2024年税务师考试高效复习试题及答案

2024年税务师考试高效复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指从事税务代理、税务咨询等业务的执业人员，以下不属于税务师业务范围的是：

A.纳税申报代理

B.税务审计

C.税务筹划

D.财务审计

2.根据我国税收法律法规，以下关于增值税的规定，正确的是：

A.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税

B.增值税的税率分为17%、11%、6%三个档次

C.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率

D.增值税的纳税期限为一个月

3.以下关于企业所得税的规定，正确的是：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税收

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为一年

D.企业所得税的计税依据为企业所得额

4.以下关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税收

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税的纳税期限为一年

5.以下关于税收优惠政策的规定，正确的是：

A.税收优惠政策是指对特定纳税人、特定行业或特定地区给予的减免税、税收抵免等税收优惠措施

B.税收优惠政策适用于所有纳税人和行业

C.税收优惠政策由国务院统一制定

D.税收优惠政策不受地域限制

6.以下关于税收征收管理的规定，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款，对违反税收法律法规的行为进行处罚的活动

B.税收征收管理由国家税务总局负责

C.税收征收管理不受地域限制

D.税收征收管理由地方税务机关负责

7.以下关于税务师职业道德的规定，正确的是：

A.税务师应当遵守税收法律法规，依法纳税

B.税务师应当保守客户商业秘密，不得泄露

C.税务师应当独立、客观、公正地开展业务

D.税务师应当接受客户委托，提供优质服务

8.以下关于税务师事务所的规定，正确的是：

A.税务师事务所是指经国家税务总局批准设立的，从事税务代理、税务咨询等业务的机构

B.税务师事务所的设立不受地域限制

C.税务师事务所的负责人应当具备税务师资格

D.税务师事务所的经营范围仅限于税务代理、税务咨询

9.以下关于税务师考试的规定，正确的是：

A.税务师考试是国家对从事税务代理、税务咨询等业务的执业人员的一种专业资格考试

B.税务师考试由国家税务总局统一组织

C.税务师考试合格者，由国家税务总局颁发税务师资格证书

D.税务师考试不合格者，可以参加补考

10.以下关于税收筹划的规定，正确的是：

A.税收筹划是指在遵守税收法律法规的前提下，通过优化纳税方案，降低税负，提高经济效益的一种活动

B.税收筹划适用于所有纳税人和行业

C.税收筹划不受地域限制

D.税收筹划不受时间限制

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师的主要业务包括：

A.纳税申报代理

B.税务审计

C.税务筹划

D.财务审计

2.以下属于增值税的征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.出口货物

3.以下属于企业所得税的计税依据的是：

A.企业所得额

B.应纳税所得额

C.纳税人所得额

D.实际所得额

4.以下属于个人所得税的纳税期限的是：

A.一年

B.半年

C.一季度

D.一个月

5.以下属于税收优惠政策的措施的是：

A.减免税

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收加征

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师是指从事税务代理、税务咨询等业务的执业人员。（）

2.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

3.企业所得税的税率为25%。（）

4.个人所得税的计税依据为个人所得额。（）

5.税收优惠政策适用于所有纳税人和行业。（）

6.税收征收管理由地方税务机关负责。（）

7.税务师应当保守客户商业秘密，不得泄露。（）

8.税务师事务所的设立不受地域限制。（）

9.税务师考试不合格者，可以参加补考。（）

10.税收筹划不受地域限制。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及其税率。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。增值税的税率分为三档，分别为17%（基本税率）、11%（低税率）和6%（零税率）。其中，基本税率适用于一般销售货物和提供加工修理修配劳务；低税率适用于部分农产品、矿产品等特定商品；零税率适用于出口货物和跨境应税行为。

2.题目：简述企业所得税的主要税收优惠政策。

答案：企业所得税的主要税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。高新技术企业优惠是指对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业优惠是指对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；研发费用加计扣除是指企业研发费用可以加计50%在税前扣除；固定资产加速折旧是指企业可以对部分固定资产实行加速折旧。

3.题目：简述个人所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。具体预缴期限由税务机关根据纳税人实际情况确定。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其职业道德要求。

答案：税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够帮助纳税人合理利用税收优惠政策，降低税负，提高企业的经济效益。

2.提供个性化的税收筹划方案：税务师根据纳税人的具体情况，提供符合法律法规的个性化税收筹划方案，确保方案的可行性和有效性。

3.监督执行税收筹划方案：税务师在实施税收筹划方案过程中，对纳税人的财务和税务活动进行监督，确保方案的正确执行。

4.降低税务风险：税务师在税收筹划过程中，关注税收法律法规的变化，及时调整筹划方案，降低纳税人因政策变动而面临的税务风险。

5.提高纳税人的税务意识：税务师通过税收筹划，提高纳税人的税务意识，使纳税人更加关注税收法律法规，自觉遵守税收纪律。

在履行税收筹划职责的过程中，税务师应当遵守以下职业道德要求：

1.诚信为本：税务师应当诚实守信，遵守职业道德规范，不得利用职务之便谋取不正当利益。

2.独立客观：税务师在税收筹划过程中，应当保持独立客观的态度，不受外界因素影响，确保方案的公正性。

3.保密原则：税务师应当严格遵守保密原则，对客户的商业秘密和隐私予以严格保护。

4.专业胜任：税务师应当不断提升自身专业素养，确保在税收筹划工作中具备专业胜任能力。

5.依法执业：税务师在税收筹划过程中，应当严格遵守税收法律法规，确保筹划方案的合法性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均属于税务师的业务范围，而财务审计属于注册会计师的业务范围，故选D。

2.A

解析思路：增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税，故选A。

3.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，故选B。

4.A

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税收，故选A。

5.A

解析思路：税收优惠政策是指对特定纳税人、特定行业或特定地区给予的减免税、税收抵免等税收优惠措施，故选A。

6.A

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款，对违反税收法律法规的行为进行处罚的活动，故选A。

7.B

解析思路：税务师应当保守客户商业秘密，不得泄露，这是税务师职业道德的基本要求，故选B。

8.A

解析思路：税务师事务所是指经国家税务总局批准设立的，从事税务代理、税务咨询等业务的机构，故选A。

9.A

解析思路：税务师考试是国家对从事税务代理、税务咨询等业务的执业人员的一种专业资格考试，故选A。

10.A

解析思路：税收筹划是指在遵守税收法律法规的前提下，通过优化纳税方案，降低税负，提高经济效益的一种活动，故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税务师的主要业务包括纳税申报代理、税务审计和税务筹划，财务审计属于注册会计师的业务范围，故选A、B、C。

2.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，故选A、B、C。

3.AB

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业所得额和应纳税所得额，故选A、B。

4.AD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月或者按次预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，故选A、D。

5.ABCD

解析思路：税收优惠政策的措施包括减免税、税收抵免、税收延期和税收加征，故选A、B、C、D。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师是指从事税务代理、税务咨询等业务的执业人员，故题干表述正确。

2.√

解析思路：增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税，故题干表述正确。

3.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，故题干表述正确。

4.√

解析思路：个人所得税的计税依据为个人所得额，故题干表述正确。

5.×

解析思路：税收优惠政策