2024年税务师考试时间节点试题及答案

2024年税务师考试时间节点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售不动产属于增值税的征税范围

B.销售无形资产属于增值税的征税范围

C.销售不动产属于营业税的征税范围

D.销售无形资产属于营业税的征税范围

2.企业取得的技术转让所得，下列说法正确的是：

A.符合条件的技术转让所得免征企业所得税

B.符合条件的技术转让所得减半征收企业所得税

C.符合条件的技术转让所得全额征收企业所得税

D.符合条件的技术转让所得减免税政策由省级税务机关确定

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业实际发生的支出可以作为税前扣除

B.企业实际发生的支出超过税法规定的扣除标准的，可以税前扣除

C.企业实际发生的支出未超过税法规定的扣除标准的，不得税前扣除

D.企业实际发生的支出超过税法规定的扣除标准的，不得税前扣除，但可以在以后年度税前扣除

4.下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的是：

A.劳务报酬所得属于个人所得税的征税范围

B.利息所得属于个人所得税的征税范围

C.财产转让所得属于个人所得税的征税范围

D.以上都是

5.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.土地增值税只对房地产开发企业征收

B.土地增值税只对土地使用者征收

C.土地增值税对房地产开发企业和土地使用者都征收

D.土地增值税只对土地使用者征收

6.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票由销售方开具，购买方可以使用

D.增值税专用发票由购买方开具，销售方可以使用

7.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.企业所得税按月缴纳

B.企业所得税按季缴纳

C.企业所得税按年缴纳

D.企业所得税按次缴纳

8.下列关于个人所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.个人所得税按月缴纳

B.个人所得税按季缴纳

C.个人所得税按年缴纳

D.个人所得税按次缴纳

9.下列关于土地增值税的纳税期限，说法正确的是：

A.土地增值税按月缴纳

B.土地增值税按季缴纳

C.土地增值税按年缴纳

D.土地增值税按次缴纳

10.下列关于增值税专用发票的填写，说法正确的是：

A.增值税专用发票的金额栏填写不含税销售额

B.增值税专用发票的税额栏填写应纳税额

C.增值税专用发票的价税合计栏填写含税销售额

D.以上都是

11.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业所得税采用自行申报的方式

B.企业所得税采用委托申报的方式

C.企业所得税采用邮寄申报的方式

D.以上都是

12.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人所得税采用自行申报的方式

B.个人所得税采用委托申报的方式

C.个人所得税采用邮寄申报的方式

D.以上都是

13.下列关于土地增值税的纳税申报，说法正确的是：

A.土地增值税采用自行申报的方式

B.土地增值税采用委托申报的方式

C.土地增值税采用邮寄申报的方式

D.以上都是

14.下列关于增值税专用发票的保管，说法正确的是：

A.增值税专用发票的保管期限为5年

B.增值税专用发票的保管期限为10年

C.增值税专用发票的保管期限为15年

D.增值税专用发票的保管期限为20年

15.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.企业所得税按月缴纳

B.企业所得税按季缴纳

C.企业所得税按年缴纳

D.企业所得税按次缴纳

16.下列关于个人所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.个人所得税按月缴纳

B.个人所得税按季缴纳

C.个人所得税按年缴纳

D.个人所得税按次缴纳

17.下列关于土地增值税的纳税期限，说法正确的是：

A.土地增值税按月缴纳

B.土地增值税按季缴纳

C.土地增值税按年缴纳

D.土地增值税按次缴纳

18.下列关于增值税专用发票的填写，说法正确的是：

A.增值税专用发票的金额栏填写不含税销售额

B.增值税专用发票的税额栏填写应纳税额

C.增值税专用发票的价税合计栏填写含税销售额

D.以上都是

19.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业所得税采用自行申报的方式

B.企业所得税采用委托申报的方式

C.企业所得税采用邮寄申报的方式

D.以上都是

20.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人所得税采用自行申报的方式

B.个人所得税采用委托申报的方式

C.个人所得税采用邮寄申报的方式

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据：

A.企业实际发生的支出

B.企业实际发生的收入

C.企业实际发生的成本

D.企业实际发生的利润

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.股息所得

4.下列哪些属于土地增值税的征税范围：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

5.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税期限为按月缴纳。（）

2.企业所得税的计税依据为企业实际发生的支出。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月缴纳。（）

4.土地增值税的纳税期限为按年缴纳。（）

5.增值税专用发票的金额栏填写不含税销售额。（）

6.企业所得税的纳税申报方式为自行申报。（）

7.个人所得税的纳税申报方式为委托申报。（）

8.土地增值税的纳税申报方式为邮寄申报。（）

9.增值税专用发票的保管期限为5年。（）

10.企业所得税的纳税期限为按次缴纳。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务人及其纳税义务发生时间。

