提高分数秘籍 税务师考试试题及答案

提高分数秘籍税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.出租不动产

2.纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.某企业为增值税一般纳税人，购进一台设备价值10万元，取得增值税专用发票注明税额为1.3万元。该设备用于生产应税货物。下列关于增值税进项税额抵扣的说法正确的是：（）

A.可以全额抵扣

B.可以抵扣1.3万元

C.不能抵扣

D.应缴纳增值税1.3万元

4.纳税人进口货物，应缴纳哪种税？（）

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

5.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月应缴纳的增值税为：（）

A.8万元

B.18万元

C.28万元

D.38万元

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：（）

A.企业所得税的税率为5%

B.企业所得税的税率为10%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为25%

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：（）

A.个人所得税的税率为3%

B.个人所得税的税率为10%

C.个人所得税的税率为20%

D.个人所得税的税率为35%

8.下列关于房产税的说法，正确的是：（）

A.房产税的征税对象为房产的价值

B.房产税的征税对象为房产的租金

C.房产税的征税对象为房产的所有权

D.房产税的征税对象为房产的使用权

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：（）

A.城镇土地使用税的税率为3%

B.城镇土地使用税的税率为5%

C.城镇土地使用税的税率为10%

D.城镇土地使用税的税率为15%

10.下列关于印花税的说法，正确的是：（）

A.印花税的征税对象为印花税票

B.印花税的征税对象为合同

C.印花税的征税对象为权利、许可证照

D.印花税的征税对象为财产转移书据

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税义务人包括：（）

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税临时纳税人

D.增值税扣缴义务人

2.企业所得税的纳税义务人包括：（）

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

3.个人所得税的纳税义务人包括：（）

A.中国公民

B.港澳台同胞

C.外国人

D.无国籍人

4.城镇土地使用税的纳税义务人包括：（）

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地出租人

D.土地转让人

5.印花税的纳税义务人包括：（）

A.合同签订人

B.合同承揽人

C.合同担保人

D.合同鉴定人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）

4.城镇土地使用税的税额根据土地等级和用途确定。（）

5.印花税的税率为比例税率。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.C3.A4.A5.A6.D7.D8.A9.B10.C

二、多项选择题

1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC

三、判断题

1.√2.√3.×4.√5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间包括但不限于以下情况：销售货物或者提供应税劳务的当天；进口货物的当天；发生视同销售行为或者发生混合销售行为的当天；收到预收款的当天；取得销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

2.题目：请说明企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和委托代征。代扣代缴是指由支付所得的单位或个人在支付所得时直接扣缴税款；自行申报是指纳税人自行计算应纳税额并在规定期限内向税务机关申报纳税；委托代征是指税务机关委托有关单位和个人代征税款。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业和个人税务管理中的重要性。

答案：税收筹划在企业和个人税务管理中具有重要意义，主要体现在以下几个方面：

1.合法降低税负：税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理调整经营策略、财务安排等方式，降低税负成本。这不仅有助于提高企业的经济效益，还能增强企业的市场竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率。通过合理安排资金流向，企业可以实现资源的优化配置，从而提高整体运营效率。

3.风险防范：税收筹划有助于企业识别和防范税务风险。在税收筹划过程中，企业需要了解税法规定，避免因不了解税法而造成的税务处罚。此外，税收筹划还可以帮助企业应对税收政策的变动，降低政策风险。

4.促进企业持续发展：税收筹划有助于企业实现可持续发展。通过合理降低税负，企业可以增加资金积累，为扩大生产、研发新产品、拓展市场等提供资金支持。

5.个人税务管理：对于个人而言，税收筹划同样具有重要意义。合理规划个人税务，可以帮助个人降低税负，提高可支配收入。此外，税收筹划还有助于个人实现财富的保值增值，为退休生活提供保障。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，出口货物通常享受免税或退税政策，出租不动产属于营业税的征税范围。

2.C

解析思路：自行开发的软件产品按照13%的税率征收增值税。

3.A

解析思路：增值税一般纳税人购进设备取得增值税专用发票，可以全额抵扣进项税额。

4.A

解析思路：进口货物需要缴纳增值税。

5.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=18万元。

6.D

解析思路：企业所得税的税率为25%，是现行企业适用的最高税率。

7.D

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为35%。

8.A

解析思路：房产税的征税对象为房产的价值，即房产的评估价值。

9.B

解析思路：城镇土地使用税的税率为5%，是现行税率。

10.B

解析思路：印花税的征税对象为合同，合同签订人是印花税的纳税义务人。

二、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人和临时纳税人，扣缴义务人属于增值税的征收管理范畴。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、港澳台同胞、外国人和无国籍人。

4.AB

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人包括土地使用者和土地所有者。

5.ABC

解析思路：印花税的纳税义务人包括合同签订人、合同承揽人和合同担保人。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证，这是增值税发票管理的基本规定。

2.√

解