应用经济学在税务师考试的试题答案

应用经济学在税务师考试的试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不是影响税制设计的主要因素？

A.税收政策

B.社会经济环境

C.政治制度

D.企业利润水平

2.税收收入在国民经济中的地位和作用主要表现为：

A.国家财政收入的来源

B.调节经济运行

C.保障社会公平

D.以上都是

3.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。以下哪个选项不属于税收的特征？

A.无偿性

B.强制性

C.法定性

D.期限性

4.下列哪种税属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

5.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.是对商品和劳务的销售额征收的一种税

C.是对商品和劳务的净收益征收的一种税

D.是对商品和劳务的利润征收的一种税

6.按照征税对象的不同，税种可以分为：

A.直接税和间接税

B.税收收入和税收支出

C.财政收入和预算外收入

D.国税和地税

7.税收的基本职能包括：

A.调节经济

B.调节收入

C.税收收入

D.以上都是

8.下列关于税收优惠的说法，正确的是：

A.税收优惠可以降低企业的税负

B.税收优惠可以促进企业发展

C.税收优惠可以提高国家的财政收入

D.以上都是

9.税收征收管理的基本内容包括：

A.税收登记

B.税收申报

C.税收征收

D.以上都是

10.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税等

B.税收违法行为对国家财政收入和税收秩序造成严重危害

C.税收违法行为对纳税人的合法权益造成损害

D.以上都是

11.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过优化税务管理，降低税负

B.税收筹划是税收法律允许的，但不违反税收政策

C.税收筹划可以提高企业的经济效益

D.以上都是

12.下列关于税收制度改革的说法，正确的是：

A.税收制度改革是税收工作的核心内容

B.税收制度改革要遵循税收法定原则

C.税收制度改革要适应经济社会发展需要

D.以上都是

13.下列关于税收信息化建设的说法，正确的是：

A.税收信息化建设是提高税收征管效率的重要手段

B.税收信息化建设要确保税收数据安全

C.税收信息化建设要实现税收信息共享

D.以上都是

14.下列关于税收宣传教育的说法，正确的是：

A.税收宣传教育是提高纳税人依法纳税意识的重要途径

B.税收宣传教育要注重针对性、实效性

C.税收宣传教育要广泛开展，覆盖全社会

D.以上都是

15.下列关于税收协定的说法，正确的是：

A.税收协定是两个国家之间关于税收问题的协议

B.税收协定旨在避免双重征税和防止偷漏税

C.税收协定具有法律效力

D.以上都是

16.下列关于国际税收关系的说法，正确的是：

A.国际税收关系是指不同国家之间的税收关系

B.国际税收关系主要包括税收管辖权、税收协定、国际税收筹划等

C.国际税收关系对全球经济一体化具有重要意义

D.以上都是

17.下列关于税收政策效应的说法，正确的是：

A.税收政策可以调节经济运行

B.税收政策可以促进社会公平

C.税收政策可以提高国家财政收入

D.以上都是

18.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是税收工作的基础

B.税收征收管理要遵循税收法定原则

C.税收征收管理要确保税收公平

D.以上都是

19.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过优化税务管理，降低税负

B.税收筹划是税收法律允许的，但不违反税收政策

C.税收筹划可以提高企业的经济效益

D.以上都是

20.下列关于税收制度改革的说法，正确的是：

A.税收制度改革是税收工作的核心内容

B.税收制度改革要遵循税收法定原则

C.税收制度改革要适应经济社会发展需要

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收的基本职能包括：

A.调节经济

B.调节收入

C.税收收入

D.税收支出

2.下列哪些属于税收的特征？

A.无偿性

B.强制性

C.法定性

D.期限性

3.下列哪些税属于直接税？

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.消费税

4.税收征收管理的基本内容包括：

A.税收登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收处罚

5.下列哪些属于税收违法行为的类型？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.纳税人逾期申报

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（）

2.税收征收管理的基本内容包括税收登记、税收申报、税收征收、税收处罚等。（）

3.税收优惠可以提高国家的财政收入。（）

4.税收信息化建设要确保税收数据安全。（）

5.税收协定具有法律效力。（）

6.国际税收关系对全球经济一体化具有重要意义。（）

7.税收政策可以调节经济运行。（）

8.税收征收管理要遵循税收法定原则。（）

9.税收筹划可以提高企业的经济效益。（）

10.税收制度改革要适应经济社会发展需要。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税收筹划的原则及其在实际操作中的重要性。

答案：税收筹划的原则主要包括合法性、合理性、目的性、实效性和保密性。合法性原则要求税收筹划在法律允许的范围内进行；合理性原则要求筹划方案合理、可行；目的性原则要求筹划方案服务于企业整体战略目标；实效性原则要求筹划方案能够有效降低税负；保密性原则要求企业在筹划过程中保守商业秘密。税收筹划在实际操作中的重要性体现在：有助于企业降低税负，提高经济效益；有助于企业规避税收风险；有助于企业提高税务管理水平；有助于企业提升市场竞争力。

2.分析税收政策对经济增长的影响。

答案：税收政策对经济增长的影响主要体现在以下几个方面：首先，税收政策可以通过调节企业税负，影响企业投资决策，进而影响经济增长；其次，税收政策可以通过调节居民收入分配，影响消费需求，进而影响经济增长；再次，税收政策可以通过调节产业结构，引导资源配置，进而影响经济增长；最后，税收政策可以通过调节财政支出，影响宏观经济运行，进而影响经济增长。

