备战前期准备 税务师考试试题及答案

备战前期准备税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所的设立条件？

A.具有固定的办公场所

B.具有符合规定的注册资本

C.具有独立承担民事责任的能力

D.具有与从事业务相适应的专职税务师

2.税务师事务所的负责人必须是？

A.注册税务师

B.具有中级以上专业技术职称

C.具有会计从业资格证书

D.具有大学本科及以上学历

3.税务师事务所的业务范围主要包括？

A.税务代理

B.税务咨询

C.税务审计

D.税务筹划

4.税务师事务所的执业质量考核由谁负责？

A.税务师事务所

B.税务行政管理部门

C.税务师协会

D.税务师事务所的负责人

5.税务师事务所的设立需要经过哪个部门的批准？

A.税务行政管理部门

B.工商行政管理部门

C.税务师协会

D.财政部门

6.税务师事务所的执业质量考核周期为？

A.每年

B.每两年

C.每三年

D.每五年

7.税务师事务所的执业质量考核内容包括？

A.执业人员的职业道德

B.执业人员的业务水平

C.执业质量

D.以上都是

8.税务师事务所的执业质量考核结果分为几个等级？

A.一级

B.二级

C.三级

D.四级

9.税务师事务所的执业质量考核结果公布方式为？

A.在税务师事务所的公告栏公布

B.在税务行政管理部门的网站公布

C.在税务师协会的网站公布

D.以上都是

10.税务师事务所的执业质量考核结果对税务师事务所的影响包括？

A.影响税务师事务所的信誉

B.影响税务师事务所的业务

C.影响税务师事务所的执业资格

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立需要具备以下哪些条件？

A.具有固定的办公场所

B.具有符合规定的注册资本

C.具有独立承担民事责任的能力

D.具有与从事业务相适应的专职税务师

2.税务师事务所的负责人应当具备以下哪些条件？

A.注册税务师

B.具有中级以上专业技术职称

C.具有会计从业资格证书

D.具有大学本科及以上学历

3.税务师事务所的业务范围主要包括哪些？

A.税务代理

B.税务咨询

C.税务审计

D.税务筹划

4.税务师事务所的执业质量考核内容包括哪些？

A.执业人员的职业道德

B.执业人员的业务水平

C.执业质量

D.税务师事务所的财务状况

5.税务师事务所的执业质量考核结果分为几个等级？

A.一级

B.二级

C.三级

D.四级

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的设立不需要经过税务行政管理部门的批准。（）

2.税务师事务所的负责人必须是注册税务师。（）

3.税务师事务所的执业质量考核结果只对税务师事务所的信誉有影响。（）

4.税务师事务所的执业质量考核结果公布方式只有税务师事务所的公告栏公布。（）

5.税务师事务所的执业质量考核结果对税务师事务所的执业资格没有影响。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师事务所设立时的注册资本要求。

答案：税务师事务所设立时，其注册资本应不低于人民币10万元。注册资本应当为实缴资本，且应全部以货币形式出资。

2.简述税务师事务所负责人应具备的条件。

答案：税务师事务所的负责人应当具备以下条件：（1）具有中国国籍；（2）取得注册税务师资格证书；（3）具有良好的职业道德；（4）熟悉国家税收法律、法规和政策；（5）具备管理税务师事务所的经验和能力。

3.简述税务师事务所业务范围中的税务咨询具体包括哪些内容。

答案：税务咨询主要包括：（1）提供税收政策、法规的咨询；（2）解答纳税人有关税收问题的咨询；（3）提供纳税筹划建议；（4）协助纳税人进行税收风险管理和内部控制；（5）提供税收筹划方案的评估和优化建议。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用及重要性。

答案：税务师在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询与服务：税务师凭借其专业知识和技能，为纳税人提供税收政策、法规的咨询，帮助纳税人正确理解和运用税收法规，确保纳税行为的合规性。

2.纳税筹划：税务师能够根据纳税人的实际情况，提供合理的纳税筹划方案，帮助纳税人降低税负，提高经济效益。

3.风险管理：税务师通过对税收法律法规的研究，协助纳税人识别和评估税收风险，制定相应的风险管理措施，减少潜在的税务纠纷。

4.税务代理：税务师可以代理纳税人办理涉税事宜，如纳税申报、税款缴纳、税务行政复议等，提高纳税效率，节省纳税人时间和精力。

5.监督与促进：税务师在税务代理过程中，对纳税人的税收行为进行监督，促使纳税人遵守税收法规，维护税收秩序。

6.政策宣传与培训：税务师通过参与税收政策的宣传和培训，提高纳税人的税收意识，促进税收法规的普及和执行。

7.政府决策参考：税务师在税务代理过程中，收集和整理纳税人的意见和建议，为政府制定税收政策提供参考。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：设立税务师事务所需要具备独立承担民事责任的能力，而具有独立承担民事责任的能力通常意味着法人资格，故选C。

2.A

解析思路：税务师事务所的负责人必须是注册税务师，这是税务师事务所设立的基本要求之一。

3.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务代理、税务咨询、税务审计和税务筹划，这些都是税务师事务所的核心业务。

4.C

解析思路：税务师事务所的执业质量考核由税务师协会负责，这是行业自律的重要体现。

5.A

解析思路：税务师事务所的设立需要经过税务行政管理部门的批准，这是法定程序。

6.C

解析思路：税务师事务所的执业质量考核周期为每三年，这是规定的考核周期。

7.D

解析思路：税务师事务所的执业质量考核内容包括执业人员的职业道德、业务水平和执业质量，这些都是考核的核心内容。

8.C

解析思路：税务师事务所的执业质量考核结果分为三级，即合格、基本合格和不合格。

9.D

解析思路：税务师事务所的执业质量考核结果可以通过多种方式公布，包括税务师事务所的公告栏、税务行政管理部门的网站和税务师协会的网站。

10.D

解析思路：税务师事务所的执业质量考核结果对税务师事务所的信誉、业务和执业资格都有影响。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立需要具备固定的办公场所、符合规定的注册资本、独立承担民事责任的能力以及与从事业务相适应的专职税务师。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的负责人应当具备中国国籍、取得注册税务师资格证书、良好的职业道德、熟悉国家税收法律、法规和政策以及具备管理税务师事务所的经验和能力。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务代理、税务咨询、税务审计和税务筹划，这些都是税务师事务所的主要业务。

4.ABC

解析思路：税务师事务所的执业质量考核内容包括执业人员的职业道德、业务水平和执业质量。

5.ABC

解析思路：税务师事务所的执业质量考核结果分为一级、二级和三级。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的设立需要经过税务行政管理部门的批准，这是法定程序。

2.√

解析思路：税务师事务所的负责人必须是注册税务师，这是税务师事务所设立的基本要求之一。

3.×