专业知识拓展的试题及答案

专业知识拓展的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的计税依据是：

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.利润总额

D.所得额

2.纳税人因特殊困难不能按期缴纳企业所得税的，可以申请延期缴纳。延长期限最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

3.纳税人取得的下列收入中，不征收企业所得税的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.租金收入

4.企业转让股权所得，应缴纳企业所得税的计算公式为：

A.股权转让所得=股权转让收入-股权成本

B.股权转让所得=股权转让收入-股权成本-相关税费

C.股权转让所得=股权转让收入-股权成本+相关税费

D.股权转让所得=股权转让收入-股权成本+税金及附加

5.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.增值税一般纳税人的税率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人使用

C.增值税专用发票可以由一般纳税人和小规模纳税人共同使用

D.增值税专用发票不能由一般纳税人和小规模纳税人共同使用

8.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.招待费

D.利息费用

9.纳税人取得的下列收入中，免征增值税的是：

A.增值税小规模纳税人销售货物

B.增值税一般纳税人销售货物

C.增值税一般纳税人提供加工服务

D.增值税一般纳税人销售无形资产

10.下列关于增值税纳税期限的说法中，正确的是：

A.纳税人应当按月申报缴纳增值税

B.纳税人应当按季申报缴纳增值税

C.纳税人应当按年申报缴纳增值税

D.纳税人应当根据生产经营情况自行确定申报缴纳增值税的期限

11.下列关于个人所得税的减免税优惠的说法中，正确的是：

A.个人所得税减免税优惠只适用于居民个人

B.个人所得税减免税优惠只适用于非居民个人

C.个人所得税减免税优惠适用于居民个人和非居民个人

D.个人所得税减免税优惠不适用于任何个人

12.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是：

A.房产税计税依据为房产原值

B.房产税计税依据为房产原值减除一定比例的折旧

C.房产税计税依据为房产的租金收入

D.房产税计税依据为房产的市场价格

13.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是：

A.契税计税依据为土地和房屋交易价格

B.契税计税依据为土地和房屋交易价格减除一定比例的优惠

C.契税计税依据为土地和房屋交易价格加上一定比例的优惠

D.契税计税依据为土地和房屋交易价格减除房产税

14.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的是：

A.印花税计税依据为应税凭证的金额

B.印花税计税依据为应税凭证的金额减除一定比例的优惠

C.印花税计税依据为应税凭证的金额加上一定比例的优惠

D.印花税计税依据为应税凭证的金额减除契税

15.下列关于车船税计税依据的说法中，正确的是：

A.车船税计税依据为车辆和船舶的登记价格

B.车船税计税依据为车辆和船舶的登记价格减除一定比例的优惠

C.车船税计税依据为车辆和船舶的实际价值

D.车船税计税依据为车辆和船舶的实际价值减除一定比例的优惠

16.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法中，正确的是：

A.城镇土地使用税计税依据为土地的登记价格

B.城镇土地使用税计税依据为土地的登记价格减除一定比例的优惠

C.城镇土地使用税计税依据为土地的实际价值

D.城镇土地使用税计税依据为土地的实际价值减除一定比例的优惠

17.下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的是：

A.车辆购置税计税依据为车辆的购置价格

B.车辆购置税计税依据为车辆的购置价格减除一定比例的优惠

C.车辆购置税计税依据为车辆的购置价格加上一定比例的优惠

D.车辆购置税计税依据为车辆的购置价格减除车辆购置附加税

18.下列关于船舶吨税计税依据的说法中，正确的是：

A.船舶吨税计税依据为船舶的登记吨位

B.船舶吨税计税依据为船舶的登记吨位减除一定比例的优惠

C.船舶吨税计税依据为船舶的实际吨位

D.船舶吨税计税依据为船舶的实际吨位减除一定比例的优惠

19.下列关于城市维护建设税计税依据的说法中，正确的是：

A.城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额

B.城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额减除一定比例的优惠

C.城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额加上一定比例的优惠

D.城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额减除城市维护建设税

20.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是：

A.企业应当按月申报缴纳企业所得税

B.企业应当按季申报缴纳企业所得税

C.企业应当按年申报缴纳企业所得税

D.企业应当根据生产经营情况自行确定申报缴纳企业所得税的期限

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的征税对象包括：

A.利润

B.利息收入

C.股息收入

D.财产转让收入

2.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的减免税优惠包括：

A.费用扣除

B.专项附加扣除

C.资产转让所得减免

D.奖励减免

4.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产原值减除一定比例的折旧

C.房产的租金收入

D.房产的市场价格

5.契税的计税依据包括：

A.土地和房屋交易价格

B.土地和房屋交易价格减除一定比例的优惠

C.土地和房屋交易价格加上一定比例的优惠

D.土地和房屋交易价格减除房产税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税期限为一年一次，纳税年度为公历年度。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用。（）

3.个人所得税的减免税优惠适用于所有纳税人。（）

4.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例的折旧。（）

5.契税的计税依据为土地和房屋交易价格。（）

6.印花税的计税依据为应税凭证的金额。（）

7.车船税的计税依据为车辆和船舶的登记价格。（）

8.城镇土地使用税的计税依据为土地的登记价格。（）

9.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格。（）

10.船舶吨税的计税依据为船舶的登记吨位。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目1：

简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案1：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理、税收优惠政策、核算要求、发票使用等方面存在以下区别：

