实战模拟 税务师考试试题及答案

实战模拟税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.应税销售额超过500万元

B.年应税销售额在200万元以下

C.近三年内无重大税收违法行为

D.具有固定的生产经营场所

2.企业购买原材料支付的增值税进项税额，在下列哪种情况下不得从销项税额中抵扣？

A.原材料用于生产经营

B.原材料用于职工福利

C.原材料用于对外投资

D.原材料用于对外捐赠

3.下列关于企业所得税的优惠政策，哪项说法是错误的？

A.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的新能源企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税

4.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的高层次人才，可以享受个人所得税减免

B.符合条件的残疾人，可以享受个人所得税减免

C.符合条件的企业高管，可以享受个人所得税减免

D.符合条件的科研人员，可以享受个人所得税减免

5.下列关于土地增值税的计税依据，哪项说法是错误的？

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值额为纳税人转让土地使用权所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额

C.土地增值额为纳税人转让土地使用权所取得的收入减去土地增值税

D.土地增值额为纳税人转让土地使用权所取得的收入减去土地增值税及附加税费

6.下列关于契税的计税依据，哪项说法是错误的？

A.契税的计税依据为纳税人承受土地使用权所支付的价格

B.契税的计税依据为纳税人承受土地使用权所支付的价格加上相关税费

C.契税的计税依据为纳税人承受土地使用权所支付的价格减去相关税费

D.契税的计税依据为纳税人承受土地使用权所支付的价格减去土地增值税

7.下列关于房产税的计税依据，哪项说法是错误的？

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减去折旧

C.房产税的计税依据为房产原值减去土地价值

D.房产税的计税依据为房产原值减去土地价值及折旧

8.下列关于车辆购置税的计税依据，哪项说法是错误的？

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去购置税

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格加上购置税

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税

9.下列关于城镇土地使用税的计税依据，哪项说法是错误的？

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以税率

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积减去扣除面积

D.城镇土地使用税的计税依据为土地面积减去扣除面积乘以税率

10.下列关于印花税的计税依据，哪项说法是错误的？

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的计税依据为合同金额减去印花税

C.印花税的计税依据为合同金额加上印花税

D.印花税的计税依据为合同金额减去印花税及附加税费

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些情形下，企业可以享受增值税减免？

A.符合条件的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.符合条件的新能源企业

D.符合条件的外商投资企业

2.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税减免？

A.符合条件的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.符合条件的新能源企业

D.符合条件的外商投资企业

3.下列哪些情形下，个人可以享受个人所得税减免？

A.符合条件的高层次人才

B.符合条件的残疾人

C.符合条件的企业高管

D.符合条件的科研人员

4.下列哪些情形下，纳税人可以享受土地增值税减免？

A.符合条件的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.符合条件的新能源企业

D.符合条件的外商投资企业

5.下列哪些情形下，纳税人可以享受契税减免？

A.符合条件的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.符合条件的新能源企业

D.符合条件的外商投资企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

2.企业购买原材料支付的增值税进项税额，可以全部从销项税额中抵扣。（）

3.符合条件的企业可以享受企业所得税减免。（）

4.符合条件的个人可以享受个人所得税减免。（）

5.符合条件的纳税人可以享受土地增值税减免。（）

6.符合条件的纳税人可以享受契税减免。（）

7.符合条件的纳税人可以享受房产税减免。（）

8.符合条件的纳税人可以享受车辆购置税减免。（）

9.符合条件的纳税人可以享受城镇土地使用税减免。（）

10.符合条件的纳税人可以享受印花税减免。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和发票管理上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和发票管理上的主要区别如下：

