复习策略税务师试题及答案

复习策略税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备以下哪种资格？（）

A.具有国家税务局颁发的税务师资格证书

B.具有国家税务局颁发的注册税务师资格证书

C.具有会计师资格

D.具有律师资格

2.下列关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的是：（）

A.一般纳税人应按照规定的期限向主管税务机关报送税务申报表

B.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人可以自行开具增值税普通发票

D.一般纳税人应将增值税专用发票存根联和记账联一并留存

3.企业所得税的纳税义务人是指：（）

A.凡在中华人民共和国境内，有生产经营所得、其他所得的企业

B.凡在中华人民共和国境内，有生产经营所得、其他所得的单位和个人

C.凡在中华人民共和国境内，有生产经营所得、其他所得的居民个人

D.凡在中华人民共和国境内，有生产经营所得、其他所得的非居民个人

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是：（）

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用超额累进税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用超额累进税率

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：（）

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税人是转让集体土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的个人

D.土地增值税的纳税人是转让集体土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.税务师事务所的执业范围包括：（）

A.代理纳税申报

B.代理税务审计

C.提供税务咨询

D.提供会计服务

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产权属转移的当天

C.销售无形资产的，为合同约定的付款日期的当天

D.提供应税服务的，为提供服务的当天

8.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：（）

A.职工工资、福利费、教育经费等支出，按照国家有关规定在计算应纳税所得额时准予扣除

B.利息支出，按照实际发生额在计算应纳税所得额时准予扣除

C.捐赠支出，按照国家有关规定在计算应纳税所得额时准予扣除

D.税收滞纳金，按照实际发生额在计算应纳税所得额时准予扣除

9.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的是：（）

A.对居民个人取得工资、薪金所得，按月减除费用五千元

B.对居民个人取得劳务报酬所得，按次减除费用五千元

C.对居民个人取得稿酬所得，按次减除费用八千元

D.对居民个人取得特许权使用费所得，按次减除费用八千元

10.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是：（）

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用

D.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金

三、判断题（每题2分，共10分）

11.税务师事务所的合伙人可以同时担任税务机关的职务。（）

12.增值税一般纳税人可以自行开具增值税普通发票。（）

13.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（）

14.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

15.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述税务师事务所的设立条件和程序。

答案：税务师事务所的设立条件和程序包括：

（1）设立税务师事务所应当具备以下条件：有固定的经营场所；有符合规定条件的合伙人；有符合规定条件的注册税务师；有健全的内部管理制度；有符合规定条件的会计师事务所或者审计师事务所出具的验资证明。

（2）设立税务师事务所的程序如下：合伙人共同协商，确定事务所的名称、经营范围、出资比例等事项；合伙人向工商行政管理部门申请设立税务师事务所，提交相关文件和资料；工商行政管理部门对申请材料进行审核，符合条件的予以登记，颁发营业执照；税务师事务所领取营业执照后，向税务机关备案，取得税务师事务所执业许可证。

17.简述增值税一般纳税人的认定标准和程序。

答案：增值税一般纳税人的认定标准和程序如下：

（1）认定标准：从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过500万元的；从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过800万元的。

（2）认定程序：纳税人向主管税务机关提出申请，提交相关资料；主管税务机关对纳税人提供的资料进行审核，符合条件的予以认定；纳税人取得一般纳税人资格后，按照规定进行税务登记。

18.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序如下：

（1）纳税人按照规定编制企业所得税年度纳税申报表，附送相关资料；

（2）纳税人向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附送资料；

（3）主管税务机关对纳税人报送的申报表及附送资料进行审核；

（4）主管税务机关对审核合格的申报表及附送资料，依法进行税款征收；

（5）纳税人按照规定缴纳企业所得税。

五、论述题

题目：如何提高税务师的服务质量和专业水平？

答案：

提高税务师的服务质量和专业水平是税务师行业持续发展的关键。以下是一些具体的措施：

1.加强专业培训：税务师应当定期参加专业培训，更新知识结构，提升专业技能。可以通过参加行业研讨会、专业讲座、在线课程等方式，不断学习新的税收法规和会计准则。

2.建立健全内部管理制度：税务师事务所应建立健全内部管理制度，包括质量控制、风险管理和职业道德等方面，确保服务质量和专业水平的一致性。

3.优化服务流程：简化服务流程，提高工作效率，减少客户等待时间。通过引入信息化管理手段，实现工作流程的自动化和智能化。

4.强化客户沟通：税务师应加强与客户的沟通，了解客户需求，提供个性化的服务方案。通过建立客户反馈机制，及时了解客户满意度，不断改进服务质量。

5.培养团队协作精神：税务师事务所应鼓励团队合作，通过团队协作提升解决问题的能力。团队成员之间应相互学习，共同进步。

6.引入先进技术：利用现代信息技术，如云计算、大数据等，提高税务师的工作效率和准确性。通过技术手段，为客户提供更加精准和高效的服务。

7.强化职业道德教育：税务师应遵守职业道德规范，保持职业操守，为客户提供公正、诚信的服务。

8.定期进行业务考核：对税务师的工作进行定期考核，包括专业知识、工作态度、客户满意度等方面，以此作为提升专业水平和服务质量的依据。

9.建立品牌形象：通过优质的服务和良好的口碑，树立税务师事务所的品牌形象，吸引更多客户。

10.跟踪政策动态：密切关注国家税收政策的变化，及时调整服务策略，确保服务内容的时效性和准确性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备国家税务局颁发的注册税务师资格证书，这是从事税务师事务所合伙业务的必要条件。

2.A

解析思路：增值税一般纳税人应按照规定的期限向主管税务机关报送税务申报表，这是履行纳税义务的基本要求。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指凡在中华人民共和国境内，有生产经营所得、其他所得的企业，这是企业所得税法规定的纳税主体。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，这是个人所得税法规定的税率结构。

5.A

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，这是土地增值税法规定的纳税主体。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括代理纳税申报、代理税务审计、提供税务咨询和提供会计服务，这是税务师事务所的主要业务范围。

7.ABD

解析思路：增值税一般纳税人的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产的当天，提供应税服务的当天，这些是增值税法规定的纳税义务发生时间。

8.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、福利费、教育经费等支出，利息支出，捐赠支出，这些是企业所得税法规定的可以在计算应纳税所得额时准予扣除的项目。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的减除费用规定，这是个人所得税法规定的优惠政策。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括纳税人转让房地产所取得的收入、取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金，这是土地增值税法规定的计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：税务师事务所的合伙人不得同时担任税务机关的职务，这是为了保证税务师事务所的独立性和客观性。

12.×

解析思路：增值税一般纳