应试技巧积极应对2024年税务师考试试题及答案

应试技巧积极应对2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，关于增值税纳税义务发生时间的下列说法中，正确的是：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物并办理托收手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天

D.销售货物或者提供应税劳务的，为合同约定的收款日期的当天

参考答案：A

2.某企业2024年4月应纳增值税税额为30万元，已预缴增值税15万元，则该企业4月应缴纳的城市维护建设税为：

A.1.5万元

B.3万元

C.1.8万元

D.2.4万元

参考答案：A

3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

参考答案：D

4.某企业2024年会计利润为200万元，已知业务招待费税前扣除限额为2万元，实际发生业务招待费10万元，则该企业2024年税前扣除的业务招待费为：

A.2万元

B.8万元

C.10万元

D.20万元

参考答案：A

5.下列关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税的征税对象为在中国境内签订、领受、使用、转让、赠与、交换的各种合同、凭证和单据

B.印花税的征税对象为在中国境内签订、领受、使用、转让、赠与、交换的各种合同、凭证和单据，以及具有合同性质的凭证、单据

C.印花税的征税对象为在中国境内签订、领受、使用、转让、赠与、交换的各种合同、凭证和单据，以及具有合同性质的凭证、单据，以及具有合同性质的账簿

D.印花税的征税对象为在中国境内签订、领受、使用、转让、赠与、交换的各种合同、凭证和单据，以及具有合同性质的凭证、单据，以及具有合同性质的账簿和报表

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税免税项目的说法中，正确的有：

A.销售自产货物用于生产自用

B.销售农产品

C.销售房屋

D.销售古董

参考答案：AB

2.下列关于企业所得税应纳税所得额的计算方法中，正确的有：

A.应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目

B.应纳税所得额=会计利润±税收优惠政策

C.应纳税所得额=会计利润±非税收入

D.应纳税所得额=会计利润±非税支出

参考答案：ABCD

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

C.特许权使用费所得，适用20%的比例税率

D.利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率

参考答案：ABCD

4.下列关于房产税的征税对象，正确的有：

A.房产

B.地上建筑物

C.地下建筑物

D.建筑物附属设施

参考答案：ABCD

5.下列关于契税的计税依据，正确的有：

A.房屋买卖合同记载的成交价格

B.房屋买卖合同记载的评估价格

C.房屋买卖合同记载的计税价格

D.房屋买卖合同记载的过户价格

参考答案：AC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。（）

参考答案：√

2.企业所得税的计税依据为会计利润。（）

参考答案：×

3.个人所得税的税率均为超额累进税率。（）

参考答案：√

4.房产税的征税对象包括房屋附属设施。（）

参考答案：√

5.契税的计税依据为房屋买卖合同记载的成交价格。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、核算要求、税率、税负等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按照国家规定进行税务登记、纳税申报、发票管理等，小规模纳税人则相对简化。

（2）核算要求：一般纳税人需按照会计制度进行财务核算，小规模纳税人可按照简易会计制度进行核算。

（3）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率。

（4）税负：一般纳税人税负相对较高，小规模纳税人税负相对较低。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据会计核算结果编制企业所得税纳税申报表；

（2）企业将纳税申报表及相关资料报送税务机关；

（3）税务机关对企业报送的资料进行审核；

（4）税务机关根据审核结果，通知企业缴纳企业所得税；

（5）企业按照税务机关的通知缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，向税务机关申报纳税；

（2）代扣代缴：雇主或支付单位代扣代缴个人所得税；

（3）委托代征：税务机关委托有关单位代征个人所得税；

（4）查账征收：税务机关对纳税人的收入、支出进行全面审查，计算应纳税所得额；

（5）核定征收：税务机关根据纳税人实际情况，核定其应纳税所得额。

五、论述题

题目：论述在当前经济形势下，如何有效利用税收优惠政策促进企业发展和经济稳定。

答案：在当前经济形势下，税收优惠政策是政府调控经济、促进企业发展的重要手段。以下是如何有效利用税收优惠政策促进企业发展和经济稳定的几个方面：

1.优化税收优惠政策结构，提高政策精准度。税收优惠政策应针对不同行业、不同规模、不同类型的企业进行差异化设计，确保政策精准落地。例如，对高新技术企业、战略性新兴产业给予税收减免，对中小微企业实施普惠性税收减免，以激发各类企业的发展活力。

2.加大对科技创新的支持力度。科技创新是推动经济高质量发展的重要引擎。税收优惠政策应加大对研发投入、科技成果转化等方面的支持，鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力。

3.促进产业结构调整和升级。税收优惠政策应引导企业向高附加值、低能耗、低污染的产业转型，支持传统产业升级改造，推动产业结构优化。

4.增强税收优惠政策的稳定性。税收优惠政策应保持相对稳定，避免频繁变动，为企业提供可预期的政策环境，增强企业信心。

5.加强税收优惠政策的宣传和辅导。税务机关应加强对税收优惠政策的宣传和辅导，提高企业对税收优惠政策的知晓度和利用能力，确保政策落到实处。

6.严格税收优惠政策的执行和监管。税务机关应加强对税收优惠政策的执行和监管，防止税收优惠政策的滥用和流失，确保政策效益最大化。

7.推动税收优惠政策与国际税收规则接轨。在全球经济一体化的背景下，税收优惠政策应与我国加入的国际税收规则相协调，避免因税收优惠政策引发的国际税收争议。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.销售货物或者提供应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，且以收到销售款或者取得索取销售款的凭据为标志。

2.A.1.5万元

解析思路：城市维护建设税的计算公式为：应纳城市维护建设税=增值税应纳税额×适用税率。根据题目信息，增值税应纳税额为30万元，城市维护建设税适用税率为7%，则应纳城市维护建设税=30万元×7%=2.1万元。由于已预缴增值税15万元，因此实际应缴纳的城市维护建设税为2.1万元-15万元=1.5万元。

3.D.个体工商户

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。个体工商户不属于企业，因此不是企业所得税纳税人。

4.A.2万元

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，业务招待费税前扣除限额为销售（营业）收入的5‰。假设该企业2024年销售收入为4000万元，则业务招待费税前扣除限额为4000万元×5‰=20万元。实际发生业务招待费10万元，未超过扣除限额，因此可以全额税前扣除。

5.B.印花税的征税对象为在中国境内签订、领受、使用、转让、赠与、交换的各种合同、凭证和单据，以及具有合同性质的凭证、单据

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的征税对象为在中国境内签订、领受、使用、转让、赠与、交换的各种合同、凭证和单据，以及具有合同性质的凭证、单据。这一规定明确了印花税的征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税免税项目包括销售自产货物用于生产自用和销售农产品。销售房屋和销售古董不属于增值税免税项目。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为会计利润，但在计算过程中需要进行纳税调整，包括加计扣除、减计收入、免税收入等。税收优惠政策也可能影响应纳税所得额的计算。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。不同类型的所得适用不同的税率，如工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得适用比例税率。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括房产、地上建筑物、地下建筑物和建筑物附属设施。这些均属于房产税的征税范围。

5.AC

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖合同记载的成交价格或计税价格。评估价格和过户价格不是契税的计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般