（1）增值税计算：

-一般纳税人：按照法定税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额。

-小规模纳税人：按照简易计税方法计算增值税，不得抵扣进项税额。

（2）发票管理：

-一般纳税人：可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额。

-小规模纳税人：一般只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

2.题目：请简述企业所得税纳税申报的基本流程。

答案：

企业所得税纳税申报的基本流程包括以下步骤：

（1）收集整理申报资料：包括企业的财务报表、相关证明材料等。

（2）进行纳税调整：根据税法规定，对企业的收入、成本、费用等进行调整。

（3）计算应纳税所得额：根据调整后的数据，计算企业的应纳税所得额。

（4）确定适用税率：根据企业的应纳税所得额，确定适用的企业所得税税率。

（5）计算应纳税额：根据适用税率和应纳税所得额，计算企业的应纳税额。

（6）填写纳税申报表：按照规定格式填写企业所得税纳税申报表。

（7）报送申报表及附报资料：将填写好的纳税申报表及相关附报资料报送税务机关。

（8）缴纳企业所得税：根据税务机关的通知，按时足额缴纳企业所得税。

3.题目：请简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点如下：

（1）源泉扣缴：个人所得税采用源泉扣缴制度，即由支付所得的单位或个人代扣代缴。

（2）自行申报：除源泉扣缴外，纳税人还需自行申报缴纳个人所得税。

（3）分类征收：个人所得税按照不同的所得项目分类征收，如工资、薪金所得、稿酬所得等。

（4）累进税率：个人所得税采用累进税率，所得越高，税率越高。

（5）专项附加扣除：根据税法规定，纳税人可以享受专项附加扣除，降低税负。

（6）税收优惠：个人所得税设有一定的税收优惠政策，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够准确把握税法规定，为企业提供专业的税收筹划建议。他们能够帮助企业识别税收风险，避免因不了解税法而导致的税收违规。

2.降低税负：税务师通过合理的税收筹划，可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。他们能够利用税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，使企业在合法合规的前提下减少税收支出。

3.提高财务管理水平：税务师在税收筹划过程中，会深入了解企业的财务状况和经营模式，从而帮助企业优化财务管理，提高财务决策的科学性和合理性。

4.风险控制：税务师能够帮助企业识别和评估税收风险，通过合理的税收筹划措施，降低税收风险，保护企业的合法权益。

5.优化产业结构：税务师在税收筹划中，会考虑企业的产业结构和业务模式，为企业提供符合国家产业政策的税收筹划方案，促进企业转型升级。

6.促进合规经营：税务师通过税收筹划，帮助企业遵守税法规定，避免因税收问题引发的法律纠纷，维护企业的良好社会形象。

7.提高税收政策利用效率：税务师能够及时掌握最新的税收政策动态，帮助企业充分利用税收优惠政策，提高税收政策的利用效率。

8.提升企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以在竞争中降低成本，提高盈利能力，从而提升企业的市场竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额在200万元以下的企业不属于一般纳税人，因此选项B是正确答案。

2.答案：B

解析思路：增值税进项税额的抵扣条件之一是用于生产经营，而原材料用于职工福利不属于生产经营用途，因此选项B是正确答案。

3.答案：C

解析思路：高新技术企业、小型微利企业、新能源企业都有相应的税收优惠政策，而外商投资企业享受的税收优惠政策通常与投资领域和地区有关，因此选项C是错误答案。

4.答案：C

解析思路：个人所得税的税收优惠政策主要针对特定人群，如高层次人才、残疾人、科研人员等，企业高管通常不享受个人所得税减免，因此选项C是错误答案。

5.答案：C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，即纳税人转让土地使用权所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额，不包括土地增值税本身，因此选项C是错误答案。

6.答案：C

解析思路：契税的计税依据是纳税人承受土地使用权所支付的价格，不包括相关税费，因此选项C是错误答案。

7.答案：C

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减去折旧，不包括土地价值，因此选项C是错误答案。

8.答案：B

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格减去购置税，不包括车辆购置价格本身，因此选项B是错误答案。

9.答案：C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积乘以税率，不包括扣除面积，因此选项C是错误答案。

10.答案：B

解析思路：印花税的计税依据是合同金额减去印花税，不包括合同金额本身，因此选项B是错误答案。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税一般纳税人、小规模纳税人、高新技术企业、小型微利企业、新能源企业、外商投资企业都有可能享受增值税减免，因此选项ABCD都是正确答案。

2.答案：ABCD

解析思路：企业所得税减免适用于高新技术企业、小型微利企业、新能源企业、外商投资企业等，因此选项ABCD都是正确答案。

3.答案：ABD

解析思路：个人所得税减免适用于高层次人才、残疾人、科研人员等，企业高管通常不享受个人所得税减免，因此选项ABD都是正确答案。

4.答案：ABCD

解析思路：土地增值税减免适用于符合条件的企业，因此选项ABCD都是正确答案。

5.答案：ABCD

解析思路：契税减免适用于符合条件的企业，因此选项ABCD都是正确答案。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额，因此选项是正确的。

2.答案：×

解析思路：企业购买原材料支付的增值税进项税额，并非全部可以抵扣，需满足特定条件，因此选项是错误的。

3.答案：√

解析思路：符合条件的企业可以享受企业所得税减免，这是企业所得税政策的一部分，因此选项是正确的。

4.答案：√

解析思路：符合条件的个人可以享受个人所得税减免，这是个人所得税政策的一部分，因此选项是正确的。

5.答案：√

解析思路：符合条件的纳税人可以享受土地增值税减免，这是土地增值税政策的一部分，因此选项是正确的。

6.答案：√

解析思路：符合条件的