2024年税务师常见考查方式试题及答案

2024年税务师常见考查方式试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

B.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人必须通过税务机关代开增值税专用发票

D.一般纳税人不得自行开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

B.应纳税所得额=收入总额-不得扣除项目金额

C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失

D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失，减去允许扣除的税金

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的其他所得适用超额累进税率

D.税法规定的其他所得适用比例税率

4.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去相关成本、费用

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去相关成本、费用和税金

D.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去相关成本、费用、税金及损失

5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是（）。

A.房产税的计税依据为房产的评估价值

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的计税依据为房产的购置价值

D.房产税的计税依据为房产的评估价值减去购置价值

6.下列关于契税的计税依据，说法正确的是（）。

A.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格

B.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去相关成本、费用

C.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去购置价值

D.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去相关成本、费用和税金

7.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）。

A.印花税的计税依据为合同约定的价格

B.印花税的计税依据为合同约定的价格减去相关成本、费用

C.印花税的计税依据为合同约定的价格减去购置价值

D.印花税的计税依据为合同约定的价格减去相关成本、费用和税金

8.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是（）。

A.车船税的计税依据为车船的购置价值

B.车船税的计税依据为车船的评估价值

C.车船税的计税依据为车船的计税价值

D.车船税的计税依据为车船的购置价值减去评估价值

9.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是（）。

A.环境保护税的计税依据为纳税人排放污染物的种类和数量

B.环境保护税的计税依据为纳税人排放污染物的种类和数量乘以污染当量值

C.环境保护税的计税依据为纳税人排放污染物的种类和数量除以污染当量值

D.环境保护税的计税依据为纳税人排放污染物的种类和数量减去污染当量值

10.下列关于烟叶税的计税依据，说法正确的是（）。

A.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去相关成本、费用

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去购置价值

D.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去相关成本、费用和税金

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的说法，正确的是（）。

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税方法包括直接计税法和间接计税法

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

D.企业所得税的计税方法包括直接计税法和间接计税法

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税方法包括直接计税法和间接计税法

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对转让土地使用权和地上建筑物及其附属物征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括土地使用者和建筑物所有者

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税方法包括直接计税法和间接计税法

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是对房产所有者征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的计税方法包括直接计税法和间接计税法

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

4.土地增值税的纳税人包括土地使用者和建筑物所有者。（）

5.房产税的计税依据为房产的计税价值。（）

6.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格。（）

7.印花税的计税依据为合同约定的价格。（）

8.车船税的计税依据为车船的购置价值。（）

9.环境保护税的计税依据为纳税人排放污染物的种类和数量。（）

10.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用规定。

答案：

增值税专用发票是增值税专用凭证，是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时，向购买方开具的一种专用发票。增值税专用发票的开具和使用规定如下：

（1）增值税专用发票的开具范围：纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时，应当向购买方开具增值税专用发票。

（2）增值税专用发票的开具要求：增值税专用发票应当载明以下内容：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人姓名、开票单位名称及地址、联系电话等。

（3）增值税专用发票的使用规定：购买方收到增值税专用发票后，应当按照规定进行认证、抵扣和申报。纳税人开具的增值税专用发票应当真实、准确、完整，不得虚开、伪造、变造。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人应当在规定的时间内，按照税务机关的要求，填写企业所得税纳税申报表。

（2）纳税人应当将纳税申报表及有关资料报送税务机关。

（3）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，审核通过后，纳税人应当按照规定缴纳企业所得税。

（4）纳税人缴纳企业所得税后，税务机关应当向纳税人出具完税凭证。

3.题目：简述个人所得税的征收管理。

答案：

个人所得税的征收管理包括以下环节：

（1）纳税人自行申报：个人所得税的纳税人应当在规定的期限内，自行向税务机关申报所得，并按照规定缴纳个人所得税。

（2）税务机关审核：税务机关对纳税人的申报进行审核，确保申报的真实性和准确性。

（3）税务机关征收：税务机关根据审核结果，依法征收个人所得税。

（4）税务机关稽查：税务机关对纳税人的纳税情况进行稽查，确保纳税人依法纳税。

（5）税务机关服务：税务机关为纳税人提供政策咨询、纳税辅导等服务，帮助纳税人依法纳税。

五、论述题

题目：论述税收在促进经济平稳健康发展中的作用。

答案：

税收作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济平稳健康发展具有重要作用。以下是税收在促进经济平稳健康发展中的几个方面：

