2024年税务师考试资源整合试题及答案

2024年税务师考试资源整合试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的基本特征？

A.增值税专用发票管理规范

B.增值税税率固定

C.依法享受增值税优惠

D.需进行增值税申报

2.在企业会计核算中，下列哪项属于费用？

A.营业外收入

B.固定资产

C.营业收入

D.预收账款

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计算基础是企业的全部所得

C.企业所得税的征收对象仅限于国内所得

D.企业所得税的纳税期限为每半年申报一次

4.下列哪项不属于税收违法行为？

A.未按照规定期限申报纳税

B.虚报或者隐瞒应纳税收入

C.按时足额缴纳企业所得税

D.隐匿应纳税财产

5.在个人所得税中，下列哪项属于工资、薪金所得？

A.专利权转让所得

B.稿酬所得

C.作者从出版社取得的版税所得

D.每月工资所得

6.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人的税率比一般纳税人低

C.增值税纳税人的认定标准是全国统一的

D.增值税纳税人的认定由税务机关根据企业规模决定

7.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税只对国内销售商品征收

B.消费税的税率为固定税率

C.消费税的征收对象是生产者、进口商和批发商

D.消费税的计算基础是商品的销售价格

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征收对象是土地使用权人

B.土地增值税的税率根据土地用途不同而不同

C.土地增值税的计算基础是土地增值额

D.土地增值税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区

9.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征收对象是进出口货物

B.关税的税率分为从价税和从量税

C.关税的征收基础是货物进出口的数量

D.关税的征收期限为每季度申报一次

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征收对象是房屋买卖双方

B.契税的税率根据房屋类型和价格不同而不同

C.契税的计算基础是房屋成交价格

D.契税的征收期限为每次房屋买卖后30日内

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的税收优惠包括：

A.加速折旧

B.加计扣除

C.免税

D.减税

2.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让不动产

3.下列属于个人所得税的应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

4.下列属于消费税征收范围的有：

A.香烟

B.乙醇

C.燃油

D.零售商销售的化妆品

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的征收对象是土地使用权人

B.土地增值税的税率根据土地用途不同而不同

C.土地增值税的计算基础是土地增值额

D.土地增值税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的征收对象包括企业的全部所得，包括国内所得和境外所得。（）

2.个人所得税的税率根据所得类型和金额不同而不同。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率相同。（）

4.消费税的征收对象是生产者、进口商和批发商，零售商不需要缴纳消费税。（）

5.契税的征收期限为每次房屋买卖后60日内。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

1.纳税人认定标准不同：增值税一般纳税人是指年销售额达到规定标准的纳税人，而小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。

2.税率不同：一般纳税人适用的税率为13%或9%，而小规模纳税人适用的税率为3%。

3.税务管理要求不同：一般纳税人需要按规定进行增值税专用发票管理，而小规模纳税人不需要。

4.税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等，而小规模纳税人享受的税收优惠政策较少。

5.纳税申报期限不同：一般纳税人每月申报纳税，而小规模纳税人可以按季度申报纳税。

6.纳税申报内容不同：一般纳税人需要申报增值税专用发票、进项税额、销项税额等，而小规模纳税人只需申报销售额和应纳税额。

题目：阐述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

1.确定纳税义务：企业应根据税法规定，确定其应纳税所得额。

2.准备纳税申报资料：企业应收集整理相关财务会计资料，包括收入、成本、费用、税金等。

3.填写纳税申报表：企业应根据税法规定，填写企业所得税纳税申报表。

4.提交纳税申报：企业应按照规定的期限将纳税申报表及相关资料报送税务机关。

5.纳税申报审核：税务机关对企业提交的纳税申报表及相关资料进行审核。

6.纳税申报确认：税务机关审核通过后，企业应按照审核意见进行纳税申报确认。

7.缴纳税款：企业应在规定的期限内足额缴纳企业所得税。

8.纳税申报后续管理：税务机关对企业纳税申报情况进行后续管理，包括纳税评估、税务稽查等。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济发展具有多方面的促进作用：

1.调节经济总量：通过调整税率、税基和税收优惠政策，税收政策可以影响企业的投资决策和消费行为，从而调节经济总量，实现经济的平稳增长。

2.调整经济结构：税收政策可以通过对不同行业、不同产品的税收优惠和差别化税率，引导资源向国家鼓励发展的产业和领域流动，促进经济结构的优化和升级。

3.促进技术创新：通过税收优惠措施，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收减免等，可以鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。

4.收敛财政赤字：税收政策可以通过提高税率或扩大税基来增加财政收入，有助于减少财政赤字，维护国家财政的稳定。

5.优化收入分配：通过税收调节，如个税改革、遗产税等，可以缩小贫富差距，实现收入分配的公平。

6.促进就业：税收优惠政策可以降低企业的用工成本，鼓励企业扩大就业，提高就业率。

7.保障国家利益：税收政策可以通过对特定行业的保护性税收措施，如关税保护，维护国家经济安全。

8.促进国际贸易：通过调整关税税率，国家可以保护国内产业，同时通过降低关税，促进国际贸易，扩大出口。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值税一般纳税人的基本特征包括专用发票管理规范、税率固定、享受增值税优惠、需进行增值税申报等，其中税率固定不是特征，故选D。

2.答案：C

解析思路：费用是企业日常经营活动中发生的，与收益相关的支出，如销售费用、管理费用、财务费用等，营业收入不属于费用，故选C。

3.答案：A

解析思路：企业所得税的税率为25%，计算基础是企业所得，征收对象包括国内所得和境外所得，纳税期限为每季度申报一次，故选A。

4.答案：C

解析思路：税收违法行为包括未按规定期限申报纳税、虚报或隐瞒应纳税收入、隐匿应纳税财产等，按时足额缴纳企业所得税不属于违法行为，故选C。

5.答案：D

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪等，每月工资所得属于此类，故选D。

6.答案：A

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率不同，认定标准是年销售额，由税务机关根据企业规模决定，故选A。

7.答案：C

解析思路：消费税只对国内销售商品征收，税率为固定税率，征收对象是生产者、进口商和批发商，零售商不需要缴纳消费税，故选C。

8.答案：C

解析思路：土地增值税的征收对象是土地使用权人，税率根据土地用途不同而不同，计算基础是土地增值额，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，故选C。

9.答案：A

解析思路：关税的征收对象是进出口货物，税率分为从价税和从量税，征收基础是货物进出口的数量，征收期限为每季度申报一次，故选A。

10.答案：B

解析思路：契税的征收对象是房屋买卖双方，税率根据房屋类型和价格不同而不同，计算基础是房屋成交价格，征收期限为每次房屋买卖后30日内，故选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括加速折旧、加计扣除、免税、减税等，故选ABCD。

2.答案：ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、出口货物、转让不动产等，故选ABCD。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得等，故选ABCD。

4.答案：ABC

解析思路：消费税的征收范围包括香烟、乙醇、燃油等，零售商销售的化妆品不属于消费税征收范围，故选ABC。

5.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的征收对象是土地使用权人，税率根据土地用途不同而不同，计算基础是土地增值额，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：企业所得税的征收对象包括企业的全部所得，包括国内所得和境外所得，故原题说