数据分析2024年税务师考试试题及答案

数据分析2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪个选项不属于税务师考试的范围？

A.税法原理

B.财务会计

C.企业所得税法

D.宏观经济学

2.税务师考试中，关于增值税的纳税人认定，以下哪个说法是正确的？

A.所有企业都是增值税纳税人

B.只有小规模纳税人不是增值税纳税人

C.只有大规模纳税人不是增值税纳税人

D.只有非企业单位不是增值税纳税人

3.以下哪个选项不属于税务师考试的职业道德要求？

A.诚实守信

B.独立公正

C.保守秘密

D.追求利益最大化

4.税务师考试中，关于个人所得税的计税依据，以下哪个说法是正确的？

A.所有收入都是个人所得税的计税依据

B.只有工资薪金所得是个人所得税的计税依据

C.只有稿酬所得是个人所得税的计税依据

D.只有财产租赁所得是个人所得税的计税依据

5.以下哪个选项不属于税务师考试的税务筹划方法？

A.利用税收优惠政策

B.利用税种转换

C.利用会计政策

D.利用税基调整

6.税务师考试中，关于企业所得税的税率，以下哪个说法是正确的？

A.所有企业的企业所得税税率都是25%

B.小型微利企业的企业所得税税率是20%

C.高新技术企业的企业所得税税率是15%

D.以上说法都不正确

7.以下哪个选项不属于税务师考试的税务审计程序？

A.预审

B.审查

C.审定

D.评定

8.税务师考试中，关于增值税的税率，以下哪个说法是正确的？

A.所有增值税税率的数值都是相同的

B.增值税税率分为17%、11%、6%和零税率

C.增值税税率分为13%、9%、6%和零税率

D.以上说法都不正确

9.以下哪个选项不属于税务师考试的税务代理业务？

A.纳税申报代理

B.税务咨询代理

C.税收筹划代理

D.税收违法代理

10.税务师考试中，关于个人所得税的源泉扣缴，以下哪个说法是正确的？

A.所有个体工商户都是个人所得税的源泉扣缴义务人

B.只有工资薪金所得的支付单位是个人所得税的源泉扣缴义务人

C.只有稿酬所得的支付单位是个人所得税的源泉扣缴义务人

D.只有财产租赁所得的支付单位是个人所得税的源泉扣缴义务人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试中，以下哪些选项属于税收法律关系？

A.税收法律关系主体

B.税收法律关系客体

C.税收法律关系内容

D.税收法律关系效力

2.税务师考试中，以下哪些选项属于税收政策？

A.税收优惠政策

B.税收征收政策

C.税收减免政策

D.税收调整政策

3.税务师考试中，以下哪些选项属于税收筹划？

A.利用税收优惠政策

B.利用税种转换

C.利用会计政策

D.利用税基调整

4.税务师考试中，以下哪些选项属于税务审计？

A.预审

B.审查

C.审定

D.评定

5.税务师考试中，以下哪些选项属于税务代理业务？

A.纳税申报代理

B.税务咨询代理

C.税收筹划代理

D.税收违法代理

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试的范围包括税法原理、财务会计、税收筹划、税务审计等。（）

2.税务师考试的职业道德要求包括诚实守信、独立公正、保守秘密、追求利益最大化等。（）

3.税务师考试中，增值税的纳税人认定分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.税务师考试中，个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。（）

5.税务师考试中，企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%。（）

6.税务师考试中，税务审计程序包括预审、审查、审定和评定。（）

7.税务师考试中，增值税的税率分为17%、11%、6%和零税率。（）

8.税务师考试中，个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付单位、个人和税务机关。（）

9.税务师考试的范围包括税收法律关系、税收政策、税收筹划、税务审计等。（）

10.税务师考试的范围包括税收法律关系、税收政策、税收筹划、税务代理等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税收筹划中的主要职责。

