常识甄别2024年税务师试题及答案

常识甄别2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师执业资格证书》的人员。

A.正确

B.错误

2.以下不属于税务师事务所设立的条件是：

A.具有健全的组织机构和章程

B.具有符合规定条件的合伙人或股东

C.具有固定的办公场所和必要的工作设施

D.拥有多个税务师执业资格证书

3.企业所得税的纳税义务人是指：

A.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的企业

B.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的单位

C.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的个体工商户

D.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的企业和个人

4.个人所得税的纳税义务人是指：

A.凡在我国境内居住满一年的个人

B.凡在我国境内居住不满一年的个人

C.凡在我国境内居住满一年的外国人

D.凡在我国境内居住不满一年的外国人

5.税务机关在税款征收中，对纳税人采取以下措施中，不属于税收保全措施的是：

A.货币保全

B.纳税人存款保全

C.财产保全

D.纳税人工资保全

6.税务机关对纳税人采取以下措施中，不属于税收强制执行措施的是：

A.扣缴税款

B.拍卖纳税人财产

C.变卖纳税人财产

D.强制缴纳罚款

7.税务机关在税收管理中，对纳税人采取以下措施中，不属于税收保全措施的是：

A.限制纳税人转移、隐匿财产

B.查封纳税人财产

C.拍卖纳税人财产

D.变卖纳税人财产

8.税务机关在税收管理中，对纳税人采取以下措施中，不属于税收强制执行措施的是：

A.扣缴税款

B.拍卖纳税人财产

C.变卖纳税人财产

D.强制缴纳罚款

9.税务机关在税收管理中，对纳税人采取以下措施中，不属于税收保全措施的是：

A.限制纳税人转移、隐匿财产

B.查封纳税人财产

C.拍卖纳税人财产

D.变卖纳税人财产

10.税务机关在税收管理中，对纳税人采取以下措施中，不属于税收强制执行措施的是：

A.扣缴税款

B.拍卖纳税人财产

C.变卖纳税人财产

D.强制缴纳罚款

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下属于税务师事务所设立的条件有：

A.具有健全的组织机构和章程

B.具有符合规定条件的合伙人或股东

C.具有固定的办公场所和必要的工作设施

D.拥有多个税务师执业资格证书

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的企业

B.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的单位

C.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的个体工商户

D.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的企业和个人

3.个人所得税的纳税义务人包括：

A.凡在我国境内居住满一年的个人

B.凡在我国境内居住不满一年的个人

C.凡在我国境内居住满一年的外国人

D.凡在我国境内居住不满一年的外国人

4.税务机关在税款征收中，可以采取以下措施：

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收行政处罚

D.税收行政强制

5.税务机关在税收管理中，对纳税人采取以下措施：

A.限制纳税人转移、隐匿财产

B.查封纳税人财产

C.拍卖纳税人财产

D.变卖纳税人财产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师是指在税务机关工作的人员。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在我国境内注册登记，实行独立核算的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人是指在我国境内居住满一年的个人。（）

4.税务机关在税款征收中，可以采取税收保全、税收强制执行、税收行政处罚、税收行政强制等措施。（）

5.税务机关在税收管理中，对纳税人采取限制纳税人转移、隐匿财产、查封纳税人财产、拍卖纳税人财产、变卖纳税人财产等措施。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税收筹划中的作用。

答案：

（1）税务师通过专业的税收知识和实践经验，为纳税人提供个性化的税收筹划方案，帮助纳税人合理降低税负。

（2）税务师能够及时了解税收政策的变化，为纳税人提供最新的税收信息，确保税收筹划方案的合规性。

（3）税务师能够协助纳税人优化财务结构，提高财务效率，从而降低经营成本。

（4）税务师在税收筹划过程中，能够帮助纳税人合理利用税收优惠政策，提高企业竞争力。

（5）税务师能够协助纳税人处理税务争议，维护纳税人合法权益。

2.题目：简述税收保全和税收强制执行的区别。

答案：

（1）税收保全是指在税务机关依法对纳税人采取保全措施时，纳税人尚未缴纳或不足缴纳应纳税款的情况下，税务机关对纳税人的财产采取限制性措施，以防止纳税人逃避纳税义务。

