2024年税务师综合模拟试题及答案

2024年税务师综合模拟试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率表述正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率一般为9%

C.增值税的零税率适用于所有出口货物

D.增值税的征收范围包括不动产租赁

参考答案：A

2.某企业购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，设备原值50万元，安装调试费2万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.11.7万元

B.12.1万元

C.12.2万元

D.13.3万元

参考答案：A

3.某企业购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明税额为5万元，销售该批原材料时取得的销售额为80万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.2.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

参考答案：B

4.下列关于企业所得税的计税依据表述正确的是：

A.计税依据为企业的应纳税所得额

B.计税依据为企业的销售收入

C.计税依据为企业的利润总额

D.计税依据为企业的营业收入

参考答案：A

5.某企业2023年度会计利润为100万元，经审核确认的调增事项为广告费20万元，调减事项为捐赠支出10万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为：

A.18.75万元

B.25万元

C.27.5万元

D.30万元

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于个人所得税的免税项目表述正确的是：

A.养老保险

B.工伤保险

C.医疗保险

D.子女教育

参考答案：ABCD

2.下列关于土地增值税的征税范围表述正确的是：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

参考答案：AB

3.下列关于房产税的计税依据表述正确的是：

A.房产原值

B.房产重置价

C.房产评估价

D.房产交易价

参考答案：ABCD

4.下列关于契税的征税范围表述正确的是：

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产继承

D.房地产抵押

参考答案：ABC

5.下列关于印花税的征税范围表述正确的是：

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产保险合同

D.股票交易

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.个人捐赠支出的税前扣除限额为当年应纳税所得额的30%。（）

参考答案：√

2.企业购进的固定资产在计提折旧期间发生的修理费用可以计入当期损益。（）

参考答案：√

3.企业转让土地使用权时，应缴纳土地增值税。（）

参考答案：√

4.房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人应当缴纳房产税。（）

参考答案：√

5.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间一般包括：销售货物或者提供应税劳务的当天；进口货物的当天；发生视同销售行为的当天；收到预收款项的当天；发生增值税纳税义务的其他情形。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、加速折旧、亏损弥补等。

3.题目：简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构分为七个级距，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，对应不同的应纳税所得额区间。

4.题目：简述土地增值税的计税依据。

答案：土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，具体计算公式为：增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他扣除项目等。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的重要作用。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，具体体现在以下几个方面：

1.财政收入来源：税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供资金支持，保障国家机器的正常运转，以及提供公共服务和基础设施。

2.调节经济：税收通过差别税率、税收优惠等政策，可以调节经济运行，引导资源配置，促进产业结构调整，实现经济可持续发展。

3.收入分配：税收具有调节收入分配的作用，通过累进税率制度，对高收入者征收更高的税率，减轻低收入者的税负，缩小贫富差距。

4.促进公平竞争：税收政策可以促进公平竞争，通过税收优惠和惩罚措施，鼓励企业创新、提高效率，抑制不正当竞争行为。

5.促进资源合理配置：税收可以引导资源向国家重点发展领域和薄弱环节倾斜，优化资源配置，提高资源利用效率。

6.促进环境保护：税收政策可以引导企业减少污染排放，鼓励绿色生产，推动环境保护和可持续发展。

7.促进国际合作：税收是国家参与国际竞争与合作的重要手段，通过税收协定、国际税收协调等，维护国家利益，促进全球税收公平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的基本税率为13%，这是我国增值税的主要税率。

2.A

解析思路：增值税的计算公式为销售额×税率-进项税额，因此10万元/13%≈77.42万元，税额为77.42万元-67万元=10.42万元，四舍五入后为11.7万元。

3.B

解析思路：增值税的计算公式为销售额×税率-进项税额，因此80万元×13%-5万元=10万元，四舍五入后为7.5万元。

4.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

5.A

解析思路：应纳税所得额为100万元+20万元-10万元=110万元，适用税率为25%，应缴纳的企业所得税为110万元×25%=27.5万元，扣除调增调减后的应纳税额为100万元×25%=25万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括养老保险、工伤保险、医疗保险和子女教育等，这些都是符合国家规定的免税项目。

2.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让，出租和抵押并不属于征税范围。

3.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产重置价、房产评估价和房产交易价，这些都可以作为计税依据。

4.ABC

解析思路：契税的征税范围包括房地产买卖、房地产赠与和房地产继承，抵押不属于征税范围。

5.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、财产保险合同和股票交易，这些都是印花税的征税对象。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：个人捐赠支出的税前扣除限额为当年应纳税所得额的30%，这是个人所得税法规定的扣除标准。

2.√

解析思路：企业购进的固定资产在计提折旧期间发生的修理费用可以计入当期损益，这是固定资产折旧的相关规