答案：

增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的纳税义务发生时间具体如下：

（1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

（2）先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

（6）提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

（7）进口货物，为报关进口的当天。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠措施。

答案：

企业所得税的税收优惠措施包括：

（1）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

（2）国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；

（3）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，免征、减征企业所得税；

（4）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减计收入、加计扣除、加速折旧等税收优惠；

（5）企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除；

（6）企业发生的符合条件的固定资产加速折旧，可以享受税收优惠；

（7）企业发生的符合条件的无形资产加速摊销，可以享受税收优惠；

（8）企业发生的符合条件的长期待摊费用，可以享受税收优惠。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：

个人所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）代扣代缴：是指由支付所得的单位或者个人代为扣缴个人所得税的方式；

（2）自行申报：是指纳税义务人自行向税务机关申报缴纳个人所得税的方式；

（3）汇算清缴：是指纳税义务人按照规定的期限和程序，自行计算应纳税额，并向税务机关申报缴纳个人所得税的方式；

（4）其他征收方式：根据实际情况，税务机关可以采取其他征收方式，如委托代征等。

五、论述题

题目：论述增值税转型改革对经济发展的影响。

答案：

增值税转型改革，即从生产型增值税向消费型增值税的转变，是我国税收制度改革的重要举措。这一改革对经济发展产生了多方面的影响：

1.促进产业结构升级。增值税转型改革降低了企业购进固定资产税负，鼓励企业加大技术改造和设备更新力度，从而推动产业结构向高技术、高附加值的方向发展。

2.提高企业竞争力。改革后，企业购进固定资产的进项税额可以抵扣销项税额，减少了企业的税负，提高了企业的盈利能力，增强了企业在国内外市场的竞争力。

3.优化资源配置。增值税转型改革有助于优化资源配置，促进资源向高效益、高增长领域流动，有利于提高全社会的经济效益。

4.促进消费增长。改革降低了企业成本，降低了商品价格，有利于刺激消费，扩大内需，推动经济增长。

5.稳定税负。增值税转型改革有利于稳定税负，避免因税制改革而给企业带来不必要的税负波动，为企业发展创造稳定的外部环境。

6.优化税收环境。改革有助于优化税收环境，提高税收征管效率，降低税收成本，增强税收的公平性和合理性。

7.促进国际竞争力。增值税转型改革有助于我国企业在国际市场上降低税负，提高国际竞争力，有利于我国企业“走出去”。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，因此选项A、B正确；而销售不动产属于营业税的征税范围，选项C错误；销售无形资产同样属于增值税的征税范围，选项D正确。

2.B

解析思路：根据我国税法规定，符合条件的技术转让所得可以减半征收企业所得税，因此选项B正确；选项A、C、D与实际情况不符。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业实际发生的支出，但需符合税法规定的扣除标准，超过部分可以在以后年度税前扣除，因此选项D正确；选项A、B、C与税法规定不符。

4.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括劳务报酬所得、利息所得、财产转让所得和股息所得，因此选项D正确。

5.C

解析思路：土地增值税是对土地使用者征收的，涉及土地使用权出让、转让等行为，因此选项C正确；选项A、B、D与实际情况不符。

6.C

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，购买方可以使用，因此选项C正确；选项A、B、D与实际情况不符。

7.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为按季缴纳，因此选项B正确；选项A、C、D与实际情况不符。

8.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月缴纳，因此选项A正确；选项B、C、D与实际情况不符。

9.C

解析思路：土地增值税的纳税期限为按年缴纳，因此选项C正确；选项A、B、D与实际情况不符。

10.D

解析思路：增值税专用发票的金额栏填写不含税销售额，税额栏填写应纳税额，价税合计栏填写含税销售额，因此选项D正确。

11.D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托申报和邮寄申报，因此选项D正确。

12.A

解析思路：个人所得税的纳税申报方式为自行申报，因此选项A正确；选项B、C、D与实际情况不符。

13.D

解析思路：土地增值税的纳税申报方式为自行申报，因此选项D正确；选项A、B、C与实际情况不符。

14.B

解析思路：增值税专用发票的保管期限为10年，因此选项B正确；选项A、C、D与实际情况不符。

15.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为按季缴纳，因此选项B正确；选项A、C、D与实际情况不符。

16.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月缴纳，因此选项A正确；选项B、C、D与实际情况不符。

17.C

解析思路：土地增值税的纳税期限为按年缴纳，因此选项C正确；选项A、B、D与实际情况不符。

18.D

解析思路：增值税专用发票的金额栏填写不含税销售额，税额栏填写应纳税额，价税合计栏填写含税销售额，因此选项D正确。

19.D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托申报和邮寄申报，因此选项D正确。

20.A

解析思路：个人所得税的纳税申报方式为自行申报，因此选项A正确；选项B、C、D与实际情况不符。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项A、B、C、D都正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业实际发生的支出、收入、成本和利润，因此选项A、B、C、D都正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括劳务报酬所得、利息所得、财产转让所得和股息所得，因此选项A、B、C、D都正确。

4.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让