制造行的账务怎么处理-做账实操

做账实操1/16制造行的账务怎么处理-做账实操01采购环节1.原材料采购借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款说明：收到发票并验收入库。2.预付材料款借：预付账款贷：银行存款说明：预付款时记录，收货后冲销预付账款。02生产环节1.材料领用借：生产成本——直接材料贷：原材料说明：生产车间领用原材料直接用于产品生产。2.人工成本借：生产成本——直接人工制造费用——工资（间接人工）贷：应付职工薪酬说明：生产工人工资计入直接人工，车间管理人员工资计入制造费用。3.制造费用归集水电费：借：制造费用——水电费贷：银行存款设备折旧：借：制造费用——折旧费贷：累计折旧车间耗材：借：制造费用——机物料消耗贷：周转材料4.制造费用分配月末将制造费用按比例分摊至生产成本：借：生产成本——制造费用贷：制造费用5.完工产品入库借：库存商品贷：生产成本——直接材料生产成本——直接人工生产成本——制造费用说明：结转完工产品成本。6.在产品核算月末未完工产品保留在“生产成本”科目，无需结转。03销售环节1.确认销售收入借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品3.销售费用借：销售费用（运输费、广告费等）贷：银行存款04期间费用1.管理费用借：管理费用（工资、办公费、差旅费等）贷：银行存款/应付账款2.财务费用借：财务费用（利息支出、手续费）贷：银行存款05税务处理1.月末结转未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税2.月末计提附加税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税贷：应交税费——应交教育费附加贷：应交税费——应交地方教育附加3.季度企业所得税计提借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税4.增值税、附加税及企业所得税的缴纳缴纳增值税时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款缴纳附加税时借：应交税费——应交城市维护建设税借：应交税费——应交教育费附加借：应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款缴纳企业所得税时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款06其他特殊业务1.委托加工物资发出材料：借：委托加工物资贷：原材料支付加工费：借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款收回成品：借：库存商品贷：委托加工物资2.存货盘盈/盘亏盘盈：借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏（非正常损失）：借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）3.存货跌价准备计提：借：资产减值损失贷：存货跌价准备转回：借：存货跌价准备贷：资产减值损失07月末结转1.损益类科目结转借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出08关键注意事项1.成本核算方法：根据企业实际选择加权平均法、先进先出法等。2.间接费用分配：制造费用需合理分配至不同产品（如按工时、机器小时等）。3.税务合规：注意增值税专用发票的认证及其是否可以抵扣进项税额。4.存货管理：定期盘点，确保账实相符，及时计提跌价准备。建议结合企业ERP系统或财务软件的具体设置灵活应用，并关注最新会计准则和税法变化政策。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据