1.税务管理：

-一般纳税人需按规定设置会计制度，建立健全账簿，进行详细的会计核算。

-小规模纳税人可以按照简易办法进行会计核算，不必设置详细的账簿。

2.税收优惠政策：

-一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣的政策，降低税负。

-小规模纳税人一般不享受增值税进项税额抵扣，税负相对较高。

3.核算要求：

-一般纳税人需按照增值税法规定的核算要求，对销售额、进项税额、销项税额等进行详细核算。

-小规模纳税人可以采用简易方法核算，不必对销售额、进项税额、销项税额等进行详细核算。

4.发票使用：

-一般纳税人可以使用增值税专用发票，便于购买方进行进项税额抵扣。

-小规模纳税人只能使用普通发票，购买方不能进行进项税额抵扣。

题目2：

简述企业所得税的纳税申报程序。

答案2：

企业所得税的纳税申报程序如下：

1.准备申报资料：包括会计报表、纳税申报表、相关证明材料等。

2.填写纳税申报表：根据企业实际情况，填写企业所得税纳税申报表。

3.提交申报资料：将填写好的纳税申报表及相关证明材料提交给税务机关。

4.税务机关审核：税务机关对申报资料进行审核，确认申报内容是否真实、准确。

5.缴纳税款：根据审核结果，纳税人按规定期限缴纳税款。

6.税务机关开具完税证明：纳税人缴纳税款后，税务机关开具完税证明。

7.存档备查：纳税人和税务机关均需对申报资料进行存档备查。

题目3：

简述房产税的计税依据及税率。

答案3：

房产税的计税依据为房产的原值或租金收入，具体如下：

1.房产原值：指房产购买时的价格或房产评估价值。

2.房产租金收入：指房产出租所得的收入。

房产税的税率根据不同地区和房产类型有所不同，通常分为以下几种：

1.普通住宅房产税：税率一般为1.2%。

2.非住宅房产税：税率一般为1.5%。

3.特定用途房产税：如学校、医院等公益房产，税率可能低于普通住宅房产税。

房产税的具体税率和计税依据需根据当地税务机关的规定执行。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位及作用。

答案：

增值税在税收体系中占据着重要的地位，它是我国税收体系中的主体税种之一。以下是增值税在税收体系中的地位及作用的具体论述：

1.地位：

-增值税作为我国税收体系中的主体税种，其收入占全国税收总额的比重较大，是财政收入的重要来源。

-增值税的征收范围广泛，涉及生产、流通和消费环节，覆盖了国民经济的主要领域，具有普遍性和广泛性。

-增值税的税率相对较低，有利于减轻企业和消费者的税负，促进经济发展。

2.作用：

-调节经济：增值税通过对商品和服务的增值部分征税，可以有效调节经济运行，抑制通货膨胀，维护经济稳定。

-促进公平：增值税实行多环节征税，有利于消除税负不公，实现税收公平。

-增加财政收入：增值税收入占比较高，为政府提供了稳定的财政收入，支持国家各项事业发展。

-优化产业结构：增值税的征收有利于引导企业提高技术含量，优化产业结构，促进产业升级。

-促进对外贸易：增值税的出口退税政策，降低了出口企业的税负，增强了我国产品的国际竞争力，促进了对外贸易的发展。

-简化税制：增值税的征收方式相对简单，易于管理，有利于简化税制，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

2.B

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳企业所得税的，可以申请延期缴纳，延长期限最长不得超过6个月。

3.D

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，租金收入属于应税收入，应缴纳企业所得税。

4.B

解析思路：股权转让所得的计算公式为：股权转让所得=股权转让收入-股权成本-相关税费。

5.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、销售不动产和销售无形资产，其中销售不动产属于增值税征收范围。

6.B

解析思路：增值税一般纳税人的税率分为三档，分别为6%、9%和13%，其中9%为一般纳税人适用的基本税率。

7.A

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，用于购买方进行进项税额抵扣。

8.C

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。

9.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税小规模纳税人销售货物免征增值税。

10.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人应当按季申报缴纳增值税。

11.C

解析思路：个人所得税的减免税优惠适用于居民个人和非居民个人，包括费用扣除、专项附加扣除、资产转让所得减免和奖励减免等。

12.B

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减除一定比例的折旧，具体折旧比例由当地税务机关规定。

13.A

解析思路：契税的计税依据为土地和房屋交易价格，是纳税人应缴纳契税的基数。

14.A

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证的金额，即印花税的征税对象是应税凭证的金额。

15.B

解析思路：车船税的计税依据为车辆和船舶的登记价格减除一定比例的优惠，具体优惠比例由当地税务机关规定。

16.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地的登记价格减除一定比例的优惠，具体优惠比例由当地税务机关规定。

17.A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格，是纳税人应缴纳车辆购置税的基数。

18.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的登记吨位减除一定比例的优惠，具体优惠比例由当地税务机关规定。

19.A

解析思路：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额，是纳税人应缴纳城市维护建设税的基数。

20.B

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当按季申报缴纳企业所得税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括利润、利息收入、股息收入和财产转让收入，涵盖了企业的各种收入形式。

2.ABCD

解析思路：增值税