提高通过率2024税务师试题及答案

提高通过率2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.财务费用

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.营业收入

3.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.在我国境内注册的企业

B.在我国境内从事生产经营活动的外国企业

C.在我国境内没有设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的外国企业

D.我国居民个人

4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税法规定的其他所得

5.以下关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是偷税、逃税的行为

B.税收筹划是合法的税务咨询行为

C.税收筹划是非法的税务咨询行为

D.税收筹划是税务机关的强制要求

6.以下关于税收滞纳金的说法，正确的是？

A.税收滞纳金从滞纳税款之日起计算，按日加收滞纳税款的0.5%

B.税收滞纳金从滞纳税款之日起计算，按日加收滞纳税款的1%

C.税收滞纳金从滞纳税款之日起计算，按日加收滞纳税款的5%

D.税收滞纳金从滞纳税款之日起计算，按日加收滞纳税款的10%

7.以下关于增值税发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票只能用于购买方抵扣进项税额

B.增值税普通发票只能用于购买方抵扣进项税额

C.增值税专用发票和普通发票都可以用于购买方抵扣进项税额

D.增值税专用发票和普通发票都不能用于购买方抵扣进项税额

8.以下关于个人所得税自行申报的说法，正确的是？

A.个人所得税自行申报是指个人自行向税务机关申报所得并缴纳税款

B.个人所得税自行申报是指个人委托税务代理机构申报所得并缴纳税款

C.个人所得税自行申报是指个人通过互联网进行申报所得并缴纳税款

D.个人所得税自行申报是指个人通过手机APP进行申报所得并缴纳税款

9.以下关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是？

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行清算

B.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行申报

C.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行审计

D.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行评估

10.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是？

A.税收优惠政策是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而采取的减免税措施

B.税收优惠政策是指税务机关为减轻纳税人负担而采取的减免税措施

C.税收优惠政策是指税务机关为促进税收征管而采取的减免税措施

D.税收优惠政策是指税务机关为调整税收结构而采取的减免税措施

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在我国境内注册的企业

B.在我国境内从事生产经营活动的外国企业

C.在我国境内没有设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的外国企业

D.我国居民个人

2.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税法规定的其他所得

3.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.税收筹划的原则包括哪些？

A.合法性原则

B.实用性原则

C.效益性原则

D.保密性原则

5.税收滞纳金的计算方法包括哪些？

A.按日加收滞纳税款的0.5%

B.按日加收滞纳税款的1%

C.按日加收滞纳税款的5%

D.按日加收滞纳税款的10%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收筹划是指通过合法手段，降低纳税负担的行为。（）

2.个人所得税的征收范围仅限于我国境内所得。（）

3.增值税专用发票只能用于购买方抵扣进项税额。（）

4.税收滞纳金从滞纳税款之日起计算，按日加收滞纳税款的0.5%。（）

5.税收优惠政策是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而采取的减免税措施。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

1.纳税人应当在规定的申报期限内，按照税务机关的要求，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表和相关资料。

2.纳税人应当根据实际生产经营情况，按照税法规定计算应纳税所得额，并在申报表中填写完整。

3.纳税人应当对申报内容进行真实、准确、完整的申报，不得有隐瞒、虚假申报等行为。

4.纳税人应当按照税务机关的要求，配合税务机关进行纳税审计和调查。

5.纳税人应当在规定的时间内，按照税务机关的通知，缴纳企业所得税税款。

6.纳税人如有特殊情况，需要延期申报或延期缴纳税款的，应当向主管税务机关提出申请，并经批准后方可延期。

7.纳税人应当及时关注税务机关发布的税收政策变化，确保申报的准确性和合规性。

8.纳税人应当妥善保管申报资料，以备税务机关的核查。

9.纳税人应当按照税务机关的要求，参与税收争议的调解和解决。

10.纳税人应当遵守税法规定，诚实守信，自觉履行纳税义务。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

1.税收筹划在企业财务管理中的重要性

税收筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，通过合理规划财务活动，以达到减轻税负、提高企业经济效益的目的。税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

a.降低企业税负，提高企业盈利能力；

b.优化企业财务结构，增强企业抗风险能力；

c.提高企业财务管理水平，增强企业竞争力；

d.促进企业可持续发展，实现企业战略目标。

2.税收筹划的实施策略

a.深入了解税法，把握税收政策变化；

b.合理规划企业生产经营活动，降低税负；

c.优化企业财务结构，提高资金使用效率；

d.加强内部控制，防范税收风险；

e.建立税收筹划团队，提高税收筹划能力；

f.加强与税务机关的沟通，争取政策支持；

g.借鉴先进企业经验，不断创新税收筹划方法；

h.建立税收筹划评估体系，确保筹划效果。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.标准答案：C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产，出口货物属于增值税的零税率政策，不计入征税范围。

2.标准答案：B

解析思路：企业所得税的收入总额包括营业收入、营业外收入、投资收益、资产处置收入等，财务费用属于成本费用，不计入收入总额。

3.标准答案：D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在我国境内注册的企业、在我国境内从事生产经营活动的外国企业、在我国境内没有设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的外国企业，不包括我国居民个人。

4.标准答案：D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税法规定的其他所得属于个人所得税的征税范围。

5.标准答案：B

解析思路：税收筹划是在合法合规的前提下进行的，是税务咨询的一种服务，旨在帮助企业降低税负，提高经济效益。

6.标准答案：B

解析思路：税收滞纳金从滞纳税款之日起计算，按日加收滞纳税款的1%，这是《中华人民共和国税收征收管理法》规定的滞纳金计算标准。

7.标准答案：A

解析思路：增值税专用发票只能用于购买方抵扣进项税额，普通发票则不具备抵扣进项税额的功能。

8.标准答案：A

解析思路：个人所得税自行申报是指个人自行向税务机关申报所得并缴纳税款，这是个人所得税申报的基本方式。

9.标准答案：A

解析思路：企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行清算，确保正确计算应纳税额。

10.标准答案：B

解析思路：税收优惠政策是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而采取的减免税措施，旨在促进经济发展。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.标准答案：ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在我国境内注册的企业、在我国境内从事生产经营活动的外国企业、在我国境内没有设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的外国企业，以及我国居民个人。

2.标准答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，这些都是个人所得税的征税项目。

3.标准答案：ABD

解析思路：增值税的征税范围