常见2024年税务师考试试题及答案

常见2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法错误的是：

A.增值税一般纳税人可抵扣进项税额

B.小规模纳税人可抵扣进项税额

C.增值税一般纳税人实行简易计税方法

D.小规模纳税人实行一般计税方法

参考答案：B

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

参考答案：C

3.按照企业所得税法的规定，下列收入中不属于免税收入的是：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.债券利息收入

D.捐赠收入

参考答案：B

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为六级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

参考答案：A

5.下列关于营业税改征增值税（营改增）的说法，正确的是：

A.营改增后，增值税纳税人可以抵扣所有进项税额

B.营改增后，增值税纳税人可以抵扣部分进项税额

C.营改增后，增值税纳税人不能抵扣进项税额

D.营改增后，增值税纳税人不能开具增值税专用发票

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目：

A.利息支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.资产折旧

参考答案：ACD

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：ABCD

9.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的领购、开具、报送等环节均有规定

D.增值税专用发票的作废、红冲等环节均有规定

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

10.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（）

参考答案：×

11.个人所得税的纳税人包括外国人。（）

参考答案：×

12.营改增后，增值税专用发票的开具范围比营业税时代更广。（）

参考答案：√

13.企业所得税的税率分为五级超额累进税率。（）

参考答案：×

14.增值税一般纳税人可以抵扣所有进项税额。（）

参考答案：×

15.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额，销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产而应收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务或者接受服务、无形资产、不动产而支付的增值税额。简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额，不抵扣进项税额。

17.简述企业所得税的税收优惠。

答案：企业所得税的税收优惠包括减免税、加速折旧、减计收入等。减免税是指对特定纳税人或者特定行业、特定项目实行税收减免；加速折旧是指企业在计算应纳税所得额时，可以缩短固定资产的折旧年限；减计收入是指企业在计算应纳税所得额时，可以减少部分收入。

18.简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理包括申报、缴纳、扣缴等环节。申报是指纳税人按照规定的期限和方式，向税务机关报送个人所得税纳税申报表和相关资料；缴纳是指纳税人按照规定的期限和方式，向税务机关缴纳个人所得税；扣缴是指雇主或者其他单位支付给个人的所得时，按照规定比例代扣代缴个人所得税。

五、论述题（15分）

19.论述如何合理利用税收优惠政策促进企业发展。

答案：合理利用税收优惠政策促进企业发展，首先要明确税收优惠政策的适用范围和条件，确保政策实施的有效性。其次，企业应结合自身实际情况，合理选择税收优惠政策，优化税收结构，降低税负。此外，还应加强企业内部管理，提高经济效益，确保税收优惠政策的实际效果。具体措施包括：

（1）深入了解税收优惠政策，确保政策适用；

（2）结合企业发展战略，选择合适的税收优惠政策；

（3）优化企业内部管理，提高经济效益；

（4）加强税收筹划，降低税负；

（5）关注政策变化，及时调整税收策略。通过这些措施，企业可以更好地利用税收优惠政策，促进自身发展。

五、论述题

题目：如何提高税务师事务所的服务质量和专业水平？

答案：提高税务师事务所的服务质量和专业水平是确保事务所长期稳定发展的关键。以下是一些具体措施：

1.强化人才培养与引进：税务师事务所应重视人才的培养和引进，通过内部培训、外部进修等方式，不断提升员工的专业知识和技能。同时，引进具有丰富经验和高级资质的专业人才，为事务所注入新的活力。

2.完善内部管理制度：建立健全内部管理制度，规范业务流程，提高工作效率。通过制度约束，确保各项业务操作符合法律法规要求，降低风险。

3.注重客户关系管理：加强与客户的沟通与交流，了解客户需求，提供个性化服务。建立客户档案，跟踪客户满意度，持续改进服务质量。

4.优化服务流程：简化业务办理流程，提高办事效率。运用信息技术手段，实现业务办理的自动化、智能化，提升客户体验。

5.拓展业务领域：紧跟国家政策导向，拓展税务师事务所的业务领域。例如，提供税收筹划、税务咨询、资产评估、工程造价等多元化服务，满足客户多样化需求。

6.加强行业交流与合作：积极参与行业交流活动，与其他税务师事务所、税务机关等建立良好的合作关系，共享资源，共同提高行业整体水平。

7.关注法律法规动态：密切关注国家税收政策、法律法规的调整，确保事务所的业务操作符合最新规定。同时，为客户提供及时、准确的税收信息。

8.营造良好企业文化：培育积极向上、团结协作的企业文化，增强员工的凝聚力和向心力。通过企业文化的传承，提高员工的服务意识和责任感。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以选项B错误。

2.C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人，而个体工商户属于个人，所以选项C错误。

3.B

解析思路：财产转让所得属于个人所得税的应纳税所得，不属于免税收入，所以选项B错误。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，所以选项A正确。

5.B

解析思路：营改增后，增值税纳税人可以抵扣部分进项税额，所以选项B正确。

二、多项选择题

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，所以选项ABCD都正确。

7.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出和资产折旧，而投资收益不属于税前扣除项目，所以选项ACD正确。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，所以选项ABCD都正确。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具范围、领购、开具、报送等环节都有规定，所以选项ABCD都正确。

三、判断题

10.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不包括个体工商户，所以选项错误。

11.×

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人，但外国人不是我国个人所得税的纳税