财务管理办法与审计制度

财务管理办法与审计制度TOC\o"1-2"\h\u23530第一章总则 1207781.1财务管理与审计的目的和依据 1132981.2适用范围与管理原则 120914第二章财务管理组织与职责 2156392.1财务部门的设置与职责 2102802.2财务人员的职责与权限 211683第三章预算管理 276443.1预算编制与审批 233693.2预算执行与控制 231111第四章资金管理 3222844.1资金筹集与使用 387824.2资金风险管理 329185第五章资产管理 360645.1固定资产管理 3114555.2流动资产管理 319946第六章成本费用管理 4126226.1成本费用核算 4150156.2成本费用控制 411139第七章财务报告与分析 4317227.1财务报告编制 412007.2财务分析与评价 45018第八章审计制度 4260098.1内部审计机构与职责 4174318.2审计程序与方法 5310068.3审计结果处理与监督 5第一章总则1.1财务管理与审计的目的和依据财务管理与审计的目的在于规范企业的财务行为，保证财务信息的真实、准确和完整，提高企业的经济效益和管理水平。其依据是国家相关法律法规、企业章程以及内部管理制度。通过有效的财务管理和审计工作，企业能够合理筹集和使用资金，降低成本费用，防范财务风险，实现企业价值的最大化。1.2适用范围与管理原则本财务管理办法与审计制度适用于企业内部的各项财务活动和审计工作。在管理过程中，遵循合法性、全面性、效益性、制衡性和适应性原则。合法性原则要求企业的财务管理和审计工作必须符合国家法律法规的规定；全面性原则涵盖了企业的各项财务活动和审计内容；效益性原则强调以最小的成本实现最大的效益；制衡性原则保证财务部门和审计部门之间相互制约、相互监督；适应性原则则要求财务管理和审计制度能够根据企业的发展和外部环境的变化及时进行调整和完善。第二章财务管理组织与职责2.1财务部门的设置与职责企业设立专门的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门的主要职责包括：制定和完善财务管理制度；组织编制财务预算；进行财务核算和财务分析；管理企业的资金、资产和成本费用；参与企业的经营决策，提供财务方面的建议和支持；负责财务报表的编制和报送等。财务部门应根据企业的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，保证财务管理工作的顺利进行。2.2财务人员的职责与权限财务人员应具备良好的职业道德和专业素质，严格遵守国家法律法规和企业内部管理制度。财务人员的职责包括：按照财务制度的要求进行会计核算，如实反映企业的财务状况和经营成果；认真审核原始凭证，保证财务数据的真实性和准确性；及时进行财务分析，为企业的经营决策提供依据；妥善保管财务档案，保证财务资料的完整性和安全性。财务人员根据其岗位和职责的不同，享有相应的权限，如财务审批权、资金使用权等。同时财务人员应接受内部审计部门的监督和检查。第三章预算管理3.1预算编制与审批企业实行全面预算管理，预算编制应遵循科学性、合理性和可行性原则。各部门根据企业的发展战略和经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，编制企业的总预算。预算编制完成后，提交企业管理层进行审批。预算审批应严格按照规定的程序进行，保证预算的合理性和可行性。3.2预算执行与控制预算经批准后，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发觉预算执行过程中的问题，并采取相应的措施进行解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算执行情况应作为绩效考核的重要依据，以保证预算的严肃性和有效性。第四章资金管理4.1资金筹集与使用企业根据自身的发展需要，合理筹集资金。资金筹集的渠道包括银行贷款、发行债券、股票融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。企业应合理安排资金的使用，保证资金用于生产经营活动的关键环节，提高资金的使用效率。资金使用应严格按照预算和审批程序进行，防止资金的浪费和滥用。4.2资金风险管理企业应加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制。对资金的流动性风险、信用风险、市场风险等进行评估和监控，及时采取措施防范和化解风险。加强对资金收付的管理，严格控制资金的流向和流量，保证资金的安全。定期对资金风险管理情况进行检查和评估，不断完善资金风险管理体系。第五章资产管理5.1固定资产管理企业应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、使用、维护、报废等环节进行规范管理。固定资产的购置应根据企业的发展规划和实际需求，进行充分的论证和审批。固定资产的验收应严格按照相关标准进行，保证资产的质量和数量符合要求。固定资产的使用和维护应落实到具体的责任人，定期进行检查和维修，保证资产的正常运行。固定资产的报废应按照规定的程序进行审批和处理，防止资产的流失。5.2流动资产管理企业应加强流动资产管理，提高资金的周转速度。对存货、应收账款等流动资产进行合理的控制和管理。建立存货管理制度，定期对存货进行盘点和清查，保证存货的安全和完整。加强应收账款的管理，及时催收账款，降低应收账款的风险。合理安排货币资金的收支，保证企业的资金流动性。第六章成本费用管理6.1成本费用核算企业应建立健全成本费用核算制度，准确核算企业的成本费用。成本费用核算应遵循合法性、准确性、及时性和配比性原则。按照成本费用的构成项目，对各项成本费用进行分类核算。加强对成本费用的审核和控制，保证成本费用的真实性和合理性。定期进行成本分析，查找成本费用管理中存在的问题，采取措施降低成本费用。6.2成本费用控制企业应加强成本费用控制，降低企业的经营成本。制定成本费用控制目标，将成本费用控制在合理的范围内。采取多种成本费用控制措施，如优化生产流程、降低材料消耗、提高劳动生产率等。加强对费用支出的审批和管理，严格控制非生产性费用的支出。建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与员工的绩效挂钩，提高员工的成本费用控制意识。第七章财务报告与分析7.1财务报告编制企业应按照国家统一的会计制度和企业内部管理制度的要求，编制真实、准确、完整的财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告的编制应遵循会计准则和会计政策的规定，保证财务信息的质量。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并经企业管理层审核后对外报送。7.2财务分析与评价企业应定期进行财务分析，对企业的财务状况和经营成果进行评价。财务分析的内容包括财务比率分析、趋势分析、因素分析等。通过财务分析，了解企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力，为企业的经营决策提供依据。财务部门应根据财务分析的结果，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进企业的健康发展。第八章审计制度8.1内部审计机构与职责企业设立内部审计机构，负责对企业的财务活动和经营管理进行监督和评价。内部审计机构应独立于其他部门，直接向企业管理层负责。内部审计机构的主要职责包括：制定内部审计制度和工作计划；对企业的财务收支、内部控制制度的执行情况进行审计；对企业的经济效益进行审计评价；提出改进建议和措施，促进企业规范管理，提高经济效益。8.2审计程序与方法内部审计工作应按照规定的程序进行。审计程序包括准备阶段、实施阶段和报告阶段。在准备阶段，审计人员应了解被审计单位的基本情况，制定审计方案。在实施阶段，审计人员应通过查阅资料、实地调查、访谈等方法，收集审计证据，进行审计分析。在报告阶段，审计人员应根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。内部审计工作应采用多种审计方法，如账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计等，