2024年税务师考试核心知识试题及答案

2024年税务师考试核心知识试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.普遍性

C.社会性

D.公益性

2.下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征收管理由税务部门负责。

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的纳税人是所有企业。

C.企业所得税的税率分为25%和30%。

D.企业所得税的征收管理由税务部门负责。

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收管理由税务部门和地方税务机关共同负责。

5.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人，就其应税资源销售额征收的一种税。

B.资源税的纳税人包括开采或生产应税资源的单位和个人。

C.资源税的税率分为定额税率和比例税率。

D.资源税的征收管理由税务部门负责。

6.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

B.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%和11%。

D.城市维护建设税的征收管理由税务部门负责。

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，就其房产的计税价值征收的一种税。

B.房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人。

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

D.房产税的征收管理由税务部门负责。

8.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人，就其实际占用的土地面积征收的一种税。

B.城镇土地使用税的纳税人包括占用城镇土地的单位和个人。

C.城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率。

D.城镇土地使用税的征收管理由税务部门负责。

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对在我国境内签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，就其凭证所载金额征收的一种税。

B.印花税的纳税人包括签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的征收管理由税务部门负责。

10.下列关于契税的说法，错误的是（）。

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的征收管理由税务部门负责。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.以下属于企业所得税征收范围的有（）。

A.生产、经营所得

B.财产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

3.以下属于个人所得税征收范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.以下属于资源税征收范围的有（）。

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

5.以下属于城镇土地使用税征收范围的有（）。

A.城镇、工矿区

B.国有土地

C.私有土地

D.农村集体土地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（）

2.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有企业。（）

4.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

5.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人，就其应税资源销售额征收的一种税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以纳税人当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额的方法。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额的方法。增值税的特点包括：1）增值税只对增值额征税，避免重复征税；2）增值税实行税款抵扣制度，有利于鼓励企业专业化分工；3）增值税税率档次较少，便于税收征管。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和征税范围。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的征税范围包括：1）企业取得的生产经营所得；2）企业取得的财产转让所得；3）企业取得的利息、股息、红利所得；4）企业取得的特许权使用费所得；5）企业取得的其他所得。

3.题目：简述个人所得税的税率结构和征收管理。

答案：个人所得税的税率结构分为累进税率和比例税率。累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同，税率分为七个档次。比例税率适用于其他所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。个人所得税的征收管理由税务部门和地方税务机关共同负责，纳税人应按照规定自行申报纳税。

五、论述题

题目：论述税收政策在宏观调控中的作用及其局限性。

答案：税收政策在宏观调控中扮演着重要角色，其主要作用包括：

1.调节总需求：通过调整税率、税种和税收优惠政策，税收政策可以影响企业的投资行为和消费者的消费行为，从而调节经济总需求，避免经济过热或过冷。

2.促进结构调整：税收政策可以通过对不同行业、不同地区的税收优惠政策，引导资源向高效领域和地区流动，促进产业结构和区域经济的优化升级。

3.收入分配调节：税收政策可以通过累进税率等手段，实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

4.优化资源配置：税收政策通过税收优惠和惩罚措施，可以引导企业进行技术创新、节能减排，优化资源配置，提高经济效率。

然而，税收政策在宏观调控中也存在一定的局限性：

1.税收政策时滞：税收政策的制定和实施往往存在时间滞后，难以迅速应对经济变化，可能造成调控效果不佳。

2.税收政策的外部效应：税收政策可能对非目标群体产生不利影响，如对出口企业实施税收优惠可能导致国内企业竞争力下降。

3.税收政策的经济波动：税收政策的变化可能引发经济波动，如减税可能刺激经济增长，但过度减税可能导致财政赤字。

4.税收政策的公平性问题：税收政策在实现收入分配调节的同时，也可能因税制设计不合理而引发新的不公平问题。

因此，税收政策在宏观调控中应与其他政策工具相结合，综合考虑各种因素，以实现经济社会的稳定和可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税收的特征包括强制性、普遍性和固定性，而社会性并非税收的基本特征。

2.B

解析思路：增值税的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人，不包括出口货物。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税人是所有企业，包括内资企业和外资企业。

4.D

解析思路：个人所得税的征收管理由税务部门负责，地方税务机关不参与。

5.A

解析思路：资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收的，不包括森林资源。

6.C

解析思路：城市维护建设税的税率分为5%、7%和11%，不存在5%的税率。

7.A

解析思路：房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的，不包括农村集体土地。

8.D

解析思路：城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的，不包括农村集体土地。

9.C

解析思路：印花税的税率分为比例税率和定额税率，不存在累进税率。

10.C

解析思路：契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人，不包括出租方。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括生产、经营所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源、森林资源和水资源。

5.AB

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括城镇、工矿区和国有土地。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取