的内部控制制度应当符合全面性、合理性、可行性和经济性原则。（）

6.税务师事务所的内部控制制度应当包括风险评估、内部控制措施、内部监督和外部审计等方面。（）

7.税务师事务所的执业质量控制主要包括业务水平、职业道德、客户满意度和内部控制等方面。（）

8.税务师事务所的执业道德规范主要包括客户保密、独立性、诚信和专业胜任能力等方面。（）

9.税务师事务所的内部控制制度应当符合全面性、合理性、可行性和经济性原则。（）

10.税务师事务所的内部控制制度应当包括风险评估、内部控制措施、内部监督和外部审计等方面。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述税务师事务所建立内部控制制度的重要性。

答案：

1.提高业务质量：内部控制制度有助于规范业务流程，确保业务执行符合相关法律法规和行业标准，提高税务师事务所的服务质量。

2.降低执业风险：通过内部控制制度，可以及时发现和纠正业务中的风险点，降低税务师事务所面临的法律责任和财务风险。

3.保障客户利益：内部控制制度有助于保护客户隐私和财产安全，增强客户对税务师事务所的信任。

4.提升内部管理水平：内部控制制度有助于优化内部管理流程，提高工作效率，降低管理成本。

5.促进合规经营：内部控制制度有助于税务师事务所遵守相关法律法规，确保合规经营，减少违规行为。

6.增强市场竞争力：良好的内部控制制度能够提升税务师事务所的品牌形象，增强市场竞争力。

7.促进持续发展：内部控制制度有助于税务师事务所实现长期稳定发展，提高企业的可持续发展能力。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其应注意的问题。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，以下是其作用及应注意的问题：

作用：

1.专业指导：税务师具备专业的税务知识和技能，能够为客户提供有效的税收筹划方案，帮助客户合法合规地降低税负。

2.风险评估：税务师能够识别和评估税收筹划中的潜在风险，确保方案的安全性。

3.法规解读：税务师能够准确解读税法法规，为客户提供最新的税收政策信息，帮助客户把握税收筹划的最佳时机。

4.沟通协调：税务师在税收筹划过程中，负责与税务机关沟通协调，确保筹划方案的顺利实施。

5.案例分析：税务师通过分析历史案例，总结经验教训，为客户提供具有针对性的税收筹划方案。

应注意的问题：

1.合法合规：税收筹划必须遵守国家法律法规，不得利用税收筹划规避税收义务或进行违法行为。

2.客户需求：税收筹划应充分考虑客户的具体情况，包括行业特点、经营规模、财务状况等，确保方案符合客户实际需求。

3.风险控制：在税收筹划过程中，要充分评估潜在风险，采取有效措施降低风险，确保筹划方案的安全性。

4.持续更新：税收筹划需要关注税法法规的动态变化，及时调整筹划方案，以适应新的税收政策。

5.保密原则：税务师在为客户提供税收筹划服务时，应严格遵守保密原则，保护客户商业秘密。

6.专业能力：税务师应不断提升自身专业能力，掌握最新的税收政策和技术，为客户提供高质量的税收筹划服务。

7.道德规范：税务师在税收筹划过程中，应遵循职业道德规范，诚信为本，为客户提供公正、客观的服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B.业务风险

解析思路：税务师事务所的执业风险包括人力资源管理、业务、合规和技术风险，其中业务风险是税务师事务所面临的主要风险之一。

2.D.客户管理制度

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应包括财务会计制度、业务管理制度、职业道德规范和客户管理制度，客户管理制度不属于内部控制制度。

3.D.房地产经纪

解析思路：税务师事务所的业务范围主要包括税务咨询、纳税申报、会计代理等，房地产经纪不属于税务师事务所的业务范围。

4.D.内部控制

解析思路：税务师事务所的执业质量评价主要包括业务水平、职业道德、客户满意度和内部控制等方面，内部控制是评价的重要内容。

5.C.财务管理

解析思路：税务师事务所的内部审计主要是针对财务管理、人力资源管理、业务流程和内部控制等方面，财务管理是审计的重点之一。

6.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业质量控制主要包括业务承接、业务执行、业务报告和业务档案等环节，这四个环节都是质量控制的重要组成部分。

7.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业道德规范主要包括客户保密、独立性、诚信和专业胜任能力等方面，这四个方面是税务师职业道德的核心要求。

8.A.全面性

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应当符合全面性、合理性、可行性和经济性原则，其中全面性是内部控制制度的基本要求。

9.D.贪污受贿

解析思路：税务师事务所的职业道德规范不包括贪污受贿，贪污受贿是违法行为，与职业道德规范相悖。

10.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应当包括风险评估、内部控制措施、内部监督和外部审计等方面，这四个方面构成了内部控制的主要内容。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业风险包括人力资源管理风险、业务风险、合规风险和技术风险，这四个方面是税务师事务所面临的主要风险。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应包括财务会计制度、业务管理制度、职业道德规范和客户管理制度，这四个方面构成了内部控制的主要内容。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业质量控制主要包括业务承接、业务执行、业务报告和业务档案等环节，这四个环节都是质量控制的重要组成部分。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业道德规范主要包括客户保密、独立性、诚信和专业胜任能力等方面，这四个方面是税务师职业道德的核心要求。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应当符合全面性、合理性、可行性和经济性原则，这四个方面是内部控制制度应当遵循的原则。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的执业风险确实包括业务风险、职业道德风险和内部控制风险。

2.√

解析思路：税务师事务所的内部控制制度确实应当包括风险评估、内部控制措施、内部监督和外部审计等方面。

3.√

解析思路：税务师事务所的执业质量控制确实主要包括业务水平、职业道德、客户满意度和内部控制等方面。

4.√

解析思路：税务师事务所的执业道德规范确实主要包括客户保密、独立性、诚信和专业胜任能力等方面。

5.√

解析思路：税务师事务所的内部控制制度确实应当符合全面性、合理性、可行性和经济性原则。

6.√

解析思路：税务师事务所的内部控制