打破瓶颈2024年税务师考试试题及答案

打破瓶颈2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业销售自产的应税消费品，下列说法正确的是：

A.应缴纳增值税

B.应缴纳消费税

C.同时缴纳增值税和消费税

D.不缴纳任何税费

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得额是指企业的全部收入减去全部支出后的余额

B.企业所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金后的余额

C.企业所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金、捐赠后的余额

D.企业所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金、捐赠、罚款后的余额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人

C.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满六个月的个人

D.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅

B.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需征得纳税人同意

C.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需报请上级税务机关批准

D.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需报请同级人民政府批准

6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免

B.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需符合特定条件

C.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需经税务机关批准

D.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需报请同级人民政府批准

7.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，但需经税务机关认定

C.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，但需报请同级人民政府认定

D.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，但需报请上级税务机关认定

8.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅

B.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需征得纳税人同意

C.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需报请上级税务机关批准

D.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需报请同级人民政府批准

9.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免

B.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需符合特定条件

C.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需经税务机关批准

D.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需报请同级人民政府批准

10.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，但需经税务机关认定

C.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，但需报请同级人民政府认定

D.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，但需报请上级税务机关认定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满六个月的个人

D.在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住不满一年的个人

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满六个月的个人

D.在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住不满一年的个人

4.下列哪些属于税收征收管理的职责？

A.对纳税人的财务、会计资料进行查阅

B.对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需征得纳税人同意

C.对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需报请上级税务机关批准

D.对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需报请同级人民政府批准

5.下列哪些属于税收优惠政策的类型？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收延期缴纳

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

3.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满六个月的个人。（）

4.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需征得纳税人同意。（）

5.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免。（）

6.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为。（）

7.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需报请上级税务机关批准。（）

8.税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需符合特定条件。（）

9.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，但需经税务机关认定。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需报请同级人民政府批准。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于大多数应税货物和加工、修理修配劳务，一般为13%。低税率适用于部分农产品、水产品、矿产品等，一般为9%。零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等，税率为0。此外，还有加征税率，适用于部分特定行业和产品，如白酒、卷烟等，税率为20%。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

答案：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的计算方法包括：直接计算法和间接计算法。直接计算法是将收入总额减去成本、费用、税金、捐赠等，得出应纳税所得额；间接计算法是将会计利润调整为应纳税所得额。

3.题目：简述个人所得税的税率及其适用范围。

答案：个人所得税实行超额累进税率，分为七级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。适用范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

五、论述题（15分）

题目：论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

答案：税收优惠政策在促进经济发展中具有重要作用。首先，税收优惠政策可以降低企业税负，增加企业利润，激发企业投资和创新的积极性。其次，税收优惠政策可以引导资源配置，促进产业结构调整，推动经济发展方式转变。再次，税收优惠政策可以吸引外资，扩大对外开放，提高国际竞争力。最后，税收优惠政策可以扶持重点行业和地区，实现区域协调发展，提高人民生活水平。总之，税收优惠政策在促进经济发展中具有积极的推动作用。

五、论述题

题目：论述税收征收管理中税务机关的权力与责任。

答案：税收征收管理中，税务机关作为国家税收执法机关，拥有一定的权力和责任，以下是对税务机关权力与责任的论述：

1.税务机关的权力：

a.税务登记权：税务机关有权对纳税人的税务登记进行审核、登记和变更。

b.税收检查权：税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅、检查，以确保纳税人依法纳税。

c.税收征收权：税务机关有权依法征收税款，包括采取强制措施追缴欠税。

d.税收处罚权：税务机关有权对违反税收法律法规的行为进行处罚，包括罚款、没收违法所得等。

e.税收信息查询权：税务机关有权查询纳税人的相关信息，包括银行账户、财产状况等。

2.税务机关的责任：

a.依法行政责任：税务机关必须依法行使权力，不得滥用职权，确保税收征收的合法性。

b.保密责任：税务机关对纳税人的商业秘密和个人隐私负有保密义务，不得泄露。

c.公正执法责任：税务机关在税收征收过程中应保持公正，对纳税人一视同仁，不得偏袒。

d.服务责任：税务机关应提供优质服务，包括解答纳税人的疑问、提供税收政策咨询等。

e.监督责任：税务机关应接受社会监督，对税收违法行为进行查处，维护税收秩序。

税务机关的权力与责任是相辅相成的，权力的行使必须以责任为前提，而责任的履行则保障了权力的正确行使。税务机关在税收征收管理中，既要充分发挥其职能，确保国家税收收入的稳定增长，又要切实履行其责任，维护纳税人的合法权益，促进税收法治建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物通常享受零税率。C选项销售不动产属于营业税的征税范围。

2.B

解析思路：销售自产的应税消费品应缴纳消费税，增值税是对货物和劳务的增值部分征税，自产消费品在销售环节不产生增值。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的全部收入减去成本、费用、税金后的余额，这是企业会计利润的概念。

4.B

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人，符合居民纳税人的条件。

5.A

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，这是税收征收管理的常规程序，无需纳税人同意。

6.B

解析思路：税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需符合特定条件，如行业限制、地区限制等。

7.A

解析思路：税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，无需税务机关认定，但税务机关有责任查处。

8.A

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，这是税收征收管理的常规程序，无需征得纳税人同意。

9.B

解析思路：税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给予的税收减免，但需符合特定条件，如行业限制、地区限制等。

10.A

解析思路：税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，无需税务机关认定，但税务机关有责任查处。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的征税对象。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人，这两个条件符合居民纳税人的定义。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满六个月的个人。

4.ABC

解析思路：税收征收管理的职责包括对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但需征得纳税人同意，或者报请上级税务机关批准。

5.ABCD

解析思路：税收优惠政策的类型包括税收减免、税收抵免、税收加计扣除和税收延期缴纳，这些都是常见的税收优惠政策形式。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物通常享受零税率。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人，而不是六个月。

4.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，这是税收征收管理的常规程序，无需纳税人同意。

5.√

解析思路：税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、特定地区或者特定企业的发展而给