1.调节收入分配，促进社会公平。税收通过累进税率和专项附加扣除等方式，调节不同收入群体的收入水平，缩小贫富差距，实现社会公平。

2.优化资源配置，促进产业结构调整。税收通过差别化税率、税收优惠等政策，引导资本、技术、劳动力等资源向国家鼓励发展的产业和领域流动，促进产业结构优化升级。

3.促进节能减排，保护生态环境。税收通过征收环境保护税、提高资源税税率等手段，激励企业节能减排，降低污染排放，保护生态环境。

4.维护国家经济安全，防范金融风险。税收通过征收金融交易税、资本利得税等，限制过度投机行为，防范金融风险，维护国家经济安全。

5.促进创新驱动发展，增强国家竞争力。税收通过设立研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策，鼓励企业加大研发投入，推动科技创新，提高国家竞争力。

6.实现国家财政收支平衡，保障政府职能有效履行。税收是国家财政收入的主要来源，通过税收收入，国家可以保障政府职能的有效履行，实现社会公共服务的均等化。

7.保障国家宏观调控政策的实施。税收政策是国家宏观调控政策的重要组成部分，通过调整税收政策，国家可以实现对经济运行的调控，实现经济平稳健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税专用发票的开具和使用是税务师考试的重点内容。一般纳税人和小规模纳税人都有权开具增值税专用发票，但小规模纳税人开具的增值税专用发票需要经过税务机关的审核。因此，选项D正确。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入总额减去准予扣除的项目金额。这是企业所得税的基本计算公式，因此选项A正确。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得适用的是超额累进税率，因此选项A正确。

4.A

解析思路：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入，即销售收入。这是土地增值税的基本计税依据，因此选项A正确。

5.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，通常为房产的市场价值或评估价值。因此，选项B正确。

6.A

解析思路：契税的计税依据是房屋买卖合同约定的价格，这是契税的基本计税依据，因此选项A正确。

7.A

解析思路：印花税的计税依据是合同约定的价格，这是印花税的基本计税依据，因此选项A正确。

8.C

解析思路：车船税的计税依据是车船的计税价值，通常为车船的市场价值或评估价值。因此，选项C正确。

9.B

解析思路：环境保护税的计税依据是纳税人排放污染物的种类和数量乘以污染当量值。这是环境保护税的基本计税依据，因此选项B正确。

10.A

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格，这是烟叶税的基本计税依据，因此选项A正确。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的基本概念、纳税人和税率、计税方法都是考试的重点。选项A、B、C、D都涵盖了增值税的相关内容，因此都是正确的。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的基本概念、纳税人、税率和计税方法都是考试的重点。选项A、B、C、D都涵盖了企业所得税的相关内容，因此都是正确的。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的基本概念、纳税人、税率和计税方法都是考试的重点。选项A、B、C、D都涵盖了个人所得税的相关内容，因此都是正确的。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的基本概念、纳税人、税率和计税方法都是考试的重点。选项A、B、C、D都涵盖了土地增值税的相关内容，因此都是正确的。

5.ABCD

解析思路：房产税的基本概念、计税依据、税率和计税方法都是考试的重点。选项A、B、C、D都涵盖了房产税的相关内容，因此都是正确的。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税人的分类是考试的基础知识，一般纳税人和小规模纳税人都有权开具增值税专用发票，因此该说法正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和其他组织，这是企业所得税的基本概念，因此该说法正确。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，这是个人所得税的基本概念，因此该说法正确。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人包括土地使用者和建筑物所有者，这是土地增值税的基本概念，因此该说法正确。

5.√

解析思路：房产税的计税依据为房产的计税价值，这是房产