应试技巧2024年税务师试题及答案

应试技巧2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.收到的政府补助

D.资产转让收入

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.交际应酬费

4.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.收款联

5.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的小规模纳税人

D.销售不动产的个人

7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.资产损失

10.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪些项目不计入收入总额？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.收到的政府补助

D.资产转让收入

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.资产损失

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

5.下列哪些属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.收款联

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业计算应纳税所得额时，销售商品收入应计入收入总额。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居民个人和境外个人。（）

3.增值税专用发票的付款联是给购买方确认付款的联次。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括个体工商户和事业单位。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额的方法，适用于一般纳税人。其特点是税负清晰，有利于企业公平竞争。简易计税方法是指以销售额乘以适用税率作为应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和特定行业。其特点是计算简便，但税负相对较高。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

（1）企业根据会计核算结果编制企业所得税年度纳税申报表；

（2）企业对申报表内容进行审核，确保数据的真实性和准确性；

（3）企业按照规定的期限向税务机关报送申报表及相关资料；

（4）税务机关对企业申报内容进行审核，对不符合规定的内容提出调整意见；

（5）企业根据税务机关的意见对申报内容进行调整，并在规定期限内重新申报；

（6）税务机关对调整后的申报内容进行确认，并出具纳税证明。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点主要体现在以下几个方面：

（1）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位代扣代缴；

（2）分类征收：个人所得税按照所得类型进行分类征收，如工资薪金所得、劳务报酬所得等；

（3）超额累进税率：个人所得税采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递增；

（4）自行申报：除源泉扣缴外，纳税人还需自行申报个人所得税，确保税款足额入库；

（5）年度汇算清缴：个人所得税实行年度汇算清缴制度，纳税人需在年度结束后自行计算应纳税额，并缴纳相应的税款。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税务知识和丰富的实践经验，能够准确理解和运用税法，为纳税人提供符合税法规定的税收筹划方案。

2.预防性：税务师在筹划过程中，能够预见和识别潜在的税务风险，帮助纳税人避免因不了解税法而导致的税务违法行为。

3.合规性：税务师确保税收筹划方案在法律框架内进行，避免纳税人因筹划不当而面临法律责任。

4.税负优化：税务师通过合理利用税收优惠政策，帮助纳税人降低税负，提高企业的经济效益。

5.资源整合：税务师能够整合企业内部和外部资源，为企业提供全方位的税收筹划服务。

6.持续性：税务师能够根据税法变化和企业经营状况，持续优化税收筹划方案，确保企业长期受益。

税务筹划的重要性体现在：

1.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而提高市场竞争力。

2.促进企业稳健发展：合理的税收筹划有助于企业规避税务风险，确保企业稳健经营。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率。

4.增强企业合规意识：通过税收筹划，企业能够更好地了解税法，增强合规意识，提升企业形象。

5.促进税法完善：税务师在税收筹划过程中，能够发现税法中存在的问题，为税法完善提供参考。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选项A、B、C均属于征税范围。选项D销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：收入总额是指企业在生产经营活动中形成的全部收入，包括主营业务收入、其他业务收入等。政府补助通常不计入收入总额，因为它是一种非经常性收益，故选项C正确。

3.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。交际应酬费通常属于企业的正常开支，但有一定的限额扣除，不属于不计入收入总额的项目，故选项D错误。

4.B

解析思路：增值税专用发票通常包括发票联、抵扣联和记账联，其中折扣联是用于记载销售折扣的，不属于专用发票的联次，故选项B正确。

5.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。养老保险费通常由企业代扣代缴，不属于个人所得税的征税对象，故选项D正确。

6.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。出口货物的小规模纳税人仍属于增值税的纳税义务人，故选项C错误。

7.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。事业单位虽不属于企业，但作为取得收入的组织，也属于企业所得税的纳税义务人，故选项D错误。

8.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，其中转让土地使用权属于销售不动产，故选项D不属于增值税的征税范围。

9.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。资产损失可以在税前扣除，故选项D错误。

10.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。养老保险费通常由企业代扣代缴，不属于个人所得税的征税对象，故选项D正确。

二、多项选择题

1.C

解析思路：企业计算应纳税所得额时，收入总额是指企业在生产经营活动中形成的全部收入，包括主营业务收入、其他业务收入等。政府补助、资产转让收入应计入收入总额，故选项C错误。

2.A、B、C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选项A、B、C均属于征税范围。

3.A、B、C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。工资薪金支出、利息支出、捐赠支出均属于税前扣除项目，故选项A、B、C正确。

4.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，故选项A、B、C、D均正确。

5.A、B、D

解析思路：增值税专用发票通常包括发票联、抵扣联和记账联，其中折扣联和付款联不属于专用发票的联次，故选项