2024年税务师考试提升方法试题答案

2024年税务师考试提升方法试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的计税依据是：

A.企业所得额

B.应纳税所得额

C.营业收入

D.营业成本

2.纳税人逾期缴纳的滞纳金，滞纳金按月加收的比率是：

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

3.下列哪项不属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除项目的是：

A.银行加息

B.投资损失

C.捐赠支出

D.职工工资及福利

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票由企业自行开具

B.专用发票不得涂改、转让、作废

C.专用发票的填写必须完整、准确

D.专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

6.企业在下列情况下，应进行税务登记的是：

A.企业成立

B.企业合并

C.企业分立

D.以上都是

7.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.法定税率为25%

B.税收优惠税率为15%

C.小型微利企业税率为20%

D.以上都是

8.下列关于增值税的计税方法，正确的是：

A.计税销售额为不含税销售额

B.计税销售额为含税销售额

C.计税销售额为不含税销售额与增值税税率之和

D.计税销售额为不含税销售额与增值税税率之差

9.企业在下列情况下，应进行税务申报的是：

A.纳税人发生纳税义务

B.纳税人取得所得

C.纳税人发生纳税调整事项

D.以上都是

10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.以上都是

11.企业在下列情况下，应进行增值税纳税申报的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.以上都是

12.下列关于企业所得税的征收管理，正确的是：

A.纳税人应在规定的时间内自行申报纳税

B.税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查

C.纳税人应按照税务机关的要求提供有关资料

D.以上都是

13.下列关于增值税专用发票的管理，正确的是：

A.专用发票由企业自行开具

B.专用发票不得涂改、转让、作废

C.专用发票的填写必须完整、准确

D.专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

14.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.以上都是

15.下列关于增值税的计税方法，正确的是：

A.计税销售额为不含税销售额

B.计税销售额为含税销售额

C.计税销售额为不含税销售额与增值税税率之和

D.计税销售额为不含税销售额与增值税税率之差

16.企业在下列情况下，应进行税务登记的是：

A.企业成立

B.企业合并

C.企业分立

D.以上都是

17.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.法定税率为25%

B.税收优惠税率为15%

C.小型微利企业税率为20%

D.以上都是

18.下列关于增值税的计税方法，正确的是：

A.计税销售额为不含税销售额

B.计税销售额为含税销售额

C.计税销售额为不含税销售额与增值税税率之和

D.计税销售额为不含税销售额与增值税税率之差

19.企业在下列情况下，应进行增值税纳税申报的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.以上都是

20.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税的征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.营业外收入

3.个人所得税的征收范围包括：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

4.企业在下列情况下，应进行税务登记的有：

A.企业成立

B.企业合并

C.企业分立

D.企业注销

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.专用发票由企业自行开具

B.专用发票不得涂改、转让、作废

C.专用发票的填写必须完整、准确

D.专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

2.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等。（）

3.企业在下列情况下，应进行税务登记的有：企业成立、企业合并、企业分立、企业注销。（）

4.专用发票的填写必须完整、准确，不得涂改、转让、作废。（）

5.企业所得税的法定税率为25%，税收优惠税率为15%，小型微利企业税率为20%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，具有以下作用：一是作为购买方抵扣进项税额的凭证；二是作为销售方计算销项税额的依据；三是作为税务机关进行税收征管的重要依据。管理要求包括：专用发票的开具必须合规、真实、准确；专用发票的保管和使用必须符合规定；专用发票的遗失、损毁必须及时报告税务机关。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：一是纳税人按照规定的时间自行填写纳税申报表；二是纳税人将纳税申报表及有关资料报送税务机关；三是税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核；四是税务机关根据审核结果，对纳税人进行税务处理；五是纳税人按照税务机关的处理决定缴纳税款。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：一是建立个人所得税申报制度，要求纳税人按照规定的时间自行申报纳税；二是加强源泉扣缴管理，确保源泉扣缴的准确性和及时性；三是开展个人所得税专项检查，严厉打击偷税、逃税行为；四是加强税收宣传，提高纳税人的税收法律意识。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为企业提供符合税法规定的税收筹划方案，确保企业在合法合规的前提下降低税负。

2.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以优化财务结构，降低税负，提高资金使用效率，从而提升企业的经济效益。

3.风险控制：税务师能够帮助企业识别和评估税收风险，通过合理的筹划方案，降低企业因税收政策变动或税务检查带来的风险。

4.促进企业合规经营：税务师在税收筹划过程中，会引导企业遵守税法规定，确保企业经营活动合法合规，维护企业声誉。

5.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在同等条件下，降低成本，提高竞争力，增强市场竞争力。

税收筹划的重要性体现在：

1.税收筹划是市场经济发展的必然要求：随着市场经济的不断发展，企业对税收筹划的需求日益增长，税收筹划已成为企业经营管理的重要组成部分。

2.税收筹划有助于企业实现可持续发展：通过税收筹划，企业可以降低税负，提高资金使用效率，从而实现可持续发展。

3.税收筹划有助于优化税收环境：合理的税收筹划可以促进税收政策的完善，优化税收环境，为企业发展创造有利条件。

4.税收筹划有助于提高税收征管水平：税务师在税收筹划过程中，能够帮助企业提高税收遵从度，促进税收征管水平的提升。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

2.A

解析思路：纳税人逾期缴纳的滞纳金，滞纳金按月加收的比率是0.5%，这是税收法规中规定的标准滞纳金比率。

3.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，转让不动产属于营业税的范畴。

4.B

解析思路：企业所得税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，投资损失不属于扣除项目。

5.C

解析思路：增值税专用发票的填写必须完整、准确，不得涂改、转让、作废，这是专用发票管理的基本要求。

6.D

解析思路：税务登记是企业成立、合并、分立、注销等情况下必须进行的法定程序，以确保税收管理的连续性和完整性。

7.D

解析思路：企业所得税的税率包括法定税率、税收优惠税率和小型微利企业税率，具体税率根据不同情况而定。

8.A

解析思路：增值税的计税销售额为不含税销售额，即销售额减去增值税税额。

9.D

解析思路：纳税人发生纳税义务、取得所得、发生纳税调整事项等情况时，都应进行税务申报。

10.D

解析思路：个人所得税的税率为累进税率，计税依据为应纳税所得额，征收范围包括多种所得类型。

11.D

解析思路：增值税纳税申报的范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物等增值税应税行为。

12.D

解析思路：企业所得税的征收管理要求纳税人自行申报纳税，税务机关有权进行检查，纳税人需提供相关资料。

13.D

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括开具、保管、使用等方面，确保发票的真实性和合规性。

14.A

解析思路：个人所得税的税率为累进税率，根据不同所得额适用不同的税率。

15.A

解析思路：增值税的计税销售额为不含税销售额，这是增值税计税的基本原则。

16.D

解析思路：税务登记是企业成立、合并、分立、注销等情况下必须进行的法定程序。

17.D

解析思路：企业所得税的税率包括法定税率、税收优惠税率和小型微利企业税率，具体税率根据不同情况而定。

18.A

解析思路：增值税的计税销售额为不含税销售额，这是增值税计税的基本原则。

19.D

解析思路：增值税纳税申报的范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物等增值税应税行为。

20.D

解析思路：个人所得税的税率为累进税率，计税依据为应纳税所得额，征收范围包括多种所得类型。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业利润和营业外收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：税务登记是企业成立、合并、分立、注销等情况下必须进行的法定程序。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括开具、保管、使用等方面，确保发票的真实性和合规性。

三、判断题（每题2