2024年税务师考试备考宝典内含试题及答案

2024年税务师考试备考宝典，内含试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务的增值税

3.某企业2023年11月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元，设备当月投入使用。该企业当月应纳增值税为：

A.10万元

B.9.8万元

C.9.6万元

D.9.4万元

4.某企业2023年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月可抵扣的进项税额为20万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应纳增值税为：

A.13万元

B.7万元

C.10万元

D.8万元

5.下列关于增值税专用发票管理说法正确的是：

A.专用发票可以自行打印

B.专用发票可以由销售方开具

C.专用发票可以由购买方开具

D.专用发票可以转让他人使用

6.下列关于企业所得税的说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他组织

B.企业所得税的纳税人为个人

C.企业所得税的纳税人为个体工商户

D.企业所得税的纳税人为农民

7.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.购买固定资产支付的增值税

D.按规定提取的工会经费

8.某企业2023年12月取得销售收入100万元，当月可抵扣的进项税额为20万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应纳增值税为：

A.13万元

B.7万元

C.10万元

D.8万元

9.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人为个人

B.个人所得税的纳税人为企业

C.个人所得税的纳税人为个体工商户

D.个人所得税的纳税人为农民

10.某个人2023年12月取得工资薪金所得20000元，当月应缴纳个人所得税为：

A.2000元

B.1800元

C.1600元

D.1400元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.购买固定资产支付的增值税

D.按规定提取的工会经费

4.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税专用发票管理的要求？

A.专用发票可以自行打印

B.专用发票可以由销售方开具

C.专用发票可以由购买方开具

D.专用发票可以转让他人使用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以转让他人使用。（）

2.企业所得税的纳税人为企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人为个人。（）

4.企业购进固定资产支付的增值税可以抵扣。（）

5.个人取得的财产转让所得需要缴纳个人所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：

增值税专用发票的开具和使用要求包括：

（1）销售方在销售货物或者提供加工、修理修配劳务后，应向购买方开具增值税专用发票；

（2）增值税专用发票应当按规定的格式和内容填写，不得擅自更改；

（3）增值税专用发票的开具和使用应遵循真实性、合法性、完整性的原则；

（4）销售方和购买方应当妥善保管增值税专用发票，不得擅自销毁；

（5）增值税专用发票的保存期限为五年。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括：

（1）企业应按照规定的期限编制企业所得税年度纳税申报表；

（2）企业应将申报表及附报资料报送主管税务机关；

（3）主管税务机关对企业报送的申报表及附报资料进行审核；

（4）主管税务机关对审核合格的申报表及附报资料，办理税款缴纳手续；

（5）企业应在规定期限内缴纳税款。

3.简述个人所得税的计税依据和税率。

答案：

个人所得税的计税依据包括：

（1）工资、薪金所得：以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；

（2）劳务报酬所得：以每次收入额为应纳税所得额；

（3）稿酬所得：以每次收入额减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额；

（4）特许权使用费所得：以每次收入额为应纳税所得额；

（5）财产租赁所得：以每次收入额减除财产租赁费用后的余额为应纳税所得额。

个人所得税的税率分为以下几档：

（1）工资、薪金所得：3%至45%的九级超额累进税率；

（2）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：20%的比例税率；

（3）财产租赁所得：20%的比例税率；

（4）财产转让所得：20%的比例税率。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收政策在促进经济结构调整中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.引导资源配置：税收政策通过调整税率、税种和税收优惠等措施，引导社会资源向国家鼓励发展的产业和领域流动，从而优化资源配置，促进经济结构调整。例如，对高新技术产业、绿色环保产业等给予税收优惠，可以吸引更多资金和人才投入到这些领域，推动经济结构的转型升级。

2.调节收入分配：税收政策通过征收个人所得税、企业所得税等，调节社会收入分配，缩小贫富差距。对高收入群体实施较高的税率，对低收入群体给予税收减免，有助于实现社会公平，促进经济社会的和谐稳定。

3.优化产业结构：税收政策通过对不同产业实施差异化的税收政策，可以引导产业结构调整。例如，对传统产业实施重税政策，对新兴产业实施轻税政策，可以促使企业加大技术创新和产业升级力度，推动产业结构向高端化、绿色化、智能化方向发展。

4.促进区域协调发展：税收政策可以通过税收优惠政策，引导资金、技术和人才向中西部地区、东北老工业基地等欠发达地区流动，促进区域协调发展。同时，通过调整税收政策，可以抑制发达地区的过度投资，避免资源过度集中。

5.保障国家财政收入：税收政策在促进经济结构调整的同时，也有利于保障国家财政收入。通过优化税制结构，提高税收征管效率，可以确保国家财政收入的稳定增长，为政府提供更多的公共产品和服务。

（1）科学制定税收政策，确保政策目标明确、措施有力；

（2）合理设置税制结构，提高税收政策的公平性和有效性；

（3）加强税收征管，提高税收政策执行力度；

（4）密切关注经济结构调整动态，及时调整税收政策，确保政策目标的实现。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。选项A、B、C都属于增值税的征税范围，而出口货物通常适用出口退税政策，不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围通常包括购买原材料、低值易耗品和接受提供的应税服务支付的增值税。购买固定资产支付的增值税属于不得抵扣的范围，因为固定资产的增值税计入其成本。

3.B

解析思路：企业当月应纳增值税=不含税销售额×适用税率-可抵扣的进项税额。计算可得：10万元×13%-20万元=9.8万元。

4.C

解析思路：企业当月应纳增值税=不含税销售额×适用税率-可抵扣的进项税额。计算可得：100万元×13%-20万元=10万元。

5.B

解析思路：增值税专用发票应由销售方开具，购买方不能开具。选项A、C、D均不符合增值税专用发票的开具规定。

6.A

解析思路：企业所得税的纳税人为企业和其他组织，个人不属于企业所得税的纳税人。

7.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费和工会经费。购买固定资产支付的增值税属于不得抵扣的进项税额。

8.B

解析思路：企业当月应纳增值税=不含税销售额×适用税率-可抵扣的进项税额。计算可得：100万元×13%-20万元=7万元。

9.A

解析思路：个人所得税的纳税人为个人，企业和其他组织不属于个人所得税的纳税人。

10.A

解析思路：个人所得税应纳税所得额=工资薪金所得-起征点。计算可得：20000元-5000元=15000元。适用3%的税率，计算个人所得税可得：15000元×3%=450元。

二、多项选择题

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。

2.A、C、D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围通常包括购买原材料、低值易耗品和接受提供的应税服务支付的增值税，因此选项A、C、D均属于增值税进项税额抵扣范围。

3.A、B、D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费和工会经费，因此选项A、B、D均属于企业所得税的税前扣除项目。

4.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得，因此选项A、B、C、D均属于个人所得税的应税项目。

5.B、C

解析思路：增值税专用发票应由销售方开具，购买方不能开具，因此选项B、C符合增值税专用发票管理的要求。

三、判断题

1.