3.简述税收信息化建设对税收征收管理的影响。

答案：税收信息化建设对税收征收管理的影响主要体现在以下几个方面：首先，提高税收征收管理的效率，减少人力成本；其次，实现税收信息的共享，提高税收征收管理的透明度；再次，降低税收违法行为的概率，提高税收征收管理的准确性；最后，有助于税收政策的实施和调整，提高税收征收管理的科学性。

五、论述题

题目：如何通过税收政策调整促进经济结构的优化升级？

答案：税收政策在促进经济结构的优化升级中发挥着重要作用。以下是通过税收政策调整实现这一目标的主要途径：

1.优化税收结构，支持战略性新兴产业的发展。通过降低对传统产业的税收负担，提高对高新技术产业、绿色产业等战略性新兴产业的税收优惠力度，引导资源向高附加值、低能耗、低污染的行业转移。

2.实施差别化税收政策，鼓励产业结构调整。对产能过剩行业实施差别化税收政策，提高其退出成本，同时，对符合国家产业政策导向的行业给予税收优惠，推动产业结构的优化升级。

3.调整个人所得税政策，促进收入分配公平。通过提高个人所得税起征点、调整税率结构等方式，减轻中低收入者的税负，提高高收入者的税率，缩小收入差距，促进社会公平。

4.加强税收优惠政策的管理和监督，防止税收优惠滥用。完善税收优惠政策的申报、审核和监管机制，确保税收优惠政策的实施效果，防止企业利用税收优惠政策进行避税和逃税。

5.强化税收政策的国际竞争力，促进对外经济合作。通过与国际税收规则的协调，降低跨国企业税收负担，提高我国税制的国际竞争力，吸引外资，促进对外经济合作。

6.适应经济全球化趋势，完善税收协定和国际税收协调。积极参与国际税收规则的制定，加强与其他国家的税收协定和国际税收协调，维护国家税收主权，降低跨国税收风险。

7.加强税收政策与产业政策的协同，实现税收与产业的有机结合。将税收政策与产业政策相结合，形成政策合力，推动产业结构调整和优化升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：影响税制设计的因素包括税收政策、社会经济环境、政治制度等，企业利润水平不属于主要因素。

2.D

解析思路：税收收入是国家财政收入的主要来源，同时税收政策在调节经济运行和保障社会公平方面也发挥着重要作用。

3.D

解析思路：税收的特征包括无偿性、强制性、法定性和期限性，其中无偿性是指国家取得税收收入不需要偿还。

4.C

解析思路：个人所得税属于直接税，是对个人所得额征收的一种税。

5.A

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税，即对生产、流通、消费环节中新增价值部分征税。

6.A

解析思路：税种按照征税对象的不同可以分为直接税和间接税，其中直接税是指直接对个人或企业征收的税。

7.D

解析思路：税收的基本职能包括调节经济、调节收入和税收收入，这三者共同构成了税收的基本职能。

8.D

解析思路：税收优惠可以降低企业的税负，促进企业发展，同时也可以提高国家的财政收入。

9.D

解析思路：税收征收管理的基本内容包括税收登记、税收申报、税收征收和税收处罚，这些环节共同构成了税收征收管理的全过程。

10.D

解析思路：税收违法行为包括偷税、抗税、骗税等，这些行为对国家财政收入和税收秩序造成严重危害，同时对纳税人的合法权益造成损害。

11.D

解析思路：税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过优化税务管理，降低税负，提高经济效益。

12.D

解析思路：税收制度改革是税收工作的核心内容，要遵循税收法定原则，适应经济社会发展需要。

13.D

解析思路：税收信息化建设是提高税收征管效率的重要手段，要确保税收数据安全，实现税收信息共享。

14.D

解析思路：税收宣传教育是提高纳税人依法纳税意识的重要途径，要注重针对性、实效性，广泛开展，覆盖全社会。

15.D

解析思路：税收协定是两个国家之间关于税收问题的协议，旨在避免双重征税和防止偷漏税，具有法律效力。

16.D

解析思路：国际税收关系是指不同国家之间的税收关系，主要包括税收管辖权、税收协定、国际税收筹划等，对全球经济一体化具有重要意义。

17.D

解析思路：税收政策可以调节经济运行，促进社会公平，提高国家财政收入，这三个方面共同构成了税收政策对经济增长的影响。

18.D

解析思路：税收征收管理是税收工作的基础，要遵循税收法定原则，确保税收公平。

19.D

解析思路：税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过优化税务管理，降低税负，提高经济效益。

20.D

解析思路：税收制度改革是税收工作的核心内容，要遵循税收法定原则，适应经济社会发展需要。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：税收的基本职能包括调节经济、调节收入和税收收入，这三者共同构成了税收的基本职能。

2.ABCD

解析思路：税收的特征包括无偿性、强制性、法定性和期限性，这四个特征共同构成了税收的基本特征。

3.AB

解析思路：个人所得税和企业所得税属于直接税，是对个人或企业所得额征收的税。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理的基本内容包括税收登记、税收申报、税收征收和税收处罚，这些环节共同构成了税收征收管理的全过程。

5.ABCD

解析思路：税收违法行为包括偷税、抗税、骗税等，这些行为对国家财政收入和税收秩序造成严重危害，同时对纳税人的合法权益造成损害。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.√

解析思路：税收征收管理的基本内容包括税收登记、税收申报、税收征收、税收处罚等，这些环节共同构成了税收征收管理的全过程。

3.×

解析思路：税收优惠可以提高企业的经济效益，但并不一定提高国家的财政收入，因为税收优惠可能导致税收收入减少。

4.√

解析思路：税收信息化建设要确保税收数据