2024年值得关注的税务师试题及答案

2024年值得关注的税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是：

A.采购原材料发生的非正常损失

B.销售货物发生的非正常损失

C.购买固定资产发生的进项税额

D.购买办公用品发生的进项税额

3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：

A.基本税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.小型微利企业税率为20%

D.高新技术企业税率为15%

4.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用5%至35%的超额累进税率

D.以上说法均正确

5.下列关于营业税改征增值税（营改增）试点范围的表述，正确的是：

A.交通运输业、建筑安装业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围

B.交通运输业、建筑安装业、房地产业、金融业、生活服务业不纳入试点范围

C.交通运输业、建筑安装业、房地产业、金融业纳入试点范围，生活服务业不纳入试点范围

D.交通运输业、建筑安装业纳入试点范围，房地产业、金融业、生活服务业不纳入试点范围

6.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的发票

B.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务开具的发票

C.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的发票

D.增值税专用发票是增值税小规模纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务开具的发票

7.下列关于企业所得税的计税依据，表述正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

D.企业所得税的计税依据为企业的营业成本

8.下列关于个人所得税的征收管理，表述正确的是：

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税由税务机关和地方税务机关共同征收

C.个人所得税由税务机关和财政部门共同征收

D.个人所得税由税务机关和审计部门共同征收

9.下列关于增值税出口退税的表述，正确的是：

A.增值税出口退税是指对出口货物免征增值税

B.增值税出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税

C.增值税出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税和消费税

D.增值税出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税和关税

10.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票和普通发票具有同等法律效力

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一印制

D.增值税专用发票和普通发票均由企业自行印制

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪些支出属于增值税进项税额转出？

A.采购原材料发生的非正常损失

B.销售货物发生的非正常损失

C.购买固定资产发生的进项税额

D.购买办公用品发生的进项税额

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.创新型企业税收优惠政策

4.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得税收优惠政策

B.劳务报酬所得税收优惠政策

C.税法规定的其他所得税收优惠政策

D.以上说法均正确

5.下列哪些属于增值税发票管理的相关规定？

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票和普通发票具有同等法律效力

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一印制

D.增值税专用发票和普通发票均由企业自行印制

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的发票。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的征收管理由税务机关和地方税务机关共同征收。（）

4.增值税出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税和消费税。（）

5.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一印制。（）

姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是：

A.采购原材料发生的非正常损失

B.销售货物发生的非正常损失

C.购买固定资产发生的进项税额

D.购买办公用品发生的进项税额

3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：

A.基本税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.小型微利企业税率为20%

D.高新技术企业税率为15%

4.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用5%至35%的超额累进税率

D.以上说法均正确

5.下列关于营业税改征增值税（营改增）试点范围的表述，正确的是：

A.交通运输业、建筑安装业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围

B.交通运输业、建筑安装业、房地产业、金融业、生活服务业不纳入试点范围

C.交通运输业、建筑安装业、房地产业、金融业纳入试点范围，生活服务业不纳入试点范围

D.交通运输业、建筑安装业纳入试点范围，房地产业、金融业、生活服务业不纳入试点范围

6.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的发票

B.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务开具的发票

C.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的发票

D.增值税专用发票是增值税小规模纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务开具的发票

7.下列关于企业所得税的计税依据，表述正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

D.企业所得税的计税依据为企业的营业成本

8.下列关于个人所得税的征收管理，表述正确的是：

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税由税务机关和地方税务机关共同征收

C.个人所得税由税务机关和财政部门共同征收

D.个人所得税由税务机关和审计部门共同征收

9.下列关于增值税出口退税的表述，正确的是：

A.增值税出口退税是指对出口货物免征增值税

B.增值税出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税

C.增值税出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税和消费税

D.增值税出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税和关税

10.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票和普通发票具有同等法律效力

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一印制

D.增值税专用发票和普通发票均由企业自行印制

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪些支出属于增值税进项税额转出？

A.采购原材料发生的非正常损失

B.销售货物发生的非正常损失

C.购买固定资产发生的进项税额

D.购买办公用品发生的进项税额

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.创新型企业税收优惠政策

4.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得税收优惠政策

B.劳务报酬所得税收优惠政策

C.税法规定的其他所得税收优惠政策

D.以上说法均正确

5.下列哪些属于增值税发票管理的相关规定？

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票和普通发票具有同等法律效力

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一印制

D.增值税专用发票和普通发票均由企业自行印制

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的发票。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的征收管理由税务机关和地方税务机关共同征收。（）

4.增值税出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税和消费税。（）

5.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一印制。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理和核算上有以下区别：

（1）纳税申报：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。

（2）增值税专用发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）税率和征收率：一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法，征收率一般为3%。

（5）税收优惠：一般纳税人可以享受税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据会计核算结果，计算应纳税所得额。

（2）企业根据应纳税所得额，计算应纳税额。

（3）企业按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料。

（4）税务机关对企业纳税申报进行审核，对符合规定的申报进行确认。

（5）税务机关对企业应纳税额进行核定，并通知企业缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式有以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，向税务机关申报纳税。

（2）代扣代缴：雇主、银行等代扣代缴义务人代扣代缴个人所得税。

（3）委托代征：税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税。

（4）其他申报方式：根据税法规定，纳税人可以选择其他申报方式申报个人所得税。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策对企业经营的影响。

答案：税收优惠政策对企业经营具有以下影响：

1.降低企业税负：税收优惠政策能够减轻企业的税负，提高企业的盈利能力。企业在享受税收优惠的同时，可以降低生产成本，增强市场竞争力。

2.促进产业发展：税收优惠政策有利于引导资源向国家鼓励发展的产业和领域倾斜。通过税收优惠，政府可以促进新兴产业、高新技术产业、绿色产业等的发展，推动经济结构的优化升级。

3.增强企业投资意愿：税收优惠政策能够降低企业的投资成本，提高企业的投资回报率。在税收优惠政策的激励下，企业更有动力进行技术创新、产品研发和市场拓展。

4.扩大就业：税收优惠政策有助于吸引企业投资，增加企业用工需求，从而扩大就业。这对于缓解就业压力、提高居民收入水平具有重要意义。

5.增强企业创新能力：税收优惠政策可以激励企业加大研发投入，提高自主创新能力。在税收优惠政策的支持下，企业可以更好地掌握核心技术，提升产品竞争力。

6.提高企业合规经营意识：税收优惠政策要求企业必须符合一定的条件，如技术先进、经济效益良好等。这有助于提高企业的合规经营意识，促进企业依法纳税。

7.影响税收收入：税收优惠政策虽然能够促进企业发展，但也可能对国家税收收入产生一定影响。因此，政府在制定税收优惠政策时，需要综合考虑政策效果和财政承受能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。出口货物通常享受免税政策，但并非征税范围之外。

2.C

解析思路：增值税进项税额转出指的是因非正常损失等原因，无法抵扣进项税额的情况。购买固定资产发生的进项税额是可以抵扣的，不属于进项税额转出。

3.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，这是适用于大多数企业的税率。预提所得税税率、小型微利企业税率和高新技术企业税率均有特定条件。

4.D

解析思路：个人所得税的税率结构包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等，分别适用不同的超额累进税率。选项D包含了所有正确的税率描述。

5.A

解析思路：营业税改征增值税（营改增）试点范围包括交通运输业、建筑安装业、房地产业、金融业、生活服务业等，这些行业在试点范围内。

6.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的发票，用于抵扣进项税额。

7.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

8.A

解析思路：个人所得税由税务机关征收，这是税收征收的基本原则。

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