巩固知识2024年税务师试题及答案

巩固知识2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免税销售

2.某企业为增值税一般纳税人，销售自产产品，取得不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.12.9

C.11.7

D.11.3

3.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该企业应抵扣的进项税额为（）万元。

A.10

B.10.3

C.10.6

D.10.9

4.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得含税销售额为100万元，适用的增值税征收率为3%，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B.2.9

C.3.1

D.3.2

5.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料，取得增值税普通发票，该企业可以（）。

A.抵扣进项税额

B.作为成本核算

C.无法抵扣进项税额

D.无法作为成本核算

6.某企业为增值税一般纳税人，销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为9%，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.1

7.某企业为增值税一般纳税人，销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.12.9

C.11.7

D.11.3

8.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该企业应抵扣的进项税额为（）万元。

A.10

B.10.3

C.10.6

D.10.9

9.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得含税销售额为100万元，适用的增值税征收率为3%，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B.2.9

C.3.1

D.3.2

10.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料，取得增值税普通发票，该企业可以（）。

A.抵扣进项税额

B.作为成本核算

C.无法抵扣进项税额

D.无法作为成本核算

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电商

D.外资企业

2.增值税的征收范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免税销售

3.增值税专用发票的联次包括（）。

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.收款联

4.增值税的税率包括（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.增值税的免税项目包括（）。

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.免税商店销售免税商品

D.跨境电商销售跨境电商商品

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为成本核算的依据。（）

2.增值税小规模纳税人的销售额低于一定标准时，可以免征增值税。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣其购进原材料的进项税额。（）

4.增值税专用发票的抵扣联和记账联必须同时使用。（）

5.增值税的免税项目不得抵扣进项税额。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.A3.A4.A5.C6.B7.B8.A9.A10.C

二、多项选择题

1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC

三、判断题

1.×2.×3.√4.√5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税发票管理的基本要求。

答案：

增值税发票管理的基本要求包括：

（1）发票的开具：纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票或者普通发票。

（2）发票的保存：纳税人应当妥善保管增值税发票，不得擅自销毁、涂改、伪造、变造。

（3）发票的抵扣：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税，可以按照规定抵扣进项税额。

（4）发票的查验：税务机关应当对增值税发票进行查验，确保发票的真实性和合法性。

（5）发票的报送：纳税人应当按照规定向税务机关报送增值税发票的相关信息。

2.解释增值税的价外费用，并举例说明。

答案：

增值税的价外费用是指在销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，除销售额以外的其他收入。价外费用包括但不限于以下几种：

（1）手续费：纳税人因销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产而收取的手续费。

（2）包装费：纳税人销售货物时，为便于运输、储存、销售等目的而收取的包装费。

（3）运输费：纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，因运输而产生的费用。

（4）保险费：纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，为购买方提供的保险费用。

例如，某企业销售一批货物，销售额为100万元，同时收取了10万元的包装费和5万元的运输费，则这15万元即为该笔交易的价外费用。

3.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在以下几个方面：

（1）纳税申报：一般纳税人需要按照规定的期限和方式向税务机关申报纳税，而小规模纳税人可以按月或按季申报。

（2）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣其购进货物、接受加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产支付的增值税，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）发票管理：一般纳税人需要开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具普通发票。

（5）税务检查：税务机关对一般纳税人的检查频率和力度通常高于小规模纳税人。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）作为我国税收体系中的主体税种，增值税在财政收入中占据重要地位。随着经济的不断发展，增值税收入占全国税收收入的比重逐年上升。

（2）增值税是调节经济的重要工具，与所得税、消费税等税种共同构成了我国税收体系的基本框架。

2.作用：

（1）筹集财政收入：增值税通过对商品和服务的增值额征税，实现了对经济活动的全面覆盖，为国家财政提供了稳定的收入来源。

（2）调节经济：增值税具有累进性，有利于调节收入分配，缩小贫富差距。同时，通过调整税率、减免税等措施，可以对特定行业、产品或地区进行扶持，促进经济结构调整。

（3）促进公平竞争：增值税实行普遍征收、道道征收，避免了重复征税，有利于消除地区间、行业间、企业间的税收差异，为企业创造公平竞争的市场环境。

（4）推动产业升级：增值税的征收有助于引导企业提高技术含量、优化产品结构，从而推动产业升级和转型。

（5）增强税收法治：增值税的征收和管理严格遵循税收法律法规，有利于提高税收法治水平，维护国家税收秩序。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，免税销售不属于应税行为。

2.A

解析思路：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元。

3.A

解析思路：增值税专用发票注明税额即为可以抵扣的进项税额，为10万元。

4.A

解析思路：应缴纳的增值税=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=100万元÷（1+3%）×3%=3万元。

5.C

解析思路：增值税普通发票不能作为抵扣进项税额的依据，但可以作为成本核算的依据。

6.B

解析思路：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率=100万元×9%=9万元。

7.B

解析思路：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元。

8.A

解析思路：增值税专用发票注明税额即为可以抵扣的进项税额，为10万元。

9.A

解析思路：应缴纳的增值税=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=100万元÷（1+3%）×3%=3万元。

10.C

解析思路：增值税普通发票不能作为抵扣进项税额的依据，也无法作为成本核算的依据。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、跨境电商和外资企业。

2.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及免税销售。

3.ABC

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括3%、6%、9%和13%。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品和免税商店销售免税商品。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票可以作为成本核算的依据，但需符合相关法