2024税务师考试知识全集试题及答案

2024税务师考试知识全集试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为：

A.13万元

B.16.5万元

C.13.5万元

D.16.2万元

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税收入减去成本、费用和损失

D.应税收入减去成本、费用和损失，加上应税收入

4.某企业为增值税小规模纳税人，2024年6月销售货物取得含税销售额80万元，增值税征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税为：

A.2.4万元

B.2.4万元

C.2.4万元

D.2.4万元

5.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税收入减去成本、费用和损失

D.应税收入减去成本、费用和损失，加上应税收入

6.某个人2024年7月取得工资收入10000元，扣除五险一金等费用后，应缴纳个人所得税为：

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

7.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产原值减去折旧

C.房产原值减去折旧和维修费用

D.房产原值减去折旧、维修费用和税费

8.某企业拥有房产原值500万元，折旧100万元，维修费用50万元，税费20万元，该企业应缴纳房产税为：

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

9.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.土地原值

B.土地原值减去折旧

C.土地原值减去折旧和维修费用

D.土地原值减去折旧、维修费用和税费

10.某企业拥有土地原值1000万元，折旧200万元，维修费用100万元，税费50万元，该企业应缴纳城镇土地使用税为：

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.小规模纳税人免征增值税

B.高新技术企业减半征收增值税

C.农业生产者销售自产农产品免征增值税

D.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.科技型中小企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业从事国家鼓励的行业，减按10%的税率征收企业所得税

D.企业从事国家鼓励的行业，减按5%的税率征收企业所得税

3.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，减除费用20%后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，减除费用30%后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，减除费用20%后的余额为应纳税所得额

4.下列关于房产税的优惠政策，说法正确的是：

A.公共福利设施免征房产税

B.企业自用房产，按照房产原值减除折旧后的余额计税

C.个人自用住房，按照房产原值减除折旧后的余额计税

D.个人出租住房，按照房产原值减除折旧后的余额计税

5.下列关于城镇土地使用税的优惠政策，说法正确的是：

A.国家机关、事业单位、社会团体自用土地，免征城镇土地使用税

B.企业自用土地，按照土地面积计税

C.个人自用土地，按照土地面积计税

D.从事国家鼓励的行业，减半征收城镇土地使用税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的计税依据是销售额减去成本、费用和税金。（）

2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

3.个人所得税的计税依据是应税收入减去成本、费用和损失。（）

4.房产税的计税依据是房产原值减去折旧。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地原值减去折旧。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票管理等方面存在以下区别：

-纳税人身份不同：一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。

-税率不同：一般纳税人适用的增值税税率较高，小规模纳税人适用的增值税征收率较低。

-发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

-核算要求不同：一般纳税人需要按照增值税会计准则进行核算，小规模纳税人可以简化核算。

-税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

-生产经营成本：包括原材料、直接人工、制造费用等。

-期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。

-投资损失：包括投资资产减值损失、股权投资损失等。

-资产折旧：包括固定资产折旧、无形资产摊销等。

-税收滞纳金、罚款：依法缴纳的税收滞纳金和罚款。

-其他扣除项目：根据税法规定，其他允许在税前扣除的项目。

3.题目：简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构分为以下几档：

-3%的税率：适用于不超过3000元的工资、薪金所得。

-10%的税率：适用于3000元至12000元的工资、薪金所得。

-20%的税率：适用于12000元至25000元的工资、薪金所得。

-25%的税率：适用于25000元至35000元的工资、薪金所得。

-30%的税率：适用于35000元至55000元的工资、薪金所得。

-35%的税率：适用于55000元至80000元的工资、薪金所得。

-45%的税率：适用于80000元以上的工资、薪金所得。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的重要作用。

答案：

税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其主要作用如下：

1.税收是国家财政收入的主要来源。通过税收，国家可以筹集到大量的资金，用于公共事业建设、社会福利保障、国防开支等，确保国家机器的正常运转。

2.税收调节经济。税收通过税率、税种、税收优惠等手段，可以影响企业的生产经营行为和消费者的消费行为，从而实现对经济的宏观调控。例如，通过降低企业所得税税率，可以鼓励企业投资，促进经济增长。

3.税收是实现社会公平的重要手段。税收制度通过累进税率的设置，使得高收入者承担更多的税负，低收入者承担较少的税负，从而在一定程度上缓解贫富差距。

4.税收具有强制性和固定性。税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人必须依法纳税，这有助于维护国家法制的严肃性。同时，税收具有固定性，即税收的征收标准和税率在一定时期内保持相对稳定，有利于企业和个人进行经济决策。

5.税收促进资源配置优化。税收通过调节企业的投资行为，引导资源向国家鼓励发展的行业和领域流动，从而优化资源配置，提高经济效益。

6.税收促进科技进步。税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动科技创新，提高国家竞争力。

7.税收是维护国家主权和领土完整的重要手段。通过税收收入，国家可以加强国防建设，维护国家安全。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包含成本、费用和税金。

2.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=100万元×13%=13万元。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去成本、费用和损失。

4.B

解析思路：应缴纳的增值税=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=80万元÷（1+3%）×3%=2.4万元。

5.A

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去费用后的余额。

6.C

解析思路：应缴纳的个人所得税=（应纳税所得额-速算扣除数）×税率-速算扣除数=（10000元-5000元）×10%-210元=900元。

7.B

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减去折旧，即房产的净值。

8.C

解析思路：应缴纳的房产税=（房产原值-折旧）×房产税税率=（500万元-100万元）×1.2%=40万元。

9.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地原值，不考虑折旧。

10.B

解析思路：应缴纳的城镇土地使用税=土地面积×土地单价=1000平方米×50元/平方米=50000元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：以上选项均为增值税的优惠政策，小规模纳税人免征增值税，高新技术企业减半征收增值税，农业生产者销售自产农产品免征增值税，增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税。

2.ABC

解析思路：以上选项均为企业所得税的优惠政策，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，科技型中小企业减按20%的税率征收企业所得税，企业从事国家鼓励的行业，减按10%的税率征收企业所得税。

3.ABCD

解析思路：以上选项均为个人所得税的优惠政策，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得都有相应的费用扣除规定。

4.ABC

解析思路：以上选项均为房产税的优惠政策，公共福利设施免征房产税，企业自用房产和个人自用住房都有相应的房产税扣除规定。

5.AD

解析思路：以上选项均为城镇土地使用税的优惠政策，国家机关、事业单位、社会团体自用土地免征城镇土地使用税，从事国家鼓励的行