2024年税务师考试帮助资源试题及答案

2024年税务师考试帮助资源试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务的，为取得货物并验收合格的当天

D.销售货物或者提供应税劳务的，为销售合同签订的当天

参考答案：A

2.下列属于营业税征税范围的是：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.销售农产品

参考答案：A

3.企业将自产的货物用于本企业职工福利的，应视同销售计算缴纳：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

参考答案：A

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

参考答案：A

5.企业发生的下列支出中，不得在计算企业所得税前扣除的是：

A.用于研究开发的费用

B.用于广告宣传的费用

C.用于职工福利的费用

D.用于环境保护的费用

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税纳税人的一般纳税人认定标准的是：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过1000万元

C.年应税销售额超过2000万元

D.年应税销售额超过5000万元

参考答案：AD

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.纳税人应在纳税义务发生之日起15日内申报纳税

B.纳税人应在纳税义务发生之日起30日内申报纳税

C.纳税人应在纳税义务发生之日起60日内申报纳税

D.纳税人应在纳税义务发生之日起90日内申报纳税

参考答案：AD

8.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.企业应在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应在年度终了后6个月内进行汇算清缴

C.企业应在年度终了后7个月内进行汇算清缴

D.企业应在年度终了后8个月内进行汇算清缴

参考答案：B

9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为3%至45%

B.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

D.个人所得税的计税依据为个人的稿酬所得

参考答案：AC

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为进出境的货物

B.关税的征税对象为进出境的物品

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的税率分为普通税率和优惠税率

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业将自产的货物用于本企业职工福利的，不计入增值税销售额。（）

参考答案：×

12.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准相同。（）

参考答案：×

13.企业发生的固定资产折旧费可以在计算企业所得税前扣除。（）

参考答案：√

14.个人所得税的计税依据为个人的收入总额。（）

参考答案：√

15.企业进口货物，进口关税的计税依据为货物的完税价格。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：

（1）销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

（2）先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）采取预收货款方式销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出的当天；

（4）委托代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

（5）提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天；

（6）提供运输服务，为收到运输费用的当天；

（7）提供旅游服务，为收到旅游费用的当天；

（8）其他应税行为，为发生应税行为的当天。

17.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。具体包括：

（1）收入总额，包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；

（2）准予扣除的项目，包括成本、费用、税金、损失和其他支出；

（3）成本，是指企业在生产经营活动中发生的各项直接支出和间接支出；

（4）费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用；

（5）税金，是指企业按规定缴纳的各种税金；

（6）损失，是指企业在生产经营活动中发生的各项损失；

（7）其他支出，是指企业在生产经营活动中发生的其他支出。

18.简述个人所得税的征收范围。

答案：个人所得税的征收范围主要包括以下几种：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得。

五、论述题

题目：论述增值税专用发票在税收征管中的作用及重要性。

答案：

增值税专用发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专用发票是增值税税制的基础。增值税专用发票是记录增值税纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物等交易行为的凭证，是增值税税制中区分增值税一般纳税人和小规模纳税人的重要依据。

2.专用发票有助于防止偷税漏税。通过专用发票，税务机关可以准确掌握企业的购销情况，从而有效防止企业通过虚开发票、虚列成本等手段进行偷税漏税。

3.专用发票便于税收管理。专用发票的信息化使得税收管理更加便捷，税务机关可以通过电子发票系统实时监控企业的经营状况，提高税收征管的效率和准确性。

4.专用发票促进税收法治。专用发票的实施，有助于强化税收法治观念，促使纳税人自觉遵守税法，提高纳税遵从度。

5.专用发票有利于税收政策调整。通过专用发票，税务机关可以实时了解税收政策的执行情况，为调整税收政策提供依据。

6.专用发票有助于促进经济发展。专用发票的实施，有利于优化税收环境，降低企业税负，激发市场活力，促进经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定中，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天是最基本的时间节点。

2.A

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产，而销售无形资产、销售货物和销售农产品属于增值税的征税范围。

3.A

解析思路：自产的货物用于职工福利时，虽然不直接产生销售收入，但根据增值税的视同销售规定，仍需计算缴纳增值税。

4.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，这是企业所得税的基本税率。

5.C

解析思路：根据企业所得税法规定，用于职工福利的费用不得在计算企业所得税前扣除。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.AD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，而小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。

7.AD

解析思路：增值税纳税申报的期限是自纳税义务发生之日起15日内，逾期申报将面临处罚。

8.B

解析思路：企业所得税的汇算清缴期限是年度终了后6个月内，这是企业进行年度汇算清缴的法定期限。

9.AC

解析思路：个人所得税的计税依据是个人的收入总额，包括工资、薪金所得以及其他各种所得。

10.ABCD

解析思路：关税的征税对象包括进出境的货物和物品，税率分为进口税率和出口税率，同时也有普通税率和优惠税率之分。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：企业将自产的货物用于职工福利时，应视同销售，计入增值税销售额。

12.×

解析思