答案：

税务师在税收筹划中的主要职责包括：

（1）了解和掌握国家税收法律法规和政策，为客户提供最新的税收信息；

（2）根据客户的具体情况，分析其业务特点和经营模式，提供个性化的税收筹划方案；

（3）协助客户进行税收申报，确保申报准确无误；

（4）跟踪税收政策变化，及时调整税收筹划方案；

（5）为客户提供税务咨询服务，帮助解决税收问题；

（6）维护客户的合法权益，避免因税收问题而遭受损失。

2.题目：简述税务审计的基本程序。

答案：

税务审计的基本程序包括：

（1）审计计划：明确审计目的、范围、时间和人员安排；

（2）现场审计：收集、审核和验证相关证据；

（3）证据分析：对收集到的证据进行分析，判断是否存在税收违法行为；

（4）问题报告：向被审计单位报告审计发现的问题；

（5）整改建议：提出整改建议，协助被审计单位纠正税收违法行为；

（6）审计报告：撰写审计报告，总结审计结果和建议。

3.题目：简述增值税的征税范围。

答案：

增值税的征税范围主要包括：

（1）销售货物：指销售动产，包括有形动产和无形动产；

（2）提供加工、修理修配劳务：指提供加工、修理、修配等服务；

（3）提供应税服务：指提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、租赁、金融、保险、文化、教育、卫生、体育、娱乐、餐饮、住宿、旅游、法律、会计、咨询、技术服务等；

（4）进口货物：指从境外进口的货物。

增值税的征税范围涵盖了国民经济中的主要商品和服务，旨在实现增值税的普遍征收。

五、论述题

题目：论述税务师在维护国家税收秩序中的作用和重要性。

答案：

税务师在维护国家税收秩序中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性体现在以下几个方面：

1.专业知识保障：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确理解和执行国家税收法律法规，为纳税人提供专业的税务咨询和筹划服务，确保纳税人依法纳税，从而维护国家税收秩序的稳定。

2.风险防范与控制：税务师在为纳税人提供服务的过程中，能够及时发现和识别潜在的税收风险，通过合理的税务筹划和合规操作，帮助纳税人规避不必要的税务处罚，降低税收风险。

3.促进税收公平：税务师通过专业的税收筹划，可以帮助纳税人合理避税，避免因信息不对称或税收知识不足而导致的税收不公平现象，促进税收公平。

4.提高税收征管效率：税务师在税务代理过程中，能够协助税务机关收集和整理纳税人的税务信息，提高税务机关的征管效率，减少税务机关的工作量。

5.增强纳税人遵从度：税务师通过提供专业的税务服务，帮助纳税人了解和遵守税收法律法规，提高纳税人的税务遵从度，减少逃税、骗税等违法行为。

6.增强税收法治意识：税务师在服务过程中，不断向纳税人普及税收法治知识，提高纳税人的法治意识，有助于构建法治税收环境。

7.促进税收政策落实：税务师在实施税收筹划时，会充分考虑税收政策的目的和效果，确保税收政策的顺利实施，促进国家经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：宏观经济学属于经济学范畴，不属于税务师考试范围。

2.B

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不是增值税纳税人。

3.D

解析思路：税务师职业道德要求包括诚实守信、独立公正、保守秘密，不包括追求利益最大化。

4.B

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等，工资薪金所得是其中之一。

5.D

解析思路：税务筹划方法包括利用税收优惠政策、税种转换、会计政策等，不包括利用税基调整。

6.C

解析思路：高新技术企业企业所得税税率为15%，属于特定税收优惠。

7.D

解析思路：税务审计程序包括预审、审查、审定和评定，评定不属于税务审计程序。

8.C

解析思路：增值税税率分为13%、9%、6%和零税率，不包括17%、11%。

9.D

解析思路：税务代理业务包括纳税申报代理、税务咨询代理、税收筹划代理，不包括税收违法代理。

10.B

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付单位、个人和税务机关，工资薪金所得的支付单位是其中之一。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税收法律关系包括主体、客体、内容、效力，是构成税收法律关系的基本要素。

2.ABCD

解析思路：税收政策包括税收优惠政策、税收征收政策、税收减免政策、税收调整政策，是税收管理的具体措施。

3.ABCD

解析思路：税收筹划方法包括利用税收优惠政策、税种转换、会计政策、税基调整等，旨在降低税收负担。

4.ABCD

解析思路：税务审计程序包括预审、审查、审定和评定，是税务审计的基本步骤。

5.ABCD

解析思路：税务代理业务包括纳税申报代理、税务咨询代理、税收筹划代理、税收违法代理，是税务师的主要服务内容。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师考试的范围包括税法原理、财务会计、税收筹划、税务审计等，是税务师考试的核心内容。

2.√

解析思路：税务师职业道德要求包括诚实守信、独立公正、保守秘密、追求利益最大化，是税务师应遵守的基本原则。

3.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不是增值税纳税人，这是增值税纳税人认定的基本规则。

4.√

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等，是个人所得税的计税基础。

5.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%，是企业所得税的基本税率。

6.√

解析思路：税务审计程序包括预审、审查、审定和评定，是税务审计