2024年基础知识的税务师考试试题及答案

2024年基础知识的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产环节征收的税种

B.增值税是对商品生产、流通、消费三个环节征收的税种

C.增值税是对商品流通环节征收的税种

D.增值税是对商品消费环节征收的税种

2.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.企业所得税的基本税率为25%

B.企业所得税的基本税率为20%

C.企业所得税的基本税率为15%

D.企业所得税的基本税率为30%

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.个人所得税的税率分为9级，最低税率为3%，最高税率为45%

B.个人所得税的税率分为7级，最低税率为3%，最高税率为30%

C.个人所得税的税率分为5级，最低税率为3%，最高税率为45%

D.个人所得税的税率分为7级，最低税率为3%，最高税率为30%

4.下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产计税余值

D.房产租金收入

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是：

A.土地原值

B.土地评估值

C.土地计税余值

D.土地使用权出让金

6.下列关于车船税的计税依据，正确的是：

A.车辆购置价格

B.车辆实际价值

C.车辆登记价格

D.车辆使用年限

7.下列关于印花税的计税依据，正确的是：

A.印花税票面价值

B.印花税票实际价值

C.印花税票购买价格

D.印花税票使用价值

8.下列关于关税的计税依据，正确的是：

A.关税完税价格

B.关税进口价格

C.关税出口价格

D.关税申报价格

9.下列关于契税的计税依据，正确的是：

A.契税合同价格

B.契税评估价值

C.契税计税余值

D.契税转让价格

10.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是：

A.环境污染物的排放量

B.环境污染物的实际价值

C.环境污染物的评估价值

D.环境污染物的处理成本

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

2.个人所得税的应纳税所得额包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

3.房产税的纳税人包括：

A.房屋所有权人

B.房屋使用权人

C.房屋代管人

D.房屋承租人

4.城镇土地使用税的纳税人包括：

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地代管人

D.土地承租人

5.车船税的纳税人包括：

A.车船所有人

B.车船使用权人

C.车船代管人

D.车船承租人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对商品的生产、流通、消费三个环节征收的税种。（）

2.个人所得税的税率分为9级，最低税率为3%，最高税率为45%。（）

3.房产税的计税依据是房产计税余值。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地计税余值。（）

5.车船税的计税依据是车船实际价值。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额，销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产取得的全部价款和价外费用，扣除规定可扣除项目后的余额。简易计税方法是指以销售额乘以适用税率计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定应税行为。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下几个步骤：首先，纳税人应当按照规定的期限编制企业所得税年度纳税申报表；其次，纳税人需要将申报表及相关资料报送主管税务机关；然后，税务机关对申报材料进行审核；最后，税务机关依法对纳税人进行税务处理，包括税款征收、加收滞纳金等。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

答案：个人所得税的税收优惠政策包括以下几类：一是减税免税政策，如个人所得税法规定的各项免税所得；二是税率优惠，如对部分所得项目实行较低税率；三是税前扣除政策，如允许纳税人按规定的标准在计算应纳税所得额时扣除有关费用和捐赠；四是税收优惠区域，如对西部地区、东北振兴等地区的企业和个人给予税收优惠政策。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.调节收入分配：税收通过累进税率和差别税率等手段，对高收入者征收更高的税，对低收入者提供减免税优惠，从而实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.调节经济运行：税收通过税率调整、税收优惠等手段，可以影响企业的生产成本和投资决策，进而影响经济增长速度和产业结构。例如，通过降低税率可以刺激投资，提高经济增长。

3.调节资源配置：税收通过对不同行业、不同产品征收不同的税率，可以引导资源向国家重点发展领域和产业集中，优化资源配置，提高资源利用效率。

4.促进经济稳定：税收收入是政府财政收入的主要来源，政府可以通过税收政策调节财政支出，实现经济稳定。在经济增长过快时，可以通过提高税率抑制过热；在经济增长放缓时，可以通过降低税率刺激经济。

5.促进科技进步：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动科技进步和产业升级。例如，对研发费用实行加计扣除政策，可以降低企业研发成本，提高企业创新动力。

6.维护国家安全和社会秩序：税收收入用于国防、公共安全、教育、医疗等领域的支出，有助于维护国家安全和社会秩序，提高人民生活水平。

7.扩大内需：通过税收优惠政策，可以降低消费者购买商品和服务的税负，刺激消费，扩大内需，促进经济增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税是对商品生产、流通、消费三个环节征收的税种，因此选项B正确。

2.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，这是我国企业所得税法规定的税率，因此选项A正确。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为9级，最低税率为3%，最高税率为45%，这是个人所得税法规定的税率级别和范围，因此选项A正确。

4.C

解析思路：房产税的计税依据是房产计税余值，这是房产税法规定的计税依据，因此选项C正确。

5.C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地计税余值，这是城镇土地使用税法规定的计税依据，因此选项C正确。

6.B

解析思路：车船税的计税依据是车船实际价值，这是车船税法规定的计税依据，因此选项B正确。

7.A

解析思路：印花税的计税依据是印花税票面价值，这是印花税法规定的计税依据，因此选项A正确。

8.A

解析思路：关税的计税依据是关税完税价格，这是关税法规定的计税依据，因此选项A正确。

9.A

解析思路：契税的计税依据是契税合同价格，这是契税法规定的计税依据，因此选项A正确。

10.A

解析思路：环境保护税的计税依据是环境污染物的排放量，这是环境保护税法规定的计税依据，因此选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户，这些都是企业所得税法规定的纳税义务人，因此选项ABCD都正确。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这些都是个人所得税法规定的应纳税所得额，因此选项ABCD都正确。

3.ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括房屋所有权人、房屋使用权人、房屋代管人和房屋承租人，这些都是房产税法规定的纳税人，因此选项ABCD都正确。

4.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括土地使用权人、土地所有权人、土地代管人和土地承租人，这些都是城镇土地使用税法规定的纳税人，因此选项ABCD都正确。

5.ABCD

解析思路：车船税的纳税人包括车船所有人、车船使用权人、车船代管人和车船承租人，这些都是车船税法规定的纳税人，因此选项ABCD都正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是对商品的生产、流通、消费三个环节征收的税种，因此选项正确。

2.×

解析思路：个人所得税的税