2024年税务师考试深度复习试题及答案

2024年税务师考试深度复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税是对商品和劳务的销售额征税

C.增值税是对商品和劳务的利润征税

D.增值税是对商品和劳务的进项税额征税

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：

A.职工工资及三项经费

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.小型微利企业税率为20%

D.高新技术企业税率为15%

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至40%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用3%至45%的超额累进税率

D.税法规定的其他所得适用5%至35%的超额累进税率

5.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是：

A.增值税专用发票是购买方支付增值税的凭证

B.增值税专用发票是销售方收取增值税的凭证

C.增值税专用发票是购买方和销售方共同使用的凭证

D.增值税专用发票是税务机关使用的凭证

6.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

7.下列关于个人所得税的纳税申报，正确的是：

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

8.下列关于增值税的减免税政策，正确的是：

A.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税

B.对残疾人个人销售的自产物品免征增值税

C.对国家机关购买的自用物品免征增值税

D.对企业购买的自用物品免征增值税

9.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家机关、事业单位减按10%的税率征收企业所得税

D.对个人独资企业减按5%的税率征收企业所得税

10.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的是：

A.对工资、薪金所得减除费用5000元

B.对劳务报酬所得减除费用8000元

C.对稿酬所得减除费用2000元

D.对特许权使用费所得减除费用1000元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资及三项经费

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

3.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.财产租赁所得

4.下列属于增值税专用发票的用途的有：

A.购买方支付增值税的凭证

B.销售方收取增值税的凭证

C.购买方和销售方共同使用的凭证

D.税务机关使用的凭证

5.下列属于企业所得税的优惠政策的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家机关、事业单位减按10%的税率征收企业所得税

D.对个人独资企业减按5%的税率征收企业所得税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对商品和劳务的增值额征税。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除税收滞纳金。（）

3.企业所得税的法定税率为25%。（）

4.个人所得税的税率分为3%至45%的超额累进税率。（）

5.增值税专用发票是购买方支付增值税的凭证。（）

6.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。（）

7.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。（）

8.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（）

9.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）

10.对工资、薪金所得减除费用5000元。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据和税率结构。

答案：增值税的计税依据是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的销售额。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于一般货物和劳务；低税率为9%，适用于农产品、矿产品、水产品等；零税率适用于出口货物。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表；税务机关对企业申报的纳税情况进行审核，并在规定期限内出具审核意见；企业根据审核意见进行纳税调整，并在规定期限内缴纳应纳税款。

3.题目：解释个人所得税的税收优惠措施。

答案：个人所得税的税收优惠措施包括：对工资、薪金所得减除费用5000元；对劳务报酬所得减除费用8000元；对稿酬所得减除费用2000元；对特许权使用费所得减除费用1000元；对符合条件的居民个人取得综合所得，可享受专项附加扣除；对符合条件的境外所得，可享受境外所得抵免；对符合条件的个人所得税纳税人，可享受税收减免。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

答案：增值税作为一种重要的税收制度，在我国经济发展中发挥着重要作用。首先，增值税能够有效避免重复征税，降低企业的税收负担，激发市场活力。其次，增值税能够促进产业结构调整，引导资源合理配置。此外，增值税还能够增强税收法治，提高税收征管效率。

然而，在实施过程中，增值税也存在一些问题。首先，增值税链条过长，导致税收征管难度加大。其次，部分行业和企业的税收负担过重，影响了其发展。再次，增值税政策在执行过程中存在一定程度的偏差，影响了税收的公平性。

针对这些问题，可以采取以下改进措施：

1.简化增值税链条，缩短征收环节，提高税收征管效率。

2.优化增值税税率结构，合理调整税率水平，减轻企业税收负担。

3.完善增值税优惠政策，针对不同行业和企业的实际情况，实施差异化的税收政策。

4.加强税收征管，加大对税收违法行为的打击力度，确保税收公平。

5.加强税收宣传和培训，提高纳税人的税收意识和遵从度。

6.推进增值税国际协调，积极参与国际税收规则制定，维护国家税收权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，选项A正确描述了增值税的征税基础。

2.C

解析思路：税收滞纳金是因纳税人逾期缴纳税款而产生的额外费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为不同类别，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

5.C

解析思路：增值税专用发票是购买方和销售方共同使用的凭证，用于记录增值税的缴纳和抵扣。

6.A

解析思路：企业所得税预缴申报表应在月份或者季度终了之日起15日内报送，符合规定。

7.B

解析思路：个人所得税应在取得所得之日起30日内报送纳税申报表，这是个人所得税的申报期限。

8.A

解析思路：对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，这是我国增值税的减免税政策之一。

9.A

解析思路：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，这是我国企业所得税的优惠政策。

10.B

解析思路：劳务报酬所得适用3%至40%的超额累进税率，选项B正确描述了税率范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括职工工资及三项经费、利息支出和研发费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、税法规定的其他所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票是购买方和销售方共同使用的凭证，用于记录增值税的缴纳和抵扣。

5.ABD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业减按15%的税率征收、对小型微利企业减按20%的税率征收等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，这是增值税的基本概念。

2.×

解析思路：税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，这是税收法规的规定。

3.√

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。

4.×

解析思路：个人所得税的税率分为不同类别，不包括3%至45%的超额累进税率。

5.√

解析思路：增值税专用发票是购买方和销售方共同使用的凭证，用于记录增值税的缴纳和抵扣。

6.√

解析思路：企业所得税预缴申