2024年税务师考前模考试题及答案

2024年税务师考前模考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业发生的与生产经营活动无关的支出不得税前扣除

B.企业发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业实际发生的成本费用，可以无限额地税前扣除

D.企业实际发生的成本费用，只能按税法规定的比例扣除

3.企业所得税的纳税地点一般为：

A.企业住所地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.企业资产所在地

4.以下哪项不属于增值税的减免税项目？

A.纳税人销售农产品

B.纳税人销售自行开发软件

C.纳税人出口货物

D.纳税人从事教育、卫生等公共服务事业

5.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.上年度销售额超过500万元

B.年销售额达到增值税小规模纳税人标准

C.具有健全的财务会计制度

D.增值税专用发票使用管理规范

6.以下哪项不属于企业所得税的源泉扣缴对象？

A.非居民企业来源于我国境内的所得

B.非居民企业转让我国境内的不动产所得

C.非居民企业取得我国居民企业支付的特许权使用费所得

D.非居民企业取得我国居民企业的投资收益

7.以下哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.职工工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

8.以下哪项不属于企业所得税的计税基础？

A.企业实际发生的成本

B.企业支付给非居民企业的股息红利所得

C.企业取得的固定资产折旧

D.企业取得的无形资产摊销

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

10.以下哪项不属于企业所得税的减免税项目？

A.纳税人销售农产品

B.纳税人销售自行开发软件

C.纳税人出口货物

D.纳税人从事教育、卫生等公共服务事业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.中国境内的企业

B.中国境外的企业

C.中国境内的居民个人

D.中国境外的居民个人

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.企业所得税的计税方法包括：

A.权责发生制

B.收付实现制

C.收益法

D.成本法

5.以下哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.纳税人销售农产品

B.纳税人销售自行开发软件

C.纳税人出口货物

D.纳税人从事教育、卫生等公共服务事业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票由企业自行开具，不得转借、转让、代开。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、取得营业执照的企业。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。（）

4.企业所得税的计税方法包括权责发生制和收付实现制。（）

5.纳税人销售农产品、自行开发软件等可以享受增值税的减免税政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、发票使用等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行增值税申报、缴纳，而小规模纳税人只需按规定进行简易申报。

（2）税率：一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法，税率较低。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票使用：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人只能使用普通发票。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据税法规定，计算应纳税所得额；

（2）企业按照税法规定，计算应纳税额；

（3）企业按照税法规定，进行税收申报；

（4）税务机关对企业申报的纳税情况进行审核；

（5）税务机关根据审核结果，确定企业的应纳税额；

（6）企业按照税务机关确定的应纳税额，缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指企业在支付给个人的所得时，按照税法规定代扣代缴个人所得税的制度。源泉扣缴制度主要包括以下内容：

（1）扣缴义务人：支付所得的企业、事业单位、社会团体等；

（2）扣缴范围：支付工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；

（3）扣缴比例：按照税法规定的税率进行扣缴；

（4）扣缴期限：扣缴义务人应在支付所得的次月15日内，向税务机关报送扣缴个人所得税申报表和代扣代缴税款凭证；

（5）扣缴义务人应依法履行扣缴义务，不得擅自减免税款。

五、论述题

题目：论述增值税在税收政策中的重要作用及其对经济发展的意义。

答案：增值税作为一种流转税，在我国税收体系中占据着重要地位。其重要作用及对经济发展的意义主要体现在以下几个方面：

1.促进税收公平：增值税以商品和服务的增值额为征税对象，避免了重复征税，使得税收负担更加公平。在生产环节，只有增值部分才缴纳增值税，避免了生产过程中对原材料等非增值部分的重复征税，有利于减轻企业负担。

2.优化资源配置：增值税的征收方式有助于引导企业优化资源配置，提高生产效率。由于增值税只对增值部分征税，企业会倾向于提高生产效率，降低成本，从而在市场竞争中占据优势。

3.促进产业结构调整：增值税的征收有助于推动产业结构调整，促进经济转型升级。通过增值税的优惠政策，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，推动产业结构向高端、绿色、智能化方向发展。

4.增强税收收入：增值税作为我国税收体系中的主体税种，其收入占税收总额的比重较高。随着经济的发展，增值税收入将持续增长，为政府提供稳定的财政收入，支持国家各项事业发展。

5.促进国际贸易：增值税的征收有助于降低我国企业在国际贸易中的税负，提高国际竞争力。同时，增值税的征收方式与国际惯例接轨，有利于促进国际贸易的便利化。

6.强化税收征管：增值税的征收实行源泉扣缴制度，有助于强化税收征管。企业在购买原材料、销售商品等环节，需要依法开具增值税专用发票，便于税务机关进行税收监管。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，选项D不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：企业所得税的税前扣除需符合合理性原则，只有合理的支出才能在计算应纳税所得额时扣除，选项B正确。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税地点一般为企业的住所地，即企业的主要办事机构所在地，选项A正确。

4.D

解析思路：增值税的减免税项目包括销售农产品、销售自行开发软件、出口货物等，选项D不属于减免税项目。

5.B

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括销售额超过500万元、具有健全的财务会计制度等，选项B不符合条件。

6.D

解析思路：企业所得税的源泉扣缴对象包括非居民企业来源于我国境内的所得、转让我国境内的不动产所得等，选项D属于源泉扣缴对象。

7.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等，选项D属于征税对象。

8.B

解析思路：企业所得税的计税基础是指企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定确定的基础，选项B不属于计税基础。

9.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，选项D不属于增值税的征税范围。

10.D

解析思路：增值税的减免税项目包括销售农产品、销售自行开发软件、出口货物等，选项D不属于减免税项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，选项ABCD均属于增值税的征税范围。

2.AD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括中国境内的企业和居民个人，选项AD正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等，选项ABCD均属于应税所得。

4.AB

解析思路：企业所得税的计税方法包括权责发生制和收付实现制，选项AB正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括销售农产品、销售自行开发软件、出口货物等，选项ABCD均属于减免税项目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，企业不得自行开具，选项×错误。