2024年税务师考试技巧总结试题及答案

2024年税务师考试技巧总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师执业资格考试的科目不包括以下哪一项？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.国际税收

2.纳税人未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以加收滞纳金的情形是？

A.拖延纳税

B.虚假纳税申报

C.未按规定设置账簿

D.未按照规定期限申报

3.下列关于增值税的征税范围，说法错误的是？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

4.企业所得税的税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列关于个人所得税的减免税，说法错误的是？

A.纳税人取得的工资、薪金所得，可以免征个人所得税

B.纳税人取得的稿酬所得，可以减征个人所得税

C.纳税人取得的特许权使用费所得，可以减征个人所得税

D.纳税人取得的财产租赁所得，可以减征个人所得税

6.下列关于土地增值税的征税范围，说法错误的是？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

7.下列关于契税的征税范围，说法错误的是？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋出租

D.房屋抵押

8.下列关于车辆购置税的征税范围，说法错误的是？

A.购买车辆

B.赠与车辆

C.租赁车辆

D.抵押车辆

9.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是？

A.购买合同

B.销售合同

C.租赁合同

D.抵押合同

10.下列关于资源税的征税范围，说法错误的是？

A.矿产资源

B.土地资源

C.森林资源

D.水资源

11.下列关于环境保护税的征税范围，说法错误的是？

A.工业废气

B.工业废水

C.工业固体废物

D.农业废弃物

12.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.税前扣除

D.税后利润

13.下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.税前扣除

D.税后利润

14.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是？

A.土地使用权出让价

B.土地使用权转让价

C.土地使用权出租价

D.土地使用权抵押价

15.下列关于契税的计税依据，说法错误的是？

A.房屋买卖合同价

B.房屋赠与合同价

C.房屋租赁合同价

D.房屋抵押合同价

16.下列关于车辆购置税的计税依据，说法错误的是？

A.车辆购置价格

B.车辆转让价格

C.车辆租赁价格

D.车辆抵押价格

17.下列关于印花税的计税依据，说法错误的是？

A.合同金额

B.票据金额

C.资产评估价格

D.利息收入

18.下列关于资源税的计税依据，说法错误的是？

A.资源开采量

B.资源销售量

C.资源加工量

D.资源使用量

19.下列关于环境保护税的计税依据，说法错误的是？

A.废气排放量

B.废水排放量

C.固体废物排放量

D.噪音排放量

20.下列关于企业所得税的税收优惠，说法错误的是？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.复合型高新技术企业优惠

D.享受增值税优惠政策的企业

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间，为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天；销售服务、无形资产或者不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.简述企业所得税的源泉扣缴制度。

答案：企业所得税的源泉扣缴制度是指，支付单位在支付给纳税人的所得中，按照规定的比例代扣代缴企业所得税，并向税务机关报送扣缴企业所得税申报表。源泉扣缴适用于非居民企业在中国境内取得的所得。

3.简述税收筹划的基本原则。

答案：税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性、有效性、前瞻性等。合法性要求筹划方案必须符合国家税法规定；合理性要求筹划方案在遵循税法的前提下，能够合理减轻税收负担；经济性要求筹划方案能够实现经济效益最大化；有效性要求筹划方案能够有效实施并达到预期效果；前瞻性要求筹划方案能够预见未来税法变化，提前做好准备。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业发展中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.降低企业税负，提高企业经济效益。通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，增加企业利润，提高企业的经济效益。

2.优化企业资源配置，提高企业竞争力。税收筹划有助于企业合理配置资源，降低成本，提高生产效率，从而增强企业的市场竞争力。

3.预防税收风险，保障企业稳定发展。税收筹划可以帮助企业了解和规避税收风险，避免因税收问题导致的法律纠纷，保障企业的稳定发展。

4.增强企业税务管理能力，提高企业合规水平。税收筹划有助于企业建立健全税务管理体系，提高税务管理水平，提升企业的合规水平。

实施税收筹划的策略包括：

1.加强税收政策学习，提高税收筹划意识。企业应关注国家税收政策的变化，加强对税收政策的学习，提高全体员工的税收筹划意识。

2.建立专业的税收筹划团队，提供专业服务。企业可以设立专门的税收筹划部门或聘请专业税务顾问，为企业提供专业的税收筹划服务。

3.结合企业实际情况，制定合理的税收筹划方案。企业应根据自身业务特点、经营状况和行业特点，制定切实可行的税收筹划方案。

4.关注税收政策动态，及时调整税收筹划策略。企业应密切关注税收政策变化，根据政策调整税收筹划策略，确保筹划方案的有效性。

5.加强税务风险管理，防范税收风险。企业应建立健全税务风险管理体系，对税收筹划过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制，确保企业税务安全。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师执业资格考试科目包括税法一、税法二、税务代理实务、财务与会计、经济法。

2.A

解析思路：未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以加收滞纳金，这是针对拖延纳税的行为。

3.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及销售服务、无形资产和不动产。

4.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。

5.A

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得属于应纳税所得额，不能免征个人所得税。

6.C

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让，不包括出租和抵押。

7.C

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、赠与，不包括出租和抵押。

8.C

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买车辆，不包括租赁和抵押。

9.D

解析思路：印花税的征税范围包括合同、票据，不包括资产评估和利息收入。

10.B

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源，不包括土地资源、森林资源和水资源。

11.D

解析思路：环境保护税的征税范围包括工业废气、废水、固体废物，不包括农业废弃物。

12.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不是营业收入、税前扣除或税后利润。

13.D

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，不是营业收入、税前扣除或税后利润。

14.C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地使用权转让价，不是出让价、出租价或抵押价。

15.C

解析思路：契税的计税依据是房屋买卖合同价或赠与合同价，不是租赁合同价或抵押合同价。

16.C

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，不是转让价格、租赁价格或抵押价格。

17.C

解析思路：印花税的计税依据是合同金额或票据金额，不是资产评估价格或利息收入。

18.B

解析思路：资源税的计税依据是资源销售量，不是开采量、加工量或使用量。

19.D

解析思路：环境保护税的计税依据是废气、废水、固体废物排放量，不包括噪音排放量。

20.D

解析思路：企业所得税的税收优惠不包括享受增值税优惠政策的企业，增值税优惠是另一项独立的税收优惠政策。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

题目：下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

参考答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及销售不动产和土地使用权。

题目：企业所得税的源泉扣缴制度适用于哪些纳税人？

A.非居民企业

B.居民企业

C.个人

D.外国企业

参考答案：A

解析思路：企业所得税的源泉扣缴制度主要针对非居民企业在中国境内取得的所得进行源泉扣缴。

题目：税收筹划的基本原则包括哪些？

A.合法性

B.合理性

C.经济性

D.有效性

参考答案：ABCD

解析思路：税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性、有效性等，这些都是确保税收筹划有效性的关键原则。

题目：下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

参考答案：BCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，工资、薪金所得不属于减免税项目。

三、判断题（每题2分，共10分）

题目：纳税人未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以加收滞纳金。（）

参考答案：√

解析思路：根据税法规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，税务机关可以责令限期改正，并可以加收滞纳金。

题目：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

参考答案：√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是计算企业所得税税额的基础。

题目：个人所得税的税率是统一的。（）

参考答案：×

解析思路：个人所得税的税率并非统一，根据不同类型的所得和不同的税率档次，个人所得税的税率是不同的。

题目：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让。（）

参考答案：√

解析思路：土地增值税的征税范围确实包括土地使用权