2024年税务师考试策略分享试题及答案

2024年税务师考试策略分享试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.罚款支出

4.纳税人发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买办公用品

D.购买职工福利

5.以下哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通收据

D.税收通用收据

6.纳税人取得下列收入中，不属于营业税的征税范围的是？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供咨询费

D.出口货物

7.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

8.纳税人发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买办公用品

D.购买职工福利

9.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

10.纳税人发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买办公用品

D.购买职工福利

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.罚款支出

3.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通收据

D.税收通用收据

4.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供咨询费

D.出口货物

5.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.纳税人购买固定资产的进项税额可以抵扣。（）

4.纳税人出口货物可以享受免税政策。（）

5.纳税人发生的职工福利支出可以在企业所得税前扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物的单位和个人。纳税人的认定标准包括：依法在工商行政管理部门登记注册，取得营业执照；依法纳税，按照规定报送税务申报资料；依法享受税收优惠政策。

2.题目：解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

答案：企业所得税的税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目。主要包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。例如，成本包括生产成本、制造费用、销售费用等；费用包括管理费用、财务费用、销售费用等；税金包括增值税、消费税、城市维护建设税等；损失包括自然灾害损失、坏账损失等。

3.题目：阐述增值税专用发票的作用及其开具要求。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物时，向购买方开具的发票。其作用包括：作为购货方抵扣进项税额的凭证；作为销售方确认收入和计算销项税额的依据；作为税务部门进行税收征管的依据。开具要求包括：发票内容真实、完整；发票号码连续、清晰；发票金额准确无误；发票开具日期与实际交易日期一致。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确解读税法条款，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.提高纳税效率：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人优化纳税流程，减少不必要的税务风险，提高纳税效率。

3.降低税收成本：税务师能够根据纳税人的实际情况，制定合理的税收筹划方案，帮助纳税人降低税收成本，提高资金使用效益。

4.预防税务风险：税务师对税收法律法规有着深入的了解，能够在筹划过程中及时发现潜在的风险，并采取措施予以规避，保护纳税人的合法权益。

5.促进税企和谐：税务师在税收筹划过程中，能够有效沟通税企关系，促进税务机关与纳税人之间的和谐合作，为税收征管创造良好的环境。

6.支持国家税收政策：税务师通过税收筹划，引导纳税人合理利用税收优惠政策，支持国家宏观经济政策的实施。

（1）提高纳税人的税收意识，使其了解税收政策，合理避税。

（2）降低纳税人的税收成本，提高资金使用效率。

（3）优化纳税流程，提高纳税效率。

（4）预防税务风险，保护纳税人合法权益。

（5）促进税企和谐，为税收征管创造良好环境。

（6）支持国家税收政策，推动经济发展。因此，税务师在税收筹划中的地位和作用日益凸显，对于纳税人、税务机关和国家经济发展具有重要意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物，出口货物通常适用出口退税政策，因此不属于征税范围。

2.B

解析思路：销售自行开发的软件产品，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，适用9%的税率。

3.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，罚款支出不属于允许扣除的项目。

4.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围限于用于生产经营的货物和应税服务，购买固定资产的进项税额不能直接抵扣。

5.B

解析思路：增值税专用发票是纳税人开具给购买方的，用于购买方抵扣进项税额的专用发票，与普通发票、收据和税收通用收据不同。

6.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑服务、提供咨询费等，出口货物通常适用出口退税政策，因此不属于征税范围。

7.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，非居民企业也属于纳税义务人，但需按照相关规定纳税。

8.B

解析思路：增值税进项税额转出是指因特定原因将已抵扣的进项税额转回，购买固定资产的进项税额不属于转出范围。

9.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物，出口货物通常适用出口退税政策，因此不属于征收范围。

10.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围限于用于生产经营的货物和应税服务，购买固定资产的进项税额不能直接抵扣。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物，这些都是增值税的征税范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些都是允许在计算应纳税所得额时扣除的项目。

3.BD

解析思路：增值税专用发票是纳税人开具给购买方的，用于购买方抵扣进项税额的专用发票，普通收据和税收通用收据不属于专用发票。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑服务、提供咨询费等，这些都是营业税的征税范围。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，非居民企业也属于纳税义务人，这些都是需要纳税的企业类型。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证，因此其内容必须真实、完整。

2.×

解析思路：企业所得税的税