（2）税收强制执行是指在纳税人逾期未履行纳税义务，税务机关采取强制措施，对纳税人的财产进行强制拍卖、变卖等，以实现税款征收的目的。

（3）税收保全措施主要针对纳税人的财产，如查封、扣押等；而税收强制执行措施则针对纳税人的财产进行实际处理，如拍卖、变卖等。

（4）税收保全措施是在税款征收前采取的，而税收强制执行措施是在税款征收后采取的。

3.题目：简述税务师在涉税服务中的主要职责。

答案：

（1）税务师负责纳税人的税务登记、税务申报、税务缴纳等日常税务工作。

（2）税务师协助纳税人进行税收筹划，降低税负，提高经济效益。

（3）税务师提供税务咨询，解答纳税人关于税收政策、税收筹划等方面的问题。

（4）税务师协助纳税人处理税务争议，维护纳税人合法权益。

（5）税务师对纳税人的财务状况进行审计，确保财务报告的真实性和准确性。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业发展中具有重要意义，主要体现在以下几个方面：

1.降低企业税负，提高企业盈利能力。税收筹划通过合法合规的方式，帮助企业合理避税，降低税负，从而提高企业的净利润和盈利能力。

2.优化企业财务结构，提高资金使用效率。税收筹划有助于企业合理安排财务支出，优化财务结构，提高资金使用效率，增强企业的抗风险能力。

3.增强企业竞争力，提升市场地位。税收筹划可以使企业在同等条件下，具有更低的成本优势，从而提高市场竞争力，增强企业的市场地位。

4.规避税收风险，维护企业合法权益。税收筹划有助于企业了解和掌握税收政策，避免因不了解税收法规而导致的税务风险，维护企业的合法权益。

实施税收筹划的策略如下：

1.加强税收政策学习，掌握税收法规。企业应组织员工学习税收政策，了解税收法规，提高员工对税收筹划的认识。

2.建立税收筹划团队，提供专业服务。企业可以设立专门的税收筹划部门或聘请专业的税务师，为企业提供税收筹划服务。

3.制定合理的税收筹划方案，降低税负。企业应根据自身实际情况，结合税收政策，制定合理的税收筹划方案，降低税负。

4.优化财务结构，提高资金使用效率。企业应合理安排财务支出，优化财务结构，提高资金使用效率，降低企业成本。

5.加强内部控制，防范税收风险。企业应建立健全内部控制制度，加强对税收筹划过程的监督，防范税收风险。

6.与税务机关保持良好沟通，争取税收优惠政策。企业应与税务机关保持良好沟通，了解税收优惠政策，争取政策支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.正确

解析思路：税务师的定义符合其执业资格证书的获得条件，因此选项A正确。

2.D.拥有多个税务师执业资格证书

解析思路：税务师事务所设立的条件不包括拥有多个税务师执业资格证书，这是对合伙人或股东的个人资格要求，而非事务所的条件。

3.A.凡在我国境内注册登记，实行独立核算的企业

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，并实行独立核算的企业，因此选项A正确。

4.A.凡在我国境内居住满一年的个人

解析思路：个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人，这是个人所得税的纳税标准之一。

5.D.纳税人工资保全

解析思路：税收保全措施不包括对纳税人工资的保全，税收保全通常针对的是纳税人的财产。

6.D.强制缴纳罚款

解析思路：税收强制执行措施旨在强制纳税人缴纳应纳税款，而非罚款，罚款属于行政处罚。

7.A.限制纳税人转移、隐匿财产

解析思路：税收保全措施包括限制纳税人转移、隐匿财产，以防止其逃避纳税义务。

8.A.扣缴税款

解析思路：税收强制执行措施不包括扣缴税款，扣缴税款是税收保全的一种形式。

9.A.限制纳税人转移、隐匿财产

解析思路：如第7题解析所述，税收保全措施包括限制纳税人转移、隐匿财产。

10.A.扣缴税款

解析思路：如第8题解析所述，税收强制执行措施不包括扣缴税款。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所设立的四个条件分别是健全的组织机构和章程、符合规定条件的合伙人或股东、固定的办公场所和必要的工作设施、拥有税务师执业资格证书。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记、实行独立核算的企业、单位和个体工商户。

3.AC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内有住所的个人。

4.ABCD

解析思路：税务机关在税款征收中可以采取税收保全、税收强制执行、税收行政处罚和税收行政强制等措施。

5.ABCD

解析思路：税务机关在税收管理中对纳税人采取的措施包括限制纳税人转移、隐匿财产、查封纳税人财产、拍卖纳税人财产和变卖纳税人财产。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师是指在税务机关外工作的专业人员，而不是在税务机关