税务师考试备考指南试题及答案

税务师考试备考指南试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为两档，一档是13%，另一档是9%。

D.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税是对在我国境内注册登记的企业和其他经济组织取得的生产经营所得和其他所得征税的一种税。

B.企业所得税的纳税人是取得生产经营所得和其他所得的企业和其他经济组织。

C.企业所得税的税率为25%。

D.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税是对在我国境内有住所的个人取得的各项所得征税的一种税。

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得各项所得的个人。

C.个人所得税的税率分为七档，最低为3%，最高为45%。

D.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-扣除费用。

4.下列关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人。

C.房产税的计税依据是房产的余值或租金。

D.房产税的计算公式为：应纳税额=房产余值×税率。

5.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是：

A.城市维护建设税是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种税。

B.城市维护建设税的纳税人是从事生产经营的单位和个人。

C.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额。

D.城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税、消费税税额×税率）×税率。

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地的单位和个人征收的一种土地税。

B.城镇土地使用税的纳税人是拥有土地的单位和个人。

C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。

D.城镇土地使用税的计算公式为：应纳税额=土地面积×税率。

7.下列关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税是对在我国境内签订各种经济合同的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的纳税人是签订各种经济合同的单位和个人。

C.印花税的计税依据是合同金额。

D.印花税的计算公式为：应纳税额=合同金额×税率。

8.下列关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产或进口的自然资源征税的一种税。

B.资源税的纳税人是开采、生产或进口自然资源的单位和个人。

C.资源税的计税依据是资源产品的销售数量或销售额。

D.资源税的计算公式为：应纳税额=资源产品销售数量×税率。

9.下列关于契税的表述中，正确的是：

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。

B.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人。

C.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格。

D.契税的计算公式为：应纳税额=土地、房屋成交价格×税率。

10.下列关于土地增值税的表述中，正确的是：

A.土地增值税是对在我国境内转让土地使用权、房屋所有权的行为征税的一种税。

B.土地增值税的纳税人是转让土地使用权、房屋所有权的单位和个人。

C.土地增值税的计税依据是土地、房屋的增值额。

D.土地增值税的计算公式为：应纳税额=增值额×税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.进口货物的企业

D.出口货物的企业

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.投资损失

D.捐赠支出

3.下列属于个人所得税应纳税所得额的构成要素有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列属于房产税计税依据的有：

A.房产原值

B.房产租金

C.房产折旧

D.房产评估价值

5.下列属于城市维护建设税计税依据的有：

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.所得税税额

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和15%两档。（）

3.个人所得税的纳税义务人是在我国境内有住所的个人或者在我国境内无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

5.印花税的税率是根据合同金额的比例税率。（）

6.资源税的纳税人是开采、生产或进口自然资源的单位和个人。（）

7.契税的纳税人是转让土地使用权、房屋所有权的单位和个人。（）

8.土地增值税的计税依据是土地、房屋的增值额。（）

9.税务师是指在税务机关工作的人员。（）

10.税务师考试实行全国统一考试，考试科目为《税法》、《税法一》、《税法二》和《财务会计》。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额的方法，其特点是能够准确反映企业的增值额，有利于税收公平。简易计税方法是指以销售额乘以固定税率直接计算应纳税额的方法，其特点是计算简便，适用于小规模纳税人。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

（1）企业按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）根据计算结果填写企业所得税纳税申报表；

（3）企业将纳税申报表及有关资料报送税务机关；

（4）税务机关对企业提供的资料进行审核；

（5）税务机关依法确定企业的应纳税额；

（6）企业按照税务机关核定的应纳税额缴纳企业所得税。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点包括：

（1）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，即支付所得的单位或个人在支付所得时直接扣缴税款；

（2）分类征收：个人所得税根据所得来源和性质分为多个税目，实行分类征收；

（3）超额累进税率：个人所得税采用超额累进税率，税率随所得额的增加而递增；

（4）年度汇算清缴：个人所得税实行年度汇算清缴制度，纳税人每年需汇总申报上一纳税年度的所得，计算应纳税额，多退少补。

五、论述题

题目：如何提高企业税收筹划的合理性和有效性？

答案：

提高企业税收筹划的合理性和有效性，可以从以下几个方面着手：

1.加强税收政策学习：企业应组织财务人员学习最新的税收法律法规和税收优惠政策，确保税收筹划的依据准确无误。

2.合理选择税收筹划方法：根据企业的实际情况，选择合适的税收筹划方法，如利用税前扣除、税收优惠、转移定价等手段，实现税收成本最小化。

3.建立税收筹划团队：企业可以组建专门的税收筹划团队，由财务、法律、税务等多方面专家组成，共同为企业提供专业的税收筹划服务。

4.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，规范税收筹划的流程，确保税收筹划的合规性。

5.关注税收风险：企业在进行税收筹划时，要充分评估可能存在的税收风险，如政策变化、税务检查等，采取相应的应对措施。

6.利用信息化手段：借助信息技术，提高税收筹划的效率和质量，如通过税收筹划软件进行税收测算、分析等。

7.加强与税务机关的沟通：企业应主动与税务机关沟通，了解税收政策变化，及时调整税收筹划策略。

8.注重税务合规：在税收筹划过程中，企业要始终坚持合规原则，避免违法行为，确保税收筹划的合法性。

9.定期评估税收筹划效果：企业应定期对税收筹划的效果进行评估，分析存在的问题，不断优化税收筹划策略。

10.培养税务专业人才：企业应重视税务人才的培养，提高财务人员的税务专业素养，为税收筹划提供有力的人才支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项B正确。

2.C

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率，因此选项C正确。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是在我国境内有住所的个人，这是个人所得税的基本纳税人定义，因此选项A正确。

4.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的余值或租金，这是房产税的基本计税依据，因此选项C正确。

5.C

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额，这是城市维护建设税的基本计税依据，因此选项C正确。

6.B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是拥有土地的单位和个人，这是城镇土地使用税的基本纳税人定义，因此选项B正确。

7.C

解析思路：印花税的计税依据是合同金额，这是印花税的基本计税依据，因此选项C正确。

8.C

解析思路：资源税的计税依据是资源产品的销售数量或销售额，这是资源税的基本计税依据，因此选项C正确。

9.B

解析思路：契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人，这是契税的基本纳税人定义，因此选项B正确。

10.C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地、房屋的增值额，这是土地增值税的基本计税依据，因此选项C正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业以及进口货物的企业，因此选项A、B、C正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费用、投资损失和捐赠支出，因此选项A、B、C、D正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得，因此选项A、B、C、D正确。

4.AB

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值和房产租金，这是房产税的基本计税依据，因此选项A、B正确。

5.ABC

解析思路：城市维护建设税的计税依据包括增值税税额、消费税税额和营业税税额，这是城市维护建设税的基本计税依据，因此选项A、B、C正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项正确。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和15%两档，但并非所有企业都适用这两档税率，因此选项错误。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人是在我国境内有住所的个人或者在我国境内无住所而在境内居住满一年的个人，这是个人所得税的基本纳税人定义，因此选项正确。

4.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，这是城镇土地使用税的基本计税依据，因此选项正确。

5.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的比例税率，这是印花税的基本计税依据，因此选项正确。

6.√

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产或进口自然资源的单位和个人，这是资源税的基本纳税人定义，因此选项正确。

7.