全面覆盖的税务师考试试题及答案

全面覆盖的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在增值税纳税申报中，应按照以下哪个原则计算应纳税额？

A.实际销售额

B.应税销售额

C.销售收入

D.营业收入

3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.外商投资所得

D.股息所得

4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是？

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票只能用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物

C.增值税专用发票可以作为增值税纳税人的进项税额抵扣凭证

D.增值税专用发票的取得应当符合规定的程序和条件

6.企业在缴纳增值税时，下列哪项不属于应纳税额的抵扣项目？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购进原材料取得的进项税额

D.增值税一般纳税人取得的农产品收购发票

7.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.企业所得额为企业税前会计利润

B.企业所得额为企业税前会计利润减去免税收入和减计收入

C.企业所得额为企业税前会计利润加上纳税调整增加额和减除纳税调整减少额

D.企业所得额为企业税前会计利润减去纳税调整增加额和加上纳税调整减少额

8.下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是？

A.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额为个人所得税的税前收入减去费用、捐赠等支出

C.应纳税所得额为个人所得税的税前收入减去免税收入和减计收入

D.应纳税所得额为个人所得税的税前收入加上纳税调整增加额和减去纳税调整减少额

9.下列关于增值税专用发票的保管，说法错误的是？

A.增值税专用发票的保管期限为5年

B.增值税专用发票的保管期限为10年

C.增值税专用发票的保管期限为自开具之日起

D.增值税专用发票的保管期限为自开具之日起5年

10.下列关于企业所得税的纳税申报，说法错误的是？

A.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日前

B.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月30日前

C.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月31日前

D.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日后

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括以下哪些？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税临时纳税人

D.增值税个体工商户

2.企业所得税的免税收入包括以下哪些？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.外商投资所得

D.利息、股息、红利所得

3.个人所得税的应税所得包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.增值税专用发票的用途包括以下哪些？

A.作为增值税纳税人的进项税额抵扣凭证

B.作为销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的凭证

C.作为增值税一般纳税人使用

D.作为增值税小规模纳税人使用

5.企业所得税的纳税调整项目包括以下哪些？

A.纳税调整增加额

B.纳税调整减少额

C.免税收入

D.减计收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以同时使用进项税额和销项税额。（）

2.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日前。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。（）

4.增值税专用发票的保管期限为5年。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财产转让所得、外商投资所得和利息、股息、红利所得。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的专用发票。其主要作用包括：一是作为增值税纳税人的进项税额抵扣凭证，有助于企业降低税负；二是作为销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的凭证，保障交易双方的合法权益；三是作为税收征管的重要依据，有助于税务机关加强对增值税的征收管理。增值税专用发票在税收征管中的重要性体现在：一是确保增值税链条税制有效运行；二是提高税收征管效率；三是加强税收风险管理；四是促进企业诚信经营。

2.题目：阐述企业所得税的纳税调整项目及其对企业所得税计算的影响。

答案：企业所得税的纳税调整项目主要包括纳税调整增加额和纳税调整减少额。纳税调整增加额是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定应当调增的项目，如企业支付的罚款、滞纳金等。纳税调整减少额是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定应当调减的项目，如企业发生的捐赠支出、研发费用加计扣除等。纳税调整项目对企业所得税计算的影响主要体现在：一是影响企业应纳税所得额的大小；二是影响企业实际缴纳的所得税额；三是影响企业财务报表的编制。

3.题目：解释个人所得税的累进税率制度及其对个人所得税收入分配的影响。

答案：个人所得税的累进税率制度是指根据纳税人所得额的不同，设置不同的税率档次，税率随所得额的增加而递增。这种制度有利于调节收入分配，实现社会公平。累进税率制度对个人所得税收入分配的影响主要体现在：一是高收入者承担更高的税负，低收入者承担较低的税负；二是通过调节税率档次，实现税收对收入分配的再分配；三是提高个人所得税的调节功能，促进社会和谐稳定。

五、论述题

题目：论述税收政策在宏观经济调控中的作用及其局限性。

答案：税收政策是政府调控宏观经济的重要手段之一，通过对税收制度的调整，政府可以影响经济的运行和发展。以下是税收政策在宏观经济调控中的作用及其局限性：

作用：

1.财政收入：税收是政府财政收入的主要来源，通过税收政策可以增加或减少财政收入，为政府提供资金支持，满足公共需求。

2.财政分配：税收政策可以通过税率、税基等调整，实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

3.产业结构调整：通过差别化税率，如对高新技术产业、环保产业给予税收优惠，可以引导资源向这些领域流动，优化产业结构。

4.消费需求调节：税收政策可以通过消费税、增值税等手段影响消费需求，如提高烟草消费税，可以降低烟草消费，促进公共健康。

5.投资调节：税收政策可以通过企业所得税、个人所得税等调整，影响企业和个人的投资行为，促进经济稳定增长。

局限性：

1.税收政策效果滞后：税收政策调整往往需要一定的时间才能显现效果，可能在经济形势变化时，税收政策的效果与预期存在偏差。

2.税收政策影响复杂：税收政策对经济的影响是多方面的，可能会产生意想不到的副作用，如提高税率可能导致企业税负过重，影响企业发展和就业。

3.税收政策实施难度：税收政策的实施需要相应的法律、法规支持，同时需要税务机关的有效执行，这些都可能成为政策实施的障碍。

4.税收政策国际竞争力：在国际贸易中，税收政策可能会影响国家间的竞争力，如出口退税政策可能导致国际贸易中的不公平竞争。

5.税收政策与经济发展阶段不匹配：在不同经济发展阶段，税收政策需要作出相应的调整，但政策制定者可能难以准确把握经济变化的节奏，导致政策与经济现实脱节。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物属于增值税的零税率政策，不属于征税范围。

2.B

解析思路：增值税纳税申报中，应纳税额的计算原则是根据应税销售额，即销售额减去销售额中含有的增值税税额。

3.B

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，包括企业的利润和其他所得，个人所得、外商投资所得和股息所得属于个人所得税的征税对象。

4.B

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得，不包括销售不动产。

5.B

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用，且增值税专用发票只能用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

6.B

解析思路：增值税纳税人的进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等，增值税普通发票不属于进项税额抵扣凭证。

7.D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业税前会计利润减去免税收入和减计收入，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。

8.C

解析思路：个人所得税的计税依据为应纳税所得额，即税前收入减去费用、捐赠等支出，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。

9.B

解析思路：增值税专用发票的保管期限为10年，自开具之日起计算。

10.A

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日前，这是法定的申报期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，不包括增值税临时纳税人和增值税个体工商户。

2.AD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和利息、股息、红利所得，不包括财产转让所得和外商投资所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票的用途包括作为增值税纳税人的进项税额抵扣凭证、作为销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的凭证、作为增值税一般纳税人使用。

5.AC

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括纳税调整增加额和纳税调整减少额，不包括免税收入和减计收入。

三、判断题